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2025年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷A卷含答案.docx

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2025年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷A卷含答案 单选题(共600题) 1、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值,这是从( )的角度来衡量的。 A.动态 B.静态 C.横向 D.纵向 【答案】 B 2、下列税种中,属于财产税的是( )。 A.消费税 B.房产税 C.资源税 D.车辆购置税 【答案】 B 3、关于政府投资的说法,正确的是( )。 A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大 B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大 C.政府投资主要集中用于社会基础设施 D.经济体制改革以来,我国政府投资占总投资比重有所上升 【答案】 C 4、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为( )。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层单位 D.报销单位 【答案】 D 5、带有强制性色彩发行公债的方法是( )。 A.公募法 B.承受法 C.出卖法 D.支付发行法 【答案】 D 6、中央预算草案由财政部汇总编制,在提交全国人大审查和批准前,需报()审核。 A.国务院 B.国家发展和改革委员会 C.国家税务总局 D.审计署 【答案】 A 7、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元,该地区契税税率为5%。同年3月,由于该公民工作业绩突出,该单位奖励其住宅一套,市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换,此时双方交换价值相等。 A.0 B.0.75 C.2.25 D.3 【答案】 D 8、王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为( )元。 A.2000 B.3000 C.5000 D.7000 【答案】 C 9、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离退休人员为 5人。 A.42. 86% B.43. 28% C.43.75% D.45% 【答案】 A 10、下列房产中,应缴纳房产税的是( )。 A.房管部门向居民出租的公有住房 B.国家机关出租的办公楼 C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产 D.公园自用的房产 【答案】 B 11、( )是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。 A.行政事业性收费 B.政府性基金 C.国有资产有偿使用收入 D.国有资本经营收益 【答案】 C 12、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是( )。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.稳健财政政策 D.财政赤字政策 【答案】 D 13、根据国际通用的控制指标,公债依存度一般以( )为宜。 A.小于20% B.10%左右 C.15%~20% D.5%~8% 【答案】 C 14、下列属于车船税征税范围的是( )。 A.新能源小汽车 B.电动单车 C.三轮汽车 D.捕捞渔船 【答案】 C 15、一种税区别于另一种税的最主要标志是()。 A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率 【答案】 A 16、在财政分配中,居于主导地位的是( )。 A.企业 B.居民 C.社会组织 D.国家 【答案】 D 17、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是( )。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.财政赤字政策 D.略有结余政策 【答案】 C 18、财政分配以( )的存在为前提。 A.国家 B.社会 C.家庭 D.集体 【答案】 A 19、在社会保障资金来源运作模式上,世畀上大多数国家采取的积累方式是( )。 A.现收现付式 B.基金式 C.一般财政预算拨款 D.发行特种国债 【答案】 B 20、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是( )。 A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%、1% B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同 C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除 D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加 【答案】 A 21、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同,负责将货物运抵外埠某地,合同上记载运输费用4万元。另外,装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为()元(注:货物运输合同印花税税率为万分之五)。 A.2.5 B.5 C.20 D.22.5 【答案】 C 22、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起()日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15 【答案】 D 23、设立偿债基金的好处在于( )。 A.受投资者欢迎,发行价格高于条件相同的同值债券 B.可以有效避免挪作他用 C.增强预算安排稳定性 D.有效减轻政府负担 【答案】 A 24、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为( )年。 A.2 B.4 C.5 D.10 【答案】 C 25、关于公债的说法,正确的是( )。 A.发行公债是以国有资产作为担保的 B.政府是公债的债权人 C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定 D.政府拥有公债资金的所有权 【答案】 C 26、在公债的偿债资金来源中,在理论上成立,而实际生活中很难实现的是( )。 A.建立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过预算列支 D.举借新债 【答案】 B 27、下列法律文件中,不属于印花税征税范围的是(??)。 A.工商营业执照 B.供销合同 C.借款合同 D.雇佣合同 【答案】 D 28、财政分配的目的是( )。 A.满足社会公共需要 B.满足政府部门需要 C.满足企业需要 D.满足纳税人需要 【答案】 A 29、关于房屋附属设施的契税政策的说法,错误的是( )。 A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为,应征收契税 B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为,应征收契税 C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权,应按照合同规定的总价款计征契税 D.承受的房屋附属设施权属单独计价的,适用与房屋相同的契税税率 【答案】 D 30、中国公民王先生的房产交易情况如下: A.0 B.2 C.3 D.6 【答案】 B 31、下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是( )。 A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 【答案】 B 32、根据《增值税暂行条例》,属于视同销售行为征收增值税的是( )。, A.企业将购进的原材料用于免税项目 B.企业将购进的钢材用于建造厂房 C.企业将购进的酒发给职工作为福利 D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户 【答案】 D 33、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。 A.0 B.25 C.12.25 D.49 【答案】 C 34、非税收入的“三权”属性是指( )。 A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政 B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位 C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政 D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门 【答案】 A 35、某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨。大客车5辆,均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座以上400元/辆)。当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款合同一份,借款金额600万元(购销合同印花税税率为0.3‰;借款合同印花税税率为0.05‰)。 A.840 B.960 C.1 000 D.1 600 【答案】 B 36、下列关于累进税率的表述中不正确的是( )。 A.全额累进税率计算较为简单 B.全额累进税率下税收负担不够合理 C.全额累进税率下税收负担比较合理 D.超额累进税率下税收负担比较合理 【答案】 C 37、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是( )。 A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%,1% B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同 C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除 D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加 【答案】 A 38、非政府投资的主体主要是( )。 A.具有独立商品生产者身份的企业 B.非政府组织 C.事业单位 D.社会团体 【答案】 A 39、政府对工薪所得征个人所得税,引起个人以闲暇代替劳动,从而促使人们减少劳动供给,由此产生的财政收入效应应理解为( )。 A.替代效应 B.扩张效应 C.收入效应 D.紧缩效应 【答案】 A 40、政府一般不用付出费用,可以降低国债发行成本的推销机构是( )。 A.中央银行 B.商业银行 C.中央政府 D.金融机构 【答案】 A 41、一种税区别于另一种税的最主要标志是()。 A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率 【答案】 A 42、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。 A.600元 B.420元 C.990元 D.896元 【答案】 A 43、纳税人转让房产,在计算土地增值税时,不允许扣除的项目是(??)。 A.转让环节缴纳的城市维护建设税 B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用 D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 【答案】 C 44、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为( )。 A.预算外资金收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入 【答案】 B 45、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是( )。 A.横向公平 B.纵向公平 C.合理负担 D.普遍纳税 【答案】 A 46、所在地为县城的,适用的城市维护建设税税率是(  )。 A.7% B.5% C.3% D.1% 【答案】 B 47、最早建立社会保障制度的国家是()。 A.英国 B.德国 C.美国 D.瑞典 【答案】 B 48、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。 A.1.38 B.2.38 C.4 D.4.2 【答案】 A 49、以政府提供某种产品和服务为前提,根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()。 A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.收费收入 【答案】 D 50、 以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是(??)。 A.货币公债 B.实物国债 C.贵金属公债 D.折实公债 【答案】 A 51、下列不属于中央税种的有( )。 A.房产税 B.关税 C.消费税 D.海关代征的增值税 【答案】 A 52、下列企业中,适用20%企业所得税优惠税率的是( )。 A.非居民企业 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.经认定的技术先进型服务企业 D.符合条件的小型微利企业 【答案】 D 53、原始社会末期,( )的出现为财政的产生提供了可能。 A.私人产品 B.公共产品 C.社会产品 D.剩余产品 【答案】 D 54、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元,则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。 A.0 B.25 C.50 D.100 【答案】 A 55、 对单位价值在()元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。 A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】 C 56、下列财政支出项目中,属于补偿基金的是( )。 A.基本建设支出 B.国家物资储备支出 C.企业挖潜改造支出 D.社会保障支出 【答案】 C 57、中国公民王先生的房产交易情况如下: A.0 B.2.50 C.3.75 D.7.50 【答案】 A 58、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高,边际储蓄倾向( );储蓄利率越高,居民的储蓄意愿( )。 A.越高;越弱 B.越高;越强 C.越低;越强 D.越低;越弱 【答案】 B 59、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。 A.2 B.5 C.10 D.15 【答案】 B 60、以下不属于政府预算基本特征的是(  )。 A.法律性 B.保密性 C.集中性 D.预测性 【答案】 B 61、按财政补贴的环节分类,农副产品价格补贴属于()。 A.生产环节补贴 B.流通环节补贴 C.分配环节补贴 D.消费环节补贴 【答案】 B 62、我国的科学事业支出属于( )。 A.积累性支出 B.非生产性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 【答案】 B 63、下列支出中,属于消费性支出的是( )。 A.国家物资储备支出 B.企业挖潜改造支出 C.抚恤和社会救济支出 D.生产性支农支出 【答案】 C 64、年终清理在政府预算的环节中属于( )。 A.预算编制环节 B.审议批准环节 C.预算执行环节 D.决算编制环节 【答案】 D 65、下列合同需要缴纳印花税的是()。 A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同 B.贴息贷款合同 C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同 D.某人因货物保管签订的仓储合同 【答案】 D 66、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率5%。同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%。 A.不缴纳契税 B.缴纳契税1.2万元 C.缴纳契税2.4万元 D.缴纳契税3.6万元 【答案】 C 67、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋( )。 A.征收房产税 B.减征房产税 C.免征房产税 D.缓征房产税 【答案】 A 68、房产税纳税人不包括(  )。 A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B.农村房屋所有者 C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业 D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业 【答案】 B 69、某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的()特征。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 【答案】 B 70、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。 A.0元 B.60元 C.132元 D.660元 【答案】 A 71、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。 A.4.95万元 B.4.5万元 C.3.3万元 D.1.95万元 【答案】 A 72、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是( )。 A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.外贸补贴 D.房租补贴 【答案】 A 73、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付,这种公债发行方式称为( )。 A.强制摊派法 B.支付发行法 C.承受法 D.出卖法 【答案】 B 74、关于公共物品的说法,正确的是()。 A.消费者增加,受益程度下降 B.消费者增加,边际成本递减 C.其效用不能分割为若干部分 D.具有提供目的的盈利性 【答案】 C 75、从世界范围看,现代预算制度产生的起点为( )。 A.英国《大宪章》的签订 B.英国《权利法案》的出台 C.美国《预算与会计法》的建立 D.中国《预算法》的颁布 【答案】 A 76、我国国家金库的类型为( )。 A.独立国库制 B.集中制 C.银行制 D.委托国库制 【答案】 D 77、某商业企业2021年应纳税所得额50万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为8万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,企业当年适用的企业所得税税率是( )。 A.18% B.20% C.25% D.27% 【答案】 B 78、下列税种中,属于中央税的是( )。 A.消费税 B.城镇土地使用税 C.契税 D.企业所得税 【答案】 A 79、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。 A.11.4% B.10% C.9.1% D.9% 【答案】 B 80、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是( )。 A.土地使用权 B.开征范围内的土地 C.耕地 D.用于农业的土地 【答案】 B 81、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务: A.159400 B.190400 C.199000 D.202880 【答案】 B 82、下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是( )。 A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B.自制的小汽车用于本企业管理部门 C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟 D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 【答案】 B 83、某酒厂为一般纳税人 A.12500 B.13000 C.13600 D.12780 【答案】 C 84、关于增值税特点的说法,错误的是( )。 A.增值税不重复征税 B.增值税属于间接税 C.最终消费者是全部税款的承担者 D.增值税的主要作用是调节收入差距 【答案】 D 85、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元,消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为( )元。 A.15000 B.18000 C.35000 D.7000 【答案】 B 86、经过多次税制改革,我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的( )体系。 A.弹性税制 B.简单税制 C.复合税制 D.单一税制 【答案】 C 87、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下: A.1 600 B.1 465 C.1 305 D.1 225 【答案】 D 88、经过多次税制改革,我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的( )体系。 A.弹性税制 B.简单税制 C.复合税制 D.单一税制 【答案】 C 89、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书,向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是,在开具之日起( )日内。 A.60 B.180 C.360 D.240 【答案】 C 90、我国的《政府采购法》明确规定,政府采购实行()的方法。 A.集中采购 B.分散采购 C.集中采购与分散采购相结合 D.灵活多样 【答案】 C 91、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。 A.5 B.1.25 C.2.5 D.0 【答案】 D 92、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同,丙公司为中介人。按印花税的规定,其纳税人是( )。 A.甲公司 B.乙公司 C.甲、乙公司 D.丙公司 【答案】 C 93、( )决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,它必须由政府财政提供。 A.公共产品的特征 B.公共产品的取得方式 C.公共产品效用的不可分割性 D.公共产品提供目的的非盈利性 【答案】 A 94、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。 A.400元 B.280元 C.660元 D.240元 【答案】 D 95、目前,外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是( )。 A.契税 B.城镇土地使用税 C.车船税 D.城市维护建设税 【答案】 D 96、下列选项中,不属于免征耕地占用税范围的是( )。 A.幼儿园占用耕地 B.医院占用耕地 C.飞机场跑道占用耕地 D.军事设施占用耕地 【答案】 C 97、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值l000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元) A.0 B.8.4万元 C.9.96万元 D.84万元 【答案】 C 98、某酒厂为一般纳税人 A.12500 B.13000 C.13600 D.12780 【答案】 C 99、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,属于( )的纳税人。 A.土地增值税 B.印花税 C.资源税 D.消费税 【答案】 C 100、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋,市场价值200万元;由于其工作业绩突出,单位奖励其住宅一套,市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。 A.缴纳契税12万元 B.缴纳契税3万元 C.缴纳契税1.2万元 D.不缴纳契税 【答案】 B 101、杨女士开办一家小吃店,2009年8月营业额为5 000元,适用税率为5%,假设当地规定的营业税起征点为2 000元,杨女士该月应纳营业税额为( )元。 A.100 B.250 C.350 D.500 【答案】 B 102、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下: A.5 600 B.7 000 C.8 000 D.10 000 【答案】 A 103、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的( )。 A.税收保全措施 B.税收担保措施 C.税收强制执行措施 D.责令缴纳 【答案】 C 104、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为( )。 A.0.05‰ B.0.3‰ C.0.5‰ D.1‰ 【答案】 B 105、财政支出的内容是由( )确定的。 A.经济发展速度 B.国内生产总值 C.法律法规 D.财政收入内容 【答案】 C 106、城镇土地使用税的征税范围不包括( )。 A.城市 B.县城 C.农村 D.工矿区 【答案】 C 107、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下: A.23.25 B.20.8 C.28.90 D.29.19 【答案】 B 108、( )的含义是“成本加运费”的价格术语简称。 A.CIF B.FOB C.CFR D.CIR 【答案】 C 109、登记注册地在境外的企业,企业所得税的纳税地点是( )。 A.企业登记注册地 B.企业收入来源地 C.企业销售经营地 D.实际管理机构所在地 【答案】 D 110、契税实行幅度比例税率,税率幅度为( )。 A.2%-4% B.3%-5% C.2%-5% D.3%-6% 【答案】 B 111、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离退休人员为 5人。 A.42. 86% B.43. 28% C.43.75% D.45% 【答案】 A 112、车船税的征税对象是( )。 A.净吨位 B.自重吨位 C.排气量 D.车辆、船舶 【答案】 D 113、契税纳税人中不包括( )。 A.私营组织 B.转移房屋的卖家 C.国有经济单位 D.外商投资企业 【答案】 B 114、财务报表按照编报时间不同,可分为( )。 A.资产负债表和收入支出表 B.资产负债表和支出明细表 C.月报、季报和年报 D.本级财务报表和汇总财务报表 【答案】 C 115、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额计算方法是()。 A.分国分项 B.分国不分项 C.不分国分项 D.不分国不分项 【答案】 B 116、下列合同需要缴纳印花税的是()。 A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同 B.贴息贷款合同 C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同 D.某人因货物保管签订的仓储合同 【答案】 D 117、下列属于准公共需要的是( )。 A.国防 B.外交 C.基础科学研究 D.医院 【答案】 D 118、某酒厂为一般纳税人 A.12540 B.23400 C.17500 D.29000 【答案】 D 119、下列关于营业税计税依据的说法,正确的是()。 A.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款 B.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税 C.纳税人按外汇结算营业收入的,应按规定先折算成人民币后,再计算应纳税额 D.个人销售不动产,价款与折扣虽在同一张发票注明,仍按全额征收营业税 【答案】 C 120、自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按( )计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 A.25% B.12.5% C.50% D.20% 【答案】 B 121、居民企业适用的企业所得税法定税率是( )。 A.15% B.18% C.25% D.33% 【答案】 C 122、李某在市区拥有两层楼房,2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元,李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住,租金为每月2000元(租赁合同的印花税税率为1‰)。 A.7200 B.8160 C.8400 D.8600 【答案】 B 123、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下: A.5 600 B.7 000 C.8 000 D.10 000 【答案】 A 124、李某工资每月收入9000元,则李某每月应纳个人所得税( )元。 A.105 B.190 C.1800 D.2755 【答案】 B 125、某运输公司拥有并使用以下车辆:自重6吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为( )元。 A.9750 B.9570 C.9150 D.9275 【答案】 D 126、在超额累进税率下,综合所得应纳税额的计算公式是( )。 A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×上一级税率-速算扣除数 C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×下一级税率-速算扣除数 D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率+速算扣除数 【答案】 A 127、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元,如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损,根据企业所得税法,该企业最迟的弥补亏损年度是( )。 A.2012年 B.2013年 C.2014年 D.2015年 【答案】 D 128、假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为( )。 A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13% 【答案】 C 129、世界上最早确立现代预算制度的国家是()。 A.法国 B.中国 C.美国 D.英国 【答案】 D 130、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是( )。 A.公开招标采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购 【答案】 C 131、在法定税额的基础上,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,需报批的机构是(??)。 A.财政部 B.国家税务总局 C.各省、自治区、直辖市人民政府 D.主管税务机关 【答案】 A 132、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务: A.57 175 B.51 000 C.34 000 D.17 000 【答案】 B 133、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离退休人员为 5人。 A.8.38 B.8. 75 C.9. 57 D.10 【答案】 D 134、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,这种类型的增值税称为( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 【答案】 C 135、某公司签订的下列业务中,签订的合同适用0.5‰印花税税率的是( )。 A.向合作企业赠送房产 B.承包开发房产的建筑安装工程 C.销售自产商品 D.将自有客车租赁给个人使用 【答案】 A 136、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法,不正确的是( )。 A.基数法也称为基数增减法 B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础 C.它可以以预计执行数为基础 D.计算公式为:计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响 【答案】 D 137、进口实行从价定率的应税消费品,按照组成计税价格及规定的税率,计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是()。 A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/ (1-消费税税率) D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率) 【答案】 C 138、关于我国行政管理支出的说法,正确的是( )。 A.用于社会积累的支出 B.都用于行政机关的公用经费 C.属于国家最基本的支出 D.应该完全保证其增长需要 【答案】 C 139、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是( )。 A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.外贸补贴 D.房租补贴 【答案】 A 140、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 A.2.5% B.8% C.5‰ D.5.5% 【答案】 B 141、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,按照研究开发费用的( )加计扣除。 A.20% B.50% C.75% D.90% 【答案】 C 142、某企业2012年1月1日开业,相关资料如下: A.10 B.15 C.20 D.25 【答案】 B 143、根据《增值税暂行条例》,属于视同销售行为征收增值税的是( )。, A.企业将购进的原材料用于免税项目 B.企业将购进的钢材用于建造厂房 C.企业将购进的酒发给职工作为福利 D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户 【答案】 D 144、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为( )。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层单位 D.报销单位 【答案】 D 145、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务: A.561 B.562 C.574 D.648 【答案】 C 146、某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的()特征。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得
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