2025年税务师之税法一自我检测试卷A卷附答案.docx

2025年税务师之税法一自我检测试卷A卷附答案

单选题（共600题）
1、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A.184.20
B.259.20
C.368.40
D.518.40

【答案】 C
2、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。
A.税收合作信赖主义就是公众信任原则
B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

【答案】 B
3、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00

【答案】 C
4、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.42
B.6.73
C.6.66
D.6.35

【答案】 D
5、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A.786.50
B.715.00
C.36.50
D.32.50

【答案】 C
6、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。
A.外国政府无偿赠送的物资
B.有商业价值的广告品
C.残疾人专用品
D.科教用品

【答案】 A
7、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（ ）。
A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税

【答案】 D
8、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

【答案】 A
9、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000

【答案】 C
10、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20

【答案】 A
11、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67

【答案】 C
12、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（　）万元。
A.196.75
B.297.50
C.381.00
D.508.00

【答案】 C
13、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）。
A.雪茄烟
B.卷烟
C.白酒
D.超豪华游艇

【答案】 B
14、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D
15、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.316.80
B.304.92
C.326.70
D.118.80

【答案】 A
16、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

【答案】 A
17、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5

【答案】 B
18、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A.5 350
B.5 800
C.5 300
D.6 000

【答案】 A
19、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.28760
B.29196
C.33960
D.34396

【答案】 D
20、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（　）。
A.税款专款专用，具有收益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城市规模设计税率
D.属于一种附加税

【答案】 B
21、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.0.66
B.0.73
C.0.64
D.0.69

【答案】 A
22、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。
A.25
B.19
C.15
D.16.5

【答案】 A
23、下列权力中，作为国家征税依据的是（　）。
A.财产权力
B.管理权力
C.政治权力
D.社会权力

【答案】 C
24、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
25、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（ ）。
A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税
B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一

【答案】 A
26、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.6558.00
B.6565.00
C.7786.99
D.7798.00

【答案】 C
27、下列关于城建税的说法中，正确的是（　）。
A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】 C
28、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A.277.94
B.885.60
C.641.80
D.476.80

【答案】 D
29、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
30、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.13
B.13.23
C.14.95
D.16.45

【答案】 C
31、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A.15000
B.25000
C.30000
D.35000

【答案】 A
32、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.10776.32
B.14368.42
C.12019.74
D.15000

【答案】 B
33、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万元。
A.11.67
B.1.67
C.1.47
D.1.02

【答案】 B
34、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（ ）。
A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】 C
35、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37

【答案】 D
36、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.702.7
B.695.5
C.731
D.723.8

【答案】 C
37、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（ ）。
A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

【答案】 D
38、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税( ) 万元。( 关税税率10%)
A.6.50
B.6.00
C.1.20
D.1.00

【答案】 A
39、2021 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款 50000 元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金 3390 元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款 22600 元，开具普通发票。另外收取包装物押金 1500 元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2021 年 6 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
A.10127
B.9100
C.9490
D.19709.73

【答案】 C
40、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98

【答案】 D
41、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.285.71
B.2666.67
C.2691.67
D.310.71

【答案】 A
42、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.52.80
B.76.12
C.78.80
D.88.00

【答案】 B
43、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.25.51
B.23.54
C.23.40
D.21.60

【答案】 C
44、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.52
B.46.02
C.72.8
D.64.42

【答案】 C
45、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】 C
46、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270

【答案】 B
47、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。
A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50

【答案】 A
48、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月，批发销售给某卷烟零售企业 10 标准箱卷烟，取得含税收入 59.89 万元。销售给其他卷烟批发企业 5 标准箱卷烟，取得含税收入 35.6 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A.5.83
B.6.84
C.6.08
D.9.67

【答案】 C
49、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648

【答案】 B
50、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税

【答案】 C
51、下列关于税率的说法中，正确的是（ ）。
A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

【答案】 C
52、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（　）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600

【答案】 B
53、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】 A
54、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（ ）。
A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米

【答案】 D
55、城市维护建设税采用的税率形式是（　）。
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率

【答案】 C
56、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（　）万元。
A.25
B.19
C.15
D.16.5

【答案】 A
57、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。
A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

【答案】 B
58、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.购买汽车自用的企业
B.销售汽车的 4S 店
C.捐赠自产汽车的生产企业
D.出口汽车的生产企业

【答案】 A
59、关于资源税税率，下列说法正确的是（　　）。
A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定

【答案】 B
60、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.3150.00
B.3250.00
C.3000.00
D.4200.00

【答案】 A
61、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.60
B.54
C.45
D.37.8

【答案】 B
62、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87

【答案】 B
63、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（ ）。
A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金
C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报

【答案】 C
64、2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。
A.28.28
B.28.54
C.28.64
D.28.65

【答案】 D
65、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.2000
B.2060
C.2061
D.2261

【答案】 C
66、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20

【答案】 C
67、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（ ）万元
A.3
B.4.2
C.5
D.7

【答案】 D
68、某企业地处市区，2014 年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000

【答案】 B
69、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ ）。
A.委托方支付的加工费用
B.受托方提供加工劳务的增值税
C.受托方代垫辅助材料的实际成本
D.委托方提供加工材料的实际成本

【答案】 B
70、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（ ）。
A.法律优位原则
B.实质课税原则
C.新法优于旧法原则
D.程序优于实体原则

【答案】 B
71、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.3.04
B.3.8
C.4.24
D.5

【答案】 A
72、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（ )万元。
A.13.00
B.5.00
C.14.00
D.9.00

【答案】 C
73、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.1.75
B.2.86
C.6.85
D.6.99

【答案】 B
74、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（ ）。
A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税
B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税
C.设有固定装置的运输车辆免税
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

【答案】 C
75、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.1744.58
B.1649.22
C.1769.22
D.1938.42

【答案】 D
76、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80

【答案】 B
77、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400
D.308.26

【答案】 D
78、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包
B.小汽车
C.成套化妆品
D.电动汽车

【答案】 D
79、某商场为增值税一般纳税人，2020 年12 月举办促销活动，全部商品8 折销售。实际取得含税收入380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。
A.43638.58
B.55213.68
C.64600.00
D.80750.00

【答案】 A
80、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（ ）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】 C
81、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。
A.700
B.1050
C.1400
D.2100

【答案】 D
82、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6

【答案】 A
83、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】 A
84、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（　　）。
A.按月缴纳个人所得税的员工
B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业

【答案】 D
85、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
A.9100
B.9272.57
C.9445.13
D.13082.30

【答案】 C
86、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.1.93
B.15.9
C.2.74
D.2.14

【答案】 C
87、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021 年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税为（ ）万元。
A.1.60
B.1.98
C.1.96
D.1.22

【答案】 C
88、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.2

【答案】 D
89、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A.2.40
B.4.78
C.9.38
D.70.18

【答案】 A
90、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（ ）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.新法优于旧法原则

【答案】 A
91、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。
A.规模化养殖直接排放应税污染物
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D.建筑噪声

【答案】 A
92、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42

【答案】 A
93、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.316.80
B.304.92
C.326.70
D.118.80

【答案】 A
94、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.67850.00
B.68606.00
C.68650.00
D.68252.67

【答案】 A
95、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
96、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0

【答案】 B
97、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（　）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A.21
B.7
C.14
D.27

【答案】 A
98、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是( )。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】 C
99、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（　　）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

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