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2025年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

单选题（共600题）
1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
2、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 80 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元。
A.16
B.17.6
C.18
D.19.6

【答案】 B
3、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（　）。
A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C.税收立法程序是税收立法的核心
D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】 B
4、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.2943900
B.1469970
C.2850000
D.3011940

【答案】 B
5、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（　）万元。
A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00

【答案】 B
6、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A.18156.00
B.18120.00
C.1 8036.00
D.18000.00

【答案】 B
7、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.95
B.50.74
C.49.07
D.52.20

【答案】 D
8、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人

【答案】 C
9、 2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。
A.350
B.367.50
C.385.88
D.404.25

【答案】 B
10、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）
A.0
B.1.5
C.5
D.15

【答案】 B
11、2020 年11 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200 万元，该写字楼的原值为4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00

【答案】 C
12、2021 年 4 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2021 年 4 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2021 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】 D
13、（2020年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：
A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70

【答案】 D
14、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（　）。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A
15、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.9.23
B.10.53
C.11.26
D.13.25

【答案】 B
16、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。
A.扣除率为购进货物的适用税率
B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】 B
17、某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A.774
B.732
C.700
D.630

【答案】 A
18、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（ ）
A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车
B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售
C.王某从二手车经销商处购入二手车
D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车

【答案】 D
19、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.672.57
B.674.51
C.12372.57
D.12374.51

【答案】 C
20、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮
B.实木地板
C.高档手表
D.粮食白酒

【答案】 D
21、醋酸酯类药物可以
A.加热生成紫色蒸气
B.经强酸处理后，产生氨气
C.经强酸处理后，产生H
D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
E.与重金属离子反应产生沉淀

【答案】 D
22、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.2.97
B.3.00
C.1.20
D.1.17

【答案】 C
23、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（　）。
A.企业缴纳的企业所得税
B.企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷税被处的增值税罚款
D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】 D
24、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（　　）万元。
A.154.41
B.211.88
C.262.5
D.586.36

【答案】 D
25、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（　）万元。
A.23.40
B.19.50
C.23.43
D.30.00

【答案】 A
26、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。
A.车辆购置税实行比例税率
B.外国公民在中国境内购置车辆免税
C.车辆购置税属于直接税范畴
D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

【答案】 B
27、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（ ）万元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73

【答案】 D
28、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60

【答案】 B
29、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A.0
B.1500
C.3375
D.7500

【答案】 B
30、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。
A.2%的征收率
B.3%的征收率
C.4%的征收率
D.5%的征收率

【答案】 D
31、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（ ）万元。（天然气资源税税率5%）
A.2
B.20
C.22
D.23.16

【答案】 D
32、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A.14.10
B.15.30
C.23 70
D.25.62

【答案】 B
33、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
34、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
35、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31

【答案】 B
36、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000

【答案】 C
37、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.8.4
B.12
C.4.2
D.6

【答案】 B
38、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.672.57
B.674.51
C.12372.57
D.12374.51

【答案】 C
39、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30

【答案】 D
40、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的

【答案】 A
41、关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。
A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额
B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额
C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额
D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额

【答案】 D
42、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.1646291.9
B.1644081.9
C.1626741.9
D.1348230

【答案】 D
43、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.普通税率

【答案】 C
44、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0

【答案】 B
45、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（　　）。
A.影视演员用的上妆油
B.变压器油
C.电动汽车
D.未经涂饰的素板

【答案】 D
46、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（　）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D
47、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.42
B.6.73
C.6.66
D.6.35

【答案】 D
48、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　）。
A.税法是由国家制定而不是认可的
B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C.税法属于侵权规范
D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】 B
49、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（　）。
A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

【答案】 A
50、某商场为增值税一般纳税人，2020 年12 月举办促销活动，全部商品8 折销售。实际取得含税收入380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。
A.43638.58
B.55213.68
C.64600.00
D.80750.00

【答案】 A
51、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A.6
B.5.4
C.5.71
D.3.7

【答案】 B
52、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80

【答案】 B
53、（ ）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A.回避制度
B.听证制度
C.表明身份制度
D.职能分离制度

【答案】 C
54、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　）。
A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的运输费用
D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】 D
55、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20

【答案】 C
56、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
57、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A.0.75
B.0.85
C.2.34
D.3.35

【答案】 B
58、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染

【答案】 D
59、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。
A.27.95
B.28.02
C.30
D.60

【答案】 A
60、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为
A.极化
B.去极化
C.复极化
D.超极化
E.反极化

【答案】 B
61、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（ ）。
A.存款利息，以利息收入全额为销售额
B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

【答案】 A
62、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2
B.2.2
C.6
D.6.2

【答案】 B
63、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.37.81
B.37.83
C.32.69
D.36.37

【答案】 C
64、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.980.44
B.1007.88
C.1107.90
D.1138.90

【答案】 B
65、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
A.204.60
B.4.75
C.142.31
D.5.23

【答案】 C
66、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（　）。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C
67、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65

【答案】 B
68、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
B.纳税环节是生产环节和零售环节
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】 B
69、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（ ）。
A.我国税法是依据宪法制定的
B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】 D
70、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.防汛部专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林防火专用指挥车

【答案】 C
71、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 80 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元。
A.16
B.17.6
C.18
D.19.6

【答案】 B
72、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

【答案】 C
73、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（　）元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

【答案】 D
74、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（ ）元。
A.260000
B.340000
C.268000
D.160000

【答案】 C
75、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40

【答案】 D
76、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款 9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。（契税税率为 4%）
A.3172
B.3100
C.1500
D.3372

【答案】 A
77、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.67
B.1.76
C.1.37
D.1.85

【答案】 A
78、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.10.00
B.22.00
C.22.40
D.24.00

【答案】 C
79、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（ ）。
A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

【答案】 D
80、我国某公司 2021 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格 170 万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费 10 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费 20 万元。锌锭出口关税税率为 20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。
A.25.6万元
B.29.6万元
C.31.6万元
D.34万元

【答案】 D
81、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.天然原油
B.矿泉水
C.与原油同时开采的天然气
D.食用盐

【答案】 D
82、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00

【答案】 A
83、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（　）
A.免征进口关税
B.免征进口环节增值税
C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税
D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。

【答案】 D
84、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
85、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（　）
A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府

【答案】 A
86、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】 C
87、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A.1.34
B.2.02
C.3.36
D.6.72

【答案】 C
88、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40

【答案】 A
89、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.114.29
B.216.00
C.240.00
D.281.60

【答案】 B
90、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的

【答案】 C
91、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.0
B.1.44
C.28.00