2019-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模拟题库及答案下载.docx

2019-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模拟题库及答案下载

单选题（共600题）
1、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
2、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
3、下列有关控制环境的说法中，错误的是（　　）。
A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

【答案】 B
4、下列关于股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，说法正确的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
5、根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
6、发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间，会导致中止审查的情形有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 C
7、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2016年8月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（　　）。[2016年5月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 D
8、企业发出存货的计量方法有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 A
9、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
10、下列有关β系数的描述，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
11、以下不属于非经常性损益的有（　　）。
A.向关联方销售，售价4000万元，公允价值4800万元
B.增值税出口退税
C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
D.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提2000万元存货跌价准备

【答案】 B
12、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（　　）。
A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长
B.最近两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长
C.股本不少于3000万股
D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股

【答案】 B
13、下列关于股份有限公司股利分配原则的表述正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
14、根据《首发办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 A
15、根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，下列说法正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
16、根据《公司法》的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力？（　　）
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 D
17、以下关联交易构成发行人IPO障碍的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 D
18、甲公司2016年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2016年实现净利润600万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2016年度利润总额的影响为（ ）万元。
A.165
B.180
C.465
D.480

【答案】 C
19、保荐机构及保荐代表人承担保荐责任的时点是（）。
A.自证券审核通过之日起
B.自证券发行之日起
C.自向证监会提交保荐文件之日起
D.自证券上市之日起

【答案】 C
20、某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公司净资产为4.8亿元。根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定，以下说法正确的有（）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

【答案】 D
21、 以下构成关联交易的是（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
22、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10％的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（ ）。
A.15000元
B.25000元
C.30000元
D.45000元

【答案】 B
23、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
24、有限责任公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，对该股东会决议投反对票的股东可以（ ）。
A.决定该决议无效
B.不经他人同意将股份转让
C.请求公司以合理价格收购其股权
D.可以请求法院撤销

【答案】 C
25、以下哪些属于公司必须登记的事项（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

【答案】 D
26、2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为（　　）
A.150
B.600
C.900
D.400
E.0

【答案】 B
27、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（　　）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。
A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管
B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易
C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40％
D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天

【答案】 B
28、下列公众投资者可以认购及交易的债券有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 A
29、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券上市审核的说法中，正确的是（）。
A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个交易日内作出是否同意上市的决定
B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件
C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息
D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议

【答案】 C
30、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》规定，公司对其控股子公司的管理控制，至少应包括下列( )控制活动。
A.Ⅰ,III
B.Ⅱ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,V

【答案】 B
31、 以下说法正确的是（　　）。
A.董事会专门委员会对股东大会负责
B.提名委员会中独立董事会应占多数，由董事长担任召集人
C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人
D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人

【答案】 D
32、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（　　）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
33、D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为（　　）。
A.T-1
B.T
C.T+1
D.T+2

【答案】 B
34、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
35、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（ ）。
A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人
B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见
C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计
D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告

【答案】 A
36、在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
37、甲公司2010年1月1日购入乙公司80％股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他所有者权益变动。2010年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2011年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2011年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财务报表列报的表述中,正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅳ

【答案】 D
38、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
39、创业板上市公司发行可转换公司债券，持续督导时间是（）。
A.证券上市当年及其以后的1个会计年度
B.证券上市当年及其以后的2个会计年度
C.证券上市当年及其以后的3个会计年度
D.证券上市当年及其以后的4个会计年度

【答案】 B
40、2017年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2018年3月1日给公司员工培训，2017年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2018年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（　　）。
A.100万元
B.106万元
C.110万元
D.120万元

【答案】 C
41、非上市公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产、根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》，下列情形构成重大资产重组的有（　　）。
A.Ⅰ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
42、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
43、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（　　）。[2015年5月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

【答案】 A
44、保荐机构出现下列（　　）情形之一的，中国证监会可以视情节轻重，暂停保荐业务资格3个月到36个月。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
45、禁止证券公司及其从业人员从事下列（　　）损害客户利益的欺诈行为。
A.Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
46、甲上市公司为申请非公开发行股票的再融资公司，在发审会后至发行前期间，其发行人李某公布了重大事项临时公告，应在（　　）个工作日内向中国证监会报送会后重大事项说明。
A.5
B.10
C.15
D.30

【答案】 A
47、甲上市公司为申请非公开发行股票的再融资公司，在发审会后至发行前期间，其发行人李某公布了重大事项临时公告，应在（　　）个工作日内向中国证监会报送会后重大事项说明。
A.5
B.10
C.15
D.30

【答案】 A
48、下列情形，对股东会该项决议投反对票的股东不可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（　　）。
A.公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的
B.公司合并、分立、转让主要财产的
C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
D.公司连续三年不向股东分配利润，而公司该三年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的

【答案】 D
49、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
50、下列各项中，有关租赁期的相关表述正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
51、公司有下列( )情况的，应当修改章程。
A.Ⅰ,Ⅳ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C.Ⅱ,Ⅲ
D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

【答案】 A
52、下列企业适用的企业所得税税率均为25％，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（ ）。
A.甲公司2017年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元
B.乙公司2017年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万元，为此确认递延所得税资产250万元
C.丙公司2017年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2017年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
D.丁公司2017年初以4000万元购入一项投资性房地产，2017年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元

【答案】 B
53、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（　　）。
A.0
B.5万元
C.10万元
D.15万元
E.20万元

【答案】 D
54、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，上市公司出现下列（ ）情况的，需要交易所实施暂停上市。
A.最近2年连续亏损
B.最近1个会计年度经审计的净资产为负
C.最近2个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具保留意见的审计报告
D.最近2个会计年度经审计的营业收入均低于1000万元

【答案】 B
55、某公司未清偿的认股权证允许持有者以20元价格认购股票，当公司股票市场价格由25元上升到30元时，认股权证的理论价值便由5元上升到10元，认股权证的市场价格由6元上升到10.5元。此权证的杠杆作用即为( )。
A.0.75
B.1.2
C.2
D.3.75

【答案】 D
56、 关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
57、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列机构应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。
A.发行人
B.发行人律师
C.保荐机构
D.保荐代表人
E.注册会计师

【答案】 C
58、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（ ）。
A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益
B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股
C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数
D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响

【答案】 D
59、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
60、根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，创业板上市公司下列事项中，应当由独立董事发表独立意见的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
61、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》，下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
62、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。
A.40％以上
B.30％以上
C.20％以上
D.10％以上

【答案】 C
63、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后3年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（ ）。
A.162.5万股
B.137.5万股
C.237.5万股
D.0股

【答案】 A
64、以下应当由股东大会审议的交易有（　　）。
A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万
B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万
C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万
D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万

【答案】 B
65、首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
66、下列说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
67、下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
68、根据《上海证券交易所股票上市规则》，当上市公司涉及的诉讼金额占最近一期经审计净资产绝对值________，涉案金额超过________万元的重大诉讼、仲裁事项，应当及时披露。（）
A.10%，1000万元
B.15%，1000万元
C.10%，1500万元
D.15%，1500万元

【答案】 A
69、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》，下列属于强制终止挂牌情形的有（　　）。
A.I、II
B.I、II、III
C.I、II、III、IV
D.III、IV

【答案】 A
70、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（　　）。[2016年5月真题]
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅳ

【答案】 B
71、2019年1月1日甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得时增值税专用发票上注册设备款50万元，增值税进项税额为8万元。安装时领用本公司原材料2万元，购进该原材料时支付的进项税额为0.32万元，支付安装工人工资9万元。2019年1月30日达到可使用状态。该机器设备预计可使用年限为5年，残值为1万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。（计算结果保留2位小数）
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ

【答案】 C
72、甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 D
73、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。
A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上
B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份
C.控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股
D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格

【答案】 D
74、根据《公司法》，下列情形中，可以担任公司董事的是（　　）。
A.个人所负数额较大的债务到期未清偿
B.因贿赂被判处刑罚，执行期满至今37个月
C.限制民事行为能力
D.担任破产清算的公司的监事，该公司破产清算完结之日至今未逾3年

【答案】 D
75、企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记（　　）科目。
A.营业外支出
B.管理费用
C.生产成本
D.销售费用

【答案】 B
76、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅴ

【答案】 D
77、某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（　　）。
A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万
B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具体金额
C.法院宣告撤销某次董事会决议
D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效

【答案】 A
78、证券公司投资银行类项目应当重新履行立项、内核等内部控制程序的情形有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 C
79、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
80、投资者要求的必要报酬率为10％，则以下债券收益率最低的是 （　　）
A.面值1000，票面利率“％两年到期，每年付息一次
B.面值1000，票面利率11％两年到期，每半年付息一次
C.面值1000，票面利率12％两年到期，到期一次还本付息
D.面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行

【答案】 A
81、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引——软件和信息技术服务公司》，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
82、下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（ ）。
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
83、下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 B
84、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（ ）。
A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系
B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检验的
C.CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数就建立在CAPM模型之上
D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上

【答案】 D
85、如果甲公司成为乙公司的第一大股东，甲公司有子公司从事与乙公司相同的生产销售，甲公司准备在收购完成后，对子公司及乙公司的业务进行整合；并改选公司董事会，则下列表述正确的有( )。
A.Ⅰ,Ⅲ
B.Ⅰ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
D.II,V

【答案】 A
86、以下属于主板上市公司不得公开发行证券情形的有（　　）。
A.Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
87、根据《上市公司并购重组审核工作规程》，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
88、甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万元用于建造厂房，年利率6%，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并于当日支付施工款3000万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（　　）万元。
A.250
B.300
C.225
D.175

【答案】 A
89、某主板上市公司2017年9月实施完毕发行股份购买资产购入张某所持有的甲公司100%股权。张某承诺甲公司2017年～2019年扣除非后净利润稳定上升，其中承诺2017年扣非后净利润为3000万元。甲公司2017年实际实现扣非后的净利润为2000万元。甲公司所处经营环境无重大不利变化。不考虑其他因素，下列说法正确的是（　　）。
A.该上市公司应当被证监会采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施
B.张某可以与上市公司协商，提出调减对甲公司2018年、2019年业绩承诺的方案，但应当由上市公司股东大会审议通过
C.上市公司财务总监应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉
D.独立财务顾问应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

【答案】 D
90、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅳ
B.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

【答案】 A
91、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
92、下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（ ）。
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
93、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（　　）。
A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准
B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据
C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导
D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价
E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让

【答案】 A
94、上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
95、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 D
96、下列关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）。
A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ
D.Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
97、创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为（）。
A.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
B.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度
C.证券上市当年在内的2个完整年度
D.证券上市当年在内的1个完整年度

【答案】 A
98、关于证券公司发行短期融资券，下列说法错误的是（ ）。
A.证券公司发行短期融资券，流动性覆盖率应持续高于行业平均水平
B.中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额
C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的80%计算
D.已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息
E.证券公司其他短期融资工具的期限在一年以内

【答案】 C
99、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
100、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
101、甲公司为深交所上市公司，通过股东大会决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投动漫产业。根据规定，公司应当将下列（　　）事项予以披露。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
102、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 A
103、甲公司2016年度财务会计报告于2017年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2016年度会计报表附注中披露的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
104、下列项目中，应作为营业外收支核算的是( )。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

【答案】 C
105、监事可以通过以下（　　）方式选举产生。
A.Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
106、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是( )。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

【答案】 C
107、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
108、 以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 A
109、以下情形中，中国证监会可根据情