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柳工母公司资产负债表分析
资产负债表分析的目的主要是了解企业财务状况的变化以及对变化作出一个总的评价。财务状况变化分析，主要是通过比较分析法和比率分析法进行。

表1 柳工母公司资产负债表横向比较分析

项 目
2021年
2021年
增减变动额
增减百分比
流动资产：

货币资金
1,620,636,079.01
641,403,615.14
979,232,463.87
152.67%
应收票据
611,927,728.20
188,325,282.48
423,602,445.72
224.93%
应收账款
977,270,333.50
783,470,766.42
193,799,567.08
24.74%
预付款项
60,530,860.56
46,746,096.68
13,784,763.88
29.49%
其他应收款
430,130,439.73
102,024,308.06
328,106,131.67
321.60%
存货
1,599,603,211.79
1,709,608,120.89
-110,004,909.10
-6.43%
流动资产合计
5,300,098,652.79
3,471,578,189.67
979,232,463.87
152.67%
非流动资产：

长期股权投资
1,965,961,320.04
1,424,400,620.09
541,560,699.95
38.02%
固定资产
602,296,751.32
570,875,068.51
31,421,682.81
5.50%
在建工程
79,474,614.19
58,295,593.01
21,179,021.18
36.33%
无形资产
70,825,065.30
49,835,891.82
20,989,173.48
42.12%
长期待摊费用
2,365,798.05

2,365,798.05

递延所得税资产
75,256,660.00
48,696,871.78
26,559,788.22
54.54%
非流动资产合计
2,796,180,208.90
2,152,104,045.21
644,076,163.69
29.93%
资产总计
8,096,278,861.69
5,623,682,234.88
2,472,596,626.81
43.97%
流动负债：

短期借款
563,479,920.96
1,040,148,153.95
-476,668,232.99
-45.83%
应付票据
1,254,209,425.52
537,529,200.00
716,680,225.52
133.33%
应付账款
1,772,937,011.19
524,922,354.72
1,248,014,656.47
237.75%
预收款项
55,578,456.55
104,806,435.54
-49,227,978.99
-46.97%
应付职工薪酬
6,407,211.84
4,452,502.30
1,954,709.54
43.90%
应交税费
100,566,153.43
48,103,797.14
52,462,356.29
109.06%
应付利息

5,600,000.03
-5,600,000.03
-100.00%
其他应付款
392,422,197.62
278,473,105.52
113,949,092.10
40.92%
流动负债合计
4,145,600,377.11
2,544,035,549.20
1,601,564,827.91
62.95%
非流动负债：

长期借款
68,283,000.00
34,176,500.00
34,106,500.00
99.80%
应付债券

620,833,047.39
-620,833,047.39
-100.00%
递延所得税负债
6,680,937.47
5,778,854.28
902,083.19
15.61%
其他非流动负债
48,648,228.20
3,548,018.04
45,100,210.16
1271.14%
非流动负债合计
123,612,165.67
664,336,419.71
-540,724,254.04
-81.39%
负债合计
4,269,212,542.78
3,208,371,968.91
1,060,840,573.87
33.06%
所有者权益：

实收资本（股本）
650,161,424.00
472,456,265.00
177,705,159.00
37.61%
资本公积
1,084,089,705.70
619,776,368.38
464,313,337.32
74.92%
盈余公积
432,340,441.93
350,181,865.88
82,158,576.05
23.46%
未分配利润
1,660,474,747.28
972,895,766.71
687,578,980.57
70.67%
所有者权益合计
3,827,066,318.91
2,415,310,265.97
1,411,756,052.94
58.45%
负债和所有者权益总计
8,096,278,861.69
5,623,682,234.88
2,472,596,626.81
43.97%

表2柳工母公司资产负债表纵向比较分析

项 目
2021年
2021年
2021年共同比报表
2021年共同比报表
共同比报表增减变动值
流动资产：

货币资金
1,620,636,079.01
641,403,615.14
20.02%
11.41%
8.61%
应收票据
611,927,728.20
188,325,282.48
7.56%
3.35%
4.21%
应收账款
977,270,333.50
783,470,766.42
12.07%
13.93%
-1.86%
预付款项
60,530,860.56
46,746,096.68
0.75%
0.83%
-0.08%
其他应收款
430,130,439.73
102,024,308.06
5.31%
1.81%
3.50%
存货
1,599,603,211.79
1,709,608,120.89
19.76%
30.40%
-10.64%
流动资产合计
5,300,098,652.79
3,471,578,189.67
65.46%
61.73%
3.73%
非流动资产：

长期股权投资
1,965,961,320.04
1,424,400,620.09
24.28%
25.33%
-1.05%
固定资产
602,296,751.32
570,875,068.51
7.44%
10.15%
-2.71%
在建工程
79,474,614.19
58,295,593.01
0.98%
1.04%
-0.05%
无形资产
70,825,065.30
49,835,891.82
0.87%
0.89%
-0.01%
长期待摊费用
2,365,798.05

0.03%
0.00%
0.03%
递延所得税资产
75,256,660.00
48,696,871.78
0.93%
0.87%
0.06%
非流动资产合计
2,796,180,208.90
2,152,104,045.21
34.54%
38.27%
-3.73%
资产总计
8,096,278,861.69
5,623,682,234.88
100.00%
100.00%
0.00%
流动负债：

短期借款
563,479,920.96
1,040,148,153.95
6.96%
18.50%
-11.54%
应付票据
1,254,209,425.52
537,529,200.00
15.49%
9.56%
5.93%
应付账款
1,772,937,011.19
524,922,354.72
21.90%
9.33%
12.56%
预收款项
55,578,456.55
104,806,435.54
0.69%
1.86%
-1.18%
应付职工薪酬
6,407,211.84
4,452,502.30
0.08%
0.08%
0.00%
应交税费
100,566,153.43
48,103,797.14
1.24%
0.86%
0.38%
应付利息

5,600,000.03
0.00%
0.10%
-0.10%
其他应付款
392,422,197.62
278,473,105.52
4.85%
4.95%
-0.10%
流动负债合计
4,145,600,377.11
2,544,035,549.20
51.20%
45.24%
5.97%
非流动负债：

长期借款
68,283,000.00
34,176,500.00
0.84%
0.61%
0.24%
应付债券

620,833,047.39
0.00%
11.04%
-11.04%
递延所得税负债
6,680,937.47
5,778,854.28
0.08%
0.10%
-0.02%
其他非流动负债
48,648,228.20
3,548,018.04
0.60%
0.06%
0.54%
非流动负债合计
123,612,165.67
664,336,419.71
1.53%
11.81%
-10.29%
负债合计
4,269,212,542.78
3,208,371,968.91
52.73%
57.05%
-4.32%
所有者权益：

实收资本（股本）
650,161,424.00
472,456,265.00
8.03%
8.40%
-0.37%
资本公积
1,084,089,705.70
619,776,368.38
13.39%
11.02%
2.37%
盈余公积
432,340,441.93
350,181,865.88
5.34%
6.23%
-0.89%
未分配利润
1,660,474,747.28
972,895,766.71
20.51%
17.30%
3.21%
所有者权益合计
3,827,066,318.91
2,415,310,265.97
47.27%
42.95%
4.32%
负债和所有者权益总计
8,096,278,861.69
5,623,682,234.88
100.00%
100.00%
0.00%

根据上面编制的两个比较报表，可对该公司的财务状况变化作如下分析：
（一） 资产变化情况分析
从总资产来看，2021年年末比年初增加了24725万元，增幅为43.97%。表明企业占有的经济资源有较大增加，经营规模扩大较快。从连续三年的趋势分析可以看出，企业扩张的趋势非常明显，2021年增速更是显著提高。
从总资产构成来看，流动资产增加了9792万元，占总资产的比重由年初的61.73%，上升为年末的65.46%，上升了3.73个百分点，资产总体结构变化不大。比较引人注目的是货币资金、应收票据、其他应收款的涨幅较大，年内增长幅度分别为1.5倍、2.2倍、3.2倍，在总资产中的比重分别达到了20%、8%、5%，各自增加了8.61、4.21、3.5个百分点。尤其是货币资金，连续两年高速增长，增幅远远超过总资产的增长规模。此外，存货的变化也比较明显，在总资产中的比重由年初的30.4%下降到年末的19.76%，减少了10.64个百分点。存货下降的原因有可能是企业减少了采购量和产量，也可能是企业加大了销售的力度。根据利润表数据可算出企业营业收入增幅为7%，远远小于总资产的增幅；另外，根据报表附注中原材料和在产品期末金额均小于期初的事实来看，柳工存货下降原因应属于第一种可能，企业存货周转率略有下降（2021年为5.06,2021年为4.76）也进一步验证了这一推断。而货币资金增长主要原因在于经营活动现金净流量的增长，销售总额的增长带来了更多的现金，购买商品、接受劳务支付的现金却下降，开源与节流并举，使得货币资金的增速加快。企业报表附注表明，其他应收款的增长主要是因为销售产品整机代垫运费增长所致,属于销售增长带动的结果。在非流动资产中除固定资产、长期股权投资有一定程度下降外，其余各项目的比重变化均很小，其绝对值的增长是随着资产总规模的增长而增长，水涨船高，比较正常。综合流动资产及长期股权投资、固定资产的变化情况，可以看出企业资产的流动性增强，投资增速减缓，经营风险降低。但企业后期应注意进一步加强应收款的回款力度，因为应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款在总资产中的比重合计上升了5个百分点，应收账款周转率从2021年的12.7下降到2021年的10.8，回款时间变长，预示着企业有更多的资金被其他单位占用。
（二） 负债变化情况分析
负债是企业筹集资金的渠道之一，负债的变化反映了企业筹资方式的变化，体现了不同时期企业的财务风险水平。从负债总额来看，年末比年初增长了10608万元，增幅为33%。资产负债率由57%下降到53%，降了4个百分点。说明企业对负债筹资的依赖程度有所下降，企业自有资金比例上升。
从负债内部构成看，流动负债年末比年初增加了62.73%，占总资金的比重为51.2%，增长了近6个百分点。相应的，长期负债比年初下降了81%，占总资金的比重下降了10个百分点。流动负债的增长明显的是应付票据、应付账款、应交税费，三者增幅分别为1.3倍和2.7倍和1倍。在总资金中的比重分别增长了5.9和12.56、0.38个百分点。应付票据和应付账款是企业在购买商品、接受劳务中应付的款项，是一种商业信用筹资，基本没有利息支出，是一种低成本的筹资方式，但如果长期拖欠则会影响企业信用。从二者的性质来看，其是随采购发生的，一般采购量越大，应付账款的量也就越大。如果存货数量没有增加，应付款却大幅上涨，则可能是企业长期拖欠积累导致，通常拖欠造成的应付款恶性增长往往伴随着银行短期借款的增长。如果排除拖欠的可能性，那就是企业在商业谈判中掌握了更多的主动权，获得更多更优惠的延期付款条件。对于柳工而言，其存货和短期借款都是下降的，因此其应付款的增长应属于良性增长，值得肯定。商业信用的大幅增长缓解了企业对银行信用的依赖，短期借款筹资方式下降了11.5个百分点，使得本期财务费用大幅下降，对企业利润增长做出了贡献。应交税费尽管涨幅较大，但比重变化却很小，说明这不是企业长期欠缴税款，而是经营规模扩大带来的正常结果。长期负债中，变化显著的是应付债券，在总资金中的比重下降了11个百分点，降幅为100%；根据董事会报告，可知企业的应付债券均为之前发行的可转换债券，2021年除了部分赎回外，其余全部转为企业股票，并未对企业资金总量造成重大影响。至于长期借款项目，尽管有近一倍的增幅，但比重变化却不明显，且连续三年均呈低比重趋势，不属于分析的重点。
由于流动负债的筹资成本较长期负债低，企业负债内部结构的变化可以降低财务费用的支出，但是流动负债的还款期短，财务风险比长期负债要高，因此，尽管理论上企业资产负债率下降会降低总体的财务风险，但增长的流动负债将给企业近期造成更大的还款压力，企业必须持续加强销售回款，确保经营现金净流量的稳定增长，以保证流动负债的按期偿还。
（三） 所有者权益变化情况分析
所有者权益是企业筹集资金的另一渠道，所有者权益在总资产中的比重高低，对债权人而言有重要影响，体现了企业债权人权益受保障的程度。从企业所有者权益总额来看，年末比年初增长了58%，占总资产的比重则增加了4.3个百分点，达到47.27%，可见，企业总资金中有近一半属于投资者投入，对债权人权益的保障程度比较大，债权人的资金安全性较高。
所有者权益中增长较大的是资本公积和未分配利润，增幅均超过70%，在总资产中的比重则分别增长了2.37和3.21个百分点。资本公积的增长是因为债转股所致，对资金总量没有影响。未分配利润比重增长是由于企业降低利润分配比例所致，2021年报表附注显示，当年利润分配方案为每10股派送4.5元现金，当年每股收益为0.7，每股分红比例为64%，而2021年利润分配方案为每10股派送1元现金，同期每股收益为1.33，分红比例仅为7.5%。利润分配比例的下降使得更多的利润留存在企业，成为企业筹资的一个主要项目。相比其他筹资方式而言，留存利润没有筹资费用，筹资的效果更明显。面对金融危机的冲击，企业选择这个筹资方式更为明智，也显示了全体股东齐心协力，放弃短期收益，帮助企业度过难关的决心。

财务报表分析作业：资产负债表分析

资料中给出的表格为公司2007年12月31日的合并资产负债表。由于资料有限，无法进行纵向比较，本文仅从以下三个方面进行分析，并对企业的管理给出几点建议。
一、 资产负债表结构分析
1. 资产结构分析
表2：资产结构表
单位：万元

金额
比例
流动资产合计
44,820.00
68.86%
非流动资产总计
12,242.00
31.14%
资产总计
65,089.00
100.00%
从表2我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，非流动资产总计占资产总计的比例为31.41%，公司流动资产比重较高，非流动资产比重较低。流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。
2. 负债与权益结构分析
表3：资本结构表
单位：万元

金额
比例
流动负债合计
11,730.00
18.02%
长期负债合计
12,000.00
18.44%
所有者权益
41,359.00
63.54%
负债与所有者权益总计
65,089.00
100.00%
从表2中我们可以看出公司流动负债占资本总计的18.02%，长期负债占资本总计的18.44%，所有者权益占资本总计的63.54%。由此我们得出，公司的债务资本比例为36.46%，权益资本比例为63.54%，公司负债资本较低，权益资本较高。低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。
3. 资产与负债匹配分析
表3：资产与负债匹配结构图
流动资产
临时性占用流动资产
流动负债
非流动负债
永久性占用流动资产
所有者权益
非流动资产
通过公司资产与负债匹配结构图我们可以看出，公司资产与负债的匹配方式为稳健型的匹配结构，在这一结构形式中，企业长期资产的资金需要依靠长期资金来解决，短期资产的资金需要则使用长期资金和短期资金共同解决（见表3）。在稳健型的匹配结构下，公司融资风险相对较小，融资成本较高，因此股东的收益水平也就不高。

二、 资产构成要素分析
企业总资产为65089万元，其中流动性资产为44820万元，占资产总额的比例为68.86%；非流动资产为20269万元，占据的资产份额为31.14%。通过对企业资产各要素的数据仔细分析可以发现，企业的资产构成要素存在以下问题：
1. 现金金额较大
企业货币资金的金额为8437万元，占资产总额的12.96%。这个表明企业的货币资金持有规模偏大。过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。
2. 应收账款、坏账准备比例较高
公司2007年应收账款为5424万元，占资产总额的8.33%。应收账款高于应付账款数倍，全部应收款也高于全部应付款的数倍，表明其对外融资（短期借款）获得的资金完全被外部占用。此外，企业的坏账准备为1425万元，坏账准备占应收账款的比例为26.27%，坏账损失比例相当高，这说明企业应收账款的管理工作已经出现了问题，企业的信用政策可能过于宽松。
3. 存货比率较大
公司2007年的存货净值为31183万元，占流动资产合计的比率为69.57%，占资产总计的比率万为47.91%，存货项目在资产中所占比重较大。过多的存货会带来一系列不利的影响。首先，一次性大量采购存货商品不仅会增加企业保管、整理费用，还会增加存货损耗、丢失、被盗的危险；其次，大量存货会占用过多资金，造成企业资金周转困难，增加利息，降低资金使用效率；再次，现代市场经济中，新材料、新产品层出不穷，更新换代非常迅速，拥有大量存货不便应对复杂多变的市场。
4. 固定资产比率较低
公司07年包括在建工程在内的固定资产合计为10471万元，占资产总计的比例为16.09%。企业的固定资产比重与行业特征有关，但一般认为，工业企业固定资产比重为40%，商业企业固定资产比重为30%较为适宜，公司固定资产比重过低。
表4：固定资产结构表
单位：万元

金额
比例
固定资产原值
29,393.00
100.00%
减去：固定资产折旧
13,721.00
46.68%
固定资产净值
15,672.00
53.32%
减去：固定资产减值
6,875.00
23.39%
固定资产净额
8,797.00
29.93%
在进一步分析固定资产构成（见表4），我们可以得到以下两个结论：第一，公司固定资产折旧程度较高。公司固定资产折旧总计为13721万元，占固定资产原值的比例为46.68%，折旧金额较大，这说明公司固定资产老化较为严重。第二，公司固定资产减值较高。公司固定资产减值金额为15672万元，占公司固定资产原值的比例为23.39%，占固定资产净值比例为43.87%，这说明公司现有固定资产的公允价值或现值较低，固定资产已经落后，需要更新换代。
在建工程在一定程度上可以反映企业固定资产更新换代的力度，公司2007年在建工程价值为1674万元，仅占固定资产净额的19.03%，固定资产净值的10.68%，固定资产原值的5.70%，固定资产更新力度较小。

三、 偿债能力分析
（一） 短期偿债能力分析
1. 流动比率=流动资产/流动负债*100%
=44820/11730*100%
=382%
根据西方企业的长期经验，，一般认为200%的比率较为适宜，公司流动比率过高。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，但是流动比率过高则表明企业流动资产占用较多，会影响企业的资金利用效率，进而降低企业的获利能力。从表1中我们可以看出，公司的流动资产中很大比例的存货，占到了流动资产的69.57%。除了存在大额订单的情况下，过多存货往往是因为产销不平衡，存货积压造成的，这种情况下的存货变现能力不强，因此虽然公司的流动比率较高，但并不一定就代表较高的偿债能力。
2. 速动比率=（流动资产合计-存货净额）/流动负债*100%
=（44820-31183）/11730*100%
=116%
西方传统经验认为，速动比率为100%时是安全边际，公司速动比率较高。速动比例较高说明公司不用动用存货，仅仅依靠速动资产就能偿还债务，偿还流动负债的能力较强，但过高的速动比率也会造成资金的闲置，影响企业的盈利能力。
3. 现金比率=货币资金/流动负债*100%
=8437/11730*100%
=72%
一般情况下，现金比率达到20%左右，企业直接偿付流动负债的能力就不会有太大问题，因此公司72%的现金比率较高。现金比率越高，表明企业的直接偿付能力越强，信用也就越可靠。但是由于现金是企业收益率最低的资产，现金比率过高将会影响企业的盈利能力。
（二） 长期偿债能力分析
1. 资产负债率=负责总额/资产总额*100%
=23730/65089*100%
=36.46%
一般认为，资产负债率在40%-60%之间较为适宜，公司资产负债率较低，这说明公司的负债比重较低。负债比重较低，一方面说明公司资金中来自债权人的部分较小，公司还本付息的压力较小，财务状况较为稳定；另一方面也说明公司对前途信心不足，利用债权人资本进行活动的能力较差。
2. 产权比率=负债总额/所有者权益*100%
=23730/41359*100%
=57.38%
一般认为企业产权比率为100%最为合适，如果认为资产负债率应当在40%-60%之间，则意味着产权比率应该在0.7-1.5之间，公司的产权比率较低。较低的产权比率表明企业采用了低风险、低报酬的资本结构，债权人的利益受保护程度较高，企业财务风险较小。但是过低的产权比率也意味着企业不能充分发挥负债带来的财务杠杆作用。

四、 管理建议
1. 降低货币资金比例
货币资金拥有量过多会降低企业资金利用效率，增加企业成本。所以公司应当在08年注意根据自身需求，确定一个最佳货币资金持有量，以合理调度货币资金余缺，避免货币资金持有量的不适当给企业造成的不良后果。
2. 加强应收账款管理，减少坏账损失
企业应收账款管理不利，在造成应收款项过高的同时，还会使坏账损失的大量增加，降低应收账款质量。从上面的分析中我们可以看出，公司的坏帐准备占应收账款的比例很高，公司的应收账款管理工作已经出现了问题。
公司在08年应该加强应收账款管理。加强应收账款的管理首先要建立起科学的信用政策，树立起公司的赊销门槛。也就是说要通过对客户进行信用评估，将客户分为不同的信用等级，相应的等级给予不同的信用额度。其次，公司应收账款管理还应做好应收账款的日常监控工作。通过对各项债权进行账龄分析，为企业制定或者调整信用政策、组织催账工作以及估计坏账损失提供依据。
3. 加强存货管理，降低流动资产比例
流动资产过多将会占用大量资金，降低企业资金利用效率，因此公司在08年应该尽量减少流动资产的比重。从上面分析中我们看出，流动资产中很大一部分是存货项目，占到了流动资产的69.57%，过多的存货增大了流动资产比重。
存货是企业收益形成的直接基础或直接来源，保持适量的存货是企业维持生产经营活动所必需的条件。但是存货过多将会占用大量资金，产生大量储存、管理费用，因此，公司应该尽可能的采用各种管理手段来降低存货规模，减少资金占用和仓储费用，降低市场变化可能带来的风险。
4. 加快固定资产更新换代
固定资产是决定企业生产能力的主要因素之一，为了满足市场对企业产品的要求，提高企业的市场竞争力，企业必须不断更新固定资产，增加必要的固定资产投资，以便用先进的技术装备企业，为提高产品质量和劳动生产率创造条件。
从上面的分析中可以看到，本公司的固定资产占总资产的比例较低，固定资产折旧严重，并且已经老化，需要更新换代，但是公司对固定资产的更新程度远远不足。因此，公司在以后年度应该加快固定资产的构建，通过更新换代保证企业未来的生产能力。
5. 提高负债比率，合理运用财务杠杆利益
与权益资本相比，债务资本成本较低，又可以给企业带来财务杠杆利益。因此虽然债务资本具有一定风险，但是企业还是应该适度的拥有债务资本，以降低总的资本成本，获得财务杠杆利益。因此企业08年应该适度增加债务资本，提高负债比率，从而获得较低的资本成本，充分利用财务杠杆利益。

资产负债表分析报告

姓名:李蕾
学号:
班级:工商1311

目 录

一． 公司介绍………………………………………………………………3
二． 资产负债表水平分析…………………………………………………3
资产内部分析…………………………………………………………4
流动资产分析…………………………………………………………4
权益总额内部分析……………………………………………………4
三． 资产负债表垂直分析…………………………………………………6
资产结构的分析评价…………………………………………………7
负债结构的分析评价…………………………………………………10
股东权益结构的分析评价……………………………………………11
资本结构的分析评价…………………………………………………11
资产与资本适用角度分析……………………………………………12
四． 资产负债表趋势分析…………………………………………………12
资产变化情况分析……………………………………………………15
负债变化情况分析……………………………………………………16
股东权益变化情况分析………………………………………………16
提出问题………………………………………………………………16
五． 重要项目分析…………………………………………………………16
货币资金………………………………………………………………16
应收账款………………………………………………………………17
其他应收款……………………………………………………………17
坏账准备………………………………………………………………17
存货……………………………………………………………………17
固定资产………………………………………………………………17
短期借款………………………………………………………………18
应付票据………………………………………………………………18
应付账款………………………………………………………………19
应交税费………………………………………………………………19
资本公积………………………………………………………………20
未分配利润……………………………………………………………20

一． 公司介绍
浙江银轮机械股份，在原浙江省天台机械厂（浙江银轮机械集团）改制基础上发起设立的股份。
经营范围为：实业投资；汽车零部件、船用配件、摩托车配件、机械配件、电子产品、基础工程设备、化工设备的设计、制造和销售，商用车、金属材料的销售；机械技术服务；经营进出口业务。
主要产品为不锈钢冷却器、中冷器、冷却器总成、管翅式冷却器、封条式冷却器、铝冷却器等。
二． 资产负债表水平分析
编制资产负债表水平分析表如下：
合并资产负债表

编制单位：浙江银轮机械股份

2021年12月31日

单位：万元

项目
期末余额
期初余额
变动额
变动/%
对总资产影响/%
流动资产：

货币资金
36762
53295
-16533
-31.02%
-5.24%
应收票据
27680
22047
5633
25.55%
1.79%
应收账款
66864
60791
6073
9.99%
1.93%
预付款项
1730
1875
-145
-7.73%
-0.05%
应收利息
0
228
-228
-100.00%
-0.07%
其他应收款
3461
6965
-3504
-50.31%
-1.11%
存货
47579
37517
10062
26.82%
3.19%
一年内到期的非流动资产
3900
0
3900

1.24%
其他流动资产
1467
364
1103
303.02%
0.35%
流动资产合计
189443
183080
6363
3.48%
2.02%
非流动资产:

可供出售金融资产
9510
6740
2770
41.10%
0.88%
长期股权投资
7664
6637
1027
15.47%
0.33%
固定资产
88097
61659
26438
42.88%
8.39%
在建工程
28337
24512
3825
15.60%
1.21%
无形资产
21845
21595
250
1.16%
0.08%
商誉
491
605
-114
-18.84%
-0.04%
长期待摊费用
315
45
270
600.00%
0.09%
递延所得税资产
3690
2293
1397
60.92%
0.44%
其他非流动资产
2085
8125
-6040
-74.34%
-1.92%
非流动资产合计
162035
132211
29824
22.56%
9.46%
资产总计
351477
315291
36186
11.48%
11.48%
流动负债：

短期借款
23488
18564
4924
26.52%
1.56%
应付票据
3 8
24889
5319
21.37%
1.69%
应付账款
58273
49709
8564
17.23%
2.72%
预收账款
791
682
109
15.98%
0.03%
应付职工薪酬
7538
5539
1999
36.09%
0.63%
应交税费
4035
2109
1926
91.32%
0.61%
应付利息
2757
2760
-3
-0.11%
0.00%
应付股利
86
26
60
230.77%
0.02%
其他应付款
2585
4459
-1874
-42.03%
-0.59%
一年内到期的非流动负债
0
3000
-3000
-100.00%

其他流动负债
1392
0
1392

0.44%
流动负债合计
131154
111736
19418
17.38%
6.16%
非流动负债：

应付债券
49822
49663
159
0.32%
0.05%
专项应付款
267
305
-38
-12.46%
-0.01%
递延收益
6045
6596
-551
-8.35%
-0.17%
递延所得税负债
745
550
195
35.45%
0.06%
非流动负债合计
56879
57115
-236
-0.41%
-0.07%
负债合计
188033
168851
19