铁路行车安全管理复习.doc

铁路行车安全管理复习资料
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《铁路行车安全管理》复习资料
一、填空
1、铁路运输安全生产的方针是：安全第一 、 预防为主。。
2、行车安全的三级教育形是入路教育、车间教育和岗位教育。
3、我国铁路机车的“三大件”是无线列调、机车信号和自动停车装置。
4、按照事故性质、损失及对行车造成的影响，行车事故分为特别重大事故、重大事故 、大事故 、险性事故 、一般事故、险性事故 、一般事故。
5、列车发生冲突、脱轨、火灾、爆炸，造成人员死亡50 人人及以上，即构成特别重大事故。
6、列车发生冲突、脱轨、火灾、爆炸，造成直接经济损失1000万万元及以上，即构成特别重大事故。
7、旅客列车发生冲突、脱轨、火灾、爆炸，造成直接经济损失100万元及以上，即构成大事故事故。
8、货物列车发生冲突、脱轨、火灾、爆炸，造成直接经济损失200万元及以上，即构成大 事故。
9、货运列车在干线上发生冲突、脱轨、火灾或爆炸，造成直接经济损失500万元及以上，构成重大事故
10、货运列车事故造成干线单线行车中断满6小时小时，构成重大事故。
11、货运列车事故造成干线双线行车中断满4小时小时，构成重大事故。
12、事故责任划分为全部责任、全部责任、主要责任、重要责任、次要责任和无责任。
12、重大事故由铁路局提出处理意见，由铁道部审查批复。
13、大事故由铁路局调查处理，并报铁道部备案。
14、险性事故由铁路局调查处理，涉及两个基层单位时，由铁路局审查裁决。
15、一般事故由基层单位调查处理，涉及两个基层单位时，由铁路局裁决。
16、发生行车事故负事故全部责任的单位，承担事故损失费用的100% 。
17、人字型复轨器两只对称，大小筋分别构成“人”字和“入”字型，安装时要左人右 入。
18、横越停有基础车辆和列车的线路时，严禁钻车。
19、横越线路时要“一站 、 二看 、三通过”。
20、列车中相互连挂车钩中心水平线的高度差，不得超过75mm。
21、列车发生冲突、脱轨、火灾或爆炸，造成人员死亡3人及以上，或死亡、重伤5人及以上，则构成重大事故。
22、顺着线路走时，应走两线路中间，严禁在道心、枕木头上行走，不准脚踏钢轨面、道岔连接杆、尖轨等。
23、接发列车时，必须站在《站细》规定的地点，随时注意邻线机车、车辆动态。
24、向司机交递凭证时，须面向来车方向，交后迅速回到安全位置。
25、除专业人员按规定作业外，任何人所持携带的物件与接触网的带电部分须保持2M的距离。
26、三率“五定”计划兑现率、检查发现问题率、解决问题率。
27、铁路局运输安全管理机构可分为监察层、决策层、执行层和实施层。
28、群体安全意识培养：开展正面教育、进行强化激励、典型示范、利用从众心理。
29、安全管理手段：经济手段、行政手段、思想工作、法律手段、各种手段综合利用。
30、行车安全系统管理的原则：系统性；动态性；以人为本；效益性；安全信息反馈性。
31、行车人员重点管理一般要求：掌握运输生产规律；掌握自然规律；掌握职工思想变化规律；掌握人的生理规律。
32、《铁路交通事故认定书》是事故赔偿、事故处理以及事故责任追究的依据。
33、侥幸心理：轻松反应、简化反应、臆测判断。
34、运输事故的两重性：一方面运输事故给国家财富和人民生命财产带来不同程度的损失，阻碍铁路运输的改革和发展，损失重大的事故还会给社会带来不安定的因素，另一方面，运输事故也有一些特殊作用。
35、安全检查行车表评价行车安全的方法可分为：逐项赋值法、加权平均法、单项定性加权记分法和单项否定记分法。
36、“安全第一”是“预防为主”的前提；“预防为主”是“安全第一”的保证。
37、事故链中包含的初始事件和安全功能故障的后续事件之间具有“逻辑与”的关系，显然，事故链越多，系统越危险；事故链中事件越少，系统越危险。
二、名词解释
1、行车事故：铁路机车车辆在运行过程中发生冲突、脱轨、火灾、爆炸等影响铁路正常行车的事故，包括影响铁路正常行车的相关作业过程中发生的事故，或者铁路机车车辆在运行过程中与行人、机动车、非机动车、牲畜及其他障碍物相撞的事故，均为铁路行车事故。
2、列车冲突：指列车、机车、车辆（包括轨道起重机）动车、重型轨道车相互间或与设备（如车库、站台、车档等）轻型车辆发生冲撞导致机车、车辆、动车、重型轨道车破损。
3、列车脱轨：指机车车辆的车轮落下轨面（包括脱轨后又自行复轨），或车轮轮缘顶部高于轨面（因作业需要除外）。
4、行车中断：指不论事故发生在区间或站内，造成铁路单线、双线区间之一线不能行车。中断行车的时间，由事故发生时间起（列车火灾或爆炸由停车时间算起）至恢复客货列车原牵引方式连续通行时止。
5、耽误列车：指列车在区间内停车，通过列车在站内停车；列车在始发站或停车站晚开、在运行过程中超过图定的时间（局管内）或调度员指定的时间；列车停运、合并、保留。
三、问答题
1、班组长在安全生产中有哪些职责？
答：在车间主任的领导下，对本班组安全生产全面负责，直接指挥本班组的生产活动；搞好本班组的安全管理，正确填记本班组的各种原始记录和台账；落实岗位责任制，将班组的安全生产和收益分配挂起钩来；及时处理生产中的各种问题，组织班组技术专业学习，提高班组成员素质；主持召开安全生产总结会、民主生活会等，加强思想政治工作，保持班组正常的生产和工作秩序。
2、各级行车安全监察人员必须遵守哪些工作准则？
答：坚决执行党的路线、方针、政策和国家法令，维护行车安全法规的严肃性；预防为主，防患于未然；执法严明，刚正不阿；秉公办理，不弄虚作假；坚持原则，遵守法规；积极钻研业务，技术上精益求精。
3、铁道部制订的确保行行车安全的规程和规则有哪些？
答：《铁路法》、《刑法》、《安全生产法》、《特别重大事故调查程序暂行规定》、《铁路运输安全保护条列》、《铁路交通事故应急救援和调查处理条列》、《铁路技术管理规程》、《行车组织规则》、《车站工作细则》、《铁路交通事故调查处理规则》、《铁路交通事故应急救援规则》、《铁路安全监督管理办公室职责规定》、《电气化铁路有关人员电气安全规则》。
4、救援列车的基本任务是什么？
答：担负救援列车管辖区域的行车事故救援，及时起复机车车辆，清除线路上的障碍，开通线路，保证迅速恢复行车；负责救援列车管辖区域内各救援队的技术训练和业务指导，以及工具备品的配置，改进、修理和补充工作；不断分析和总结救援工作的先进经验，改进事故救援方法。
5、救援队的任务是什么？
答：积极抢救负伤人员或送附近医院抢救治疗；采取一切措施，起复机车车辆，清除线路上的一切障碍物，迅速恢复行车；如事故严重时，应与救援列车到达前做好救援准备工作；保护铁路财产及运输物资（行李、包裹、货物）安全。
6、事故救援的方法有哪几种？
答：原线复轨开通法；机车车辆轻微脱轨的简易起复方法；便线开通法；清除障碍原线开通法。
8、什么是原线复轨开通法？为什么说在有条件时应首先采用原线复轨开通法？
答：原线复轨开通法是在脱轨的机车车辆赌塞线路时，利用复轨器、线路设备、千金顶、轨道起重机等设备，采用拉、吊、顶等手段，使脱轨的车轮复轨，达到自轮运转，开通线路的目的。它是事故救援中普遍采取的方法，具有复轨速度快、时间短、效率高，可一次复轨完毕，避免重复作业优点，且较便线开通法和拉翻法节省人力物力，也不会扩大机车车辆的破损程度。这种方法能把事故的损失和影响减少到最低程度。
9、什么是拉翻法？在什么条件下采用拉翻法进行事故救援？
答：拉翻法师利用接车、轨道起重机或拖拉机，将堵塞线路的，损坏的机车车辆拉到或拉翻，使其离开正线，迅速恢复行车的一种方法。
符合以下条件可以使用拉翻法救援：机车车辆破损严重甚至报废时；机车车辆走行部分严重损坏，堵塞线路无法使用复轨器起复时；破损机车车辆主体与转向架脱离、歪倒比较严重或离开线路过远，无法使用复轨器复轨，且离救援列车驻地较远或多个车辆巅覆脱轨时；破损机车车辆叠压成堆时。
10、标准化作业控制内容？
答：1、实行站段、车间、班组三级联控2、提高班组标准化作业自控能力3、严格遵守作业标准和制度4、增强职工执行“两纪一化”的自觉性
11、影响行车因素？
答：从系统的观点出发，与行车安全相关的因素可以划分为四类：人、机、环境及管理。其中。人既是影响安全的一种因素，又是防护对象；机器既是影响安全的因素，又是保障安全的物质基础；环境既可能是影响安全的灾害因素，又可能是应予保护的社会财富。
12、行车安全保障体系的构成四方面？
答：建立健全与铁路运输相关的法律和行政法规体系；建立健全职业教育制度和职工技能培训制度；建立以现代企业制度为基础的内部管理体制；建立以先进技术装备为基础的行车安全技术保障系统。
分析题：列车冒进信号事故树
财务管理
一总论
1、 财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资本管理、利润及其分配管理

2、 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称.
企业财务活动分为四个方面：【相互联系、互相依存】
①企业筹资引起的财务活动
②企业投资引起的财务活动
③企业经营引起的财务活动
④企业分配引起的财务活动

3、 财务管理的目标：是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。【有利于股份制公司】
财务管理目标体现形式：利润最大化、股东财富最大化（还有相关者利益最大化和企业价值最大化）
股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东创造最多的财富

利润最大化目标
股东财富最大化
优点
1、 直观、计算简便
2、 一定程度上提高效率，降低成本
1、 考虑了现金流量的时间价值和风险因素
2、 在一定程度上能够克服企业在追求利润方面的短期行为
3、 反应了资本与报酬的关系
缺点
1、 没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目报酬的时间价值
2、 没能有效考虑风险问题
3、 没有考虑利润和投入资本的关系
4、 基于历史角度,反应企业过去的某一期间盈利水平,不能反应未来的盈利能力
5、 使企业财务带有短期行为的倾向
6、 利润是企业经营结果的会计度量，对于同一经济问题会计处理方法的多样性和灵活性使利润并不反应企业的真实情况
1、 通常只适用于上市公司
2、 估价受众多因素影响，不能完全反应企业财务管理状况

4、 财务管理环境：经济环境、法律环境、金融市场环境和社会文化环境
财务报表
会计等式
利润表
收入—费用+直接计入当期损益的利得和损失=净利润

净利润—股利分配=留用利润(盈余公积+未分配利润)
资产负债表
资产=负债+股东权益
=负债+股本+资本公积+留用利润（盈余公积+未分配利润)

第二章 财务管理的价值观念
1、货币时间价值： 揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据.只有把货币作为资本投入经营过程才能产生时间价值。
时间价值是扣除了风险报酬和通货膨胀率之后的真实报酬率。
2、利息计算
单利——指一定期间内只根据本金计算利息,当期产生的利息在下一期不作为本金，不重复计算利息.
复利——不仅本金要计算利息,利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利”。
复利的概念充分体现了资金时间价值的含义。

① 复利终值的计算公式：

称为复利终值系数,可以写成：FVIF（i，n）
FV（n)

② 复利现值

叫复利现值系数或贴现系数,可以写为

③ 年金终值和现值：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项
（一）后付年金-—每期期末有等额收付款项的年金
（1）后付年金的终值：犹如零存整取的本利和，他是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

某人在5年中每年年底存入银行1000元，年存款利率为8%,复利计息，则第5年年末年金终值为:

（2)后付年金现值的计算公式：

某人准备在今后5年中每年年末从银行取1000元，如果年利息率为10％，则现在应存入多少元？　

③先付年金的终值

某人每年年初存入银行1000元，银行年存款利率为8％，则第十年末的本利和应为多少?

④先付年金的现值

某企业租用一台设备,在10年中每年年初要支付租金5000元，年利息率为8%，则这些租金的现值为：

3、 投资报酬率=（投资所得 – 初始投资)/ 初始投资

4、资本资产定价模型P57
Ri =RF +βi (RM—RF）
Ri：第i种股票组合的必要报酬率；RF:无风险资产的报酬率；β市场风险（＞1风险大，＜1风险小)
RM：所有股票平均报酬率

第三章 财务分析
1、财务能力分析：
①偿债能力分析，指企业偿还到期债务的能力，了解企业资产流动性，负债水平及偿债能力
②营运能力分析，反应了企业对资产的利用和管理
③盈利能力分析,获取利润是企业的主要经营目标之一，它也反应了企业的综合素质
④发展能力分析，判断企业的发展潜力,预测企业的经营前景，从而为企业管理者和投资者进行经营决策和投资决策提供依据，避免决策失误带来损失
⑤财务趋势分析，通过对企业连续若干期的会计信息和财务指标进行分析，判断企业未来发展趋势
⑥财务综合分析，全面分析和评价企业各方面财务状况

2、短期偿债能力分析
①流动比率=流动资产/流动负债
②速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产－存货)/流动负债
③现金比率=（现金+现金等价物)/流动负债
④现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债
到期债务本息偿付比率=经营活动产生的现金流量净额/(本期到期债务本金+现金利息支出)
4、 影响企业偿债能力的其他因素
①或有负债：过去的交易或事项形成的潜在义务，其结果尚难确定，可能要企业负责偿还的真正债务
②担保责任:以本企业资产为他企业的债务提供担保，若担保人不履行合同,担保责任可能形成负债
③租赁活动：融资租赁算长期负债，经营租赁不在负债中
④可用的银行授信额度:可以随时用，方便快捷的取款，提高偿付能力

第四章 财务战略与预算
1、财务战略
财务战略是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理为目标的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针。

2、 SWOT分析法【SO最优】
SWOT分析法是在对企业外部财务环境和内部财务条件进行调查的基础上,对有关因素进行归纳分析，(企业内部）优势和劣势、（外部)机会和威胁。其英文分别为strengths，weaknesses，opportunities和threats。

3、 财务战略选择的依据
（1） 财务战略的选择的必须与宏观经济周期相适应.
1） 在经济复苏阶段适宜采取扩张型财务战略。
2） 在经济繁荣阶段适宜先采取扩张型财务战略.
3) 在经济衰退阶段应采取防御型财务战略
4） 在经济萧条阶段，特别在经济处于低谷期，应采取防御型和收缩型财务战略。
（2) 财务战略的选择必须与企业发展阶段相适应。【初创期、扩张期、稳定期、衰退期】
（3） 财务战略的选择必须与企业经济增长方式相适应。

第五章 长期筹资方式
企业的长期资本一般是通过投入资本、发行股票、发行债券、长期借贷和融资租赁等方式取得或形成的.
一、长期筹资的类型
1、 内部筹资和外部筹资
（1) 内部筹资是指企业内部通过留用利润而形成的资本来源。
(2） 外部筹资是指企业在内部筹资不能满足其需要时，向企业外部筹资而形成的资本来源.
主要外部筹资方式:投入资本筹资、发行股票筹资、长期借款筹资、发行债券筹资和融资租赁筹资等。
外部筹资大花费筹资费用:发行股票、发行债券须支付发行费用；取得长期借款有时须支付一定的手续费.

2、 直接筹资和间接筹资
1） 直接筹资：指企业不借助银行等金融机构,直接与资本所有者协商，融通资本的一种筹资活动。直接筹资主要有吸收直接投资、发行股票、发行债券和商业信用等筹资方式。
2） 间接筹资：是指企业借助银行等金融机构融通资本的筹资活动。间接筹资的基本方式是银行借款，此外还有融资租赁等筹资方式。

3、 股权性筹资、债务性筹资与混合性筹资
（1） 股权性筹资形成企业的股权资本，亦称权益资本，是企业依法取得并长期拥有，可自主调配运用的资本.

二、发行普通股筹资【股份制公司】
发行股票筹资是股份筹集股权资本的基本方式。
1、 股票按股东的权利和义务，分为普通股和优先股
普通股是公司发行的代表着股东享有平等的权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。
优先股是公司发行的优先于普通股东分取股利和公司剩余财产的股票。

股票按照发行对象和上市地区分类。
我国目前的股票还按发行对象和上市地区分为A股、B股、H股、N股和S股.
A股是指供我国个人或法人，以及合格的境外机构投资者买卖的，以人民币标明票面价值并以人民币认购和交易的股票价值并以人民币认购和交易的股票;
B股是指供外国和我国港澳台地区的投资者,以及我国境内个人投资者买卖的，以人民币标明面值但以外币认购和交易的股票.
A（上海）B（深圳)、上市地H（香港）N（纽约）S（新加坡）中国大陆注册地

3、 发行债券的资格。股份、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，具有发行公司债券的资格。

第六章 资本结构决策
1、资本结构：企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果.

2、股权资本成本率的测算
①普通股资本成本率测算【税后】

Pc表示普通股筹资净额，
如果公司实行固定股利政策，即每年分派现金股利D元,则资本成本率可按左侧公式测算：
如果公司实行固定增长股利的政策，股利固定增长率为G,则资本成本率需按右侧公式测算：
例6-7：ABC公司拟发行一批普通股,发行价格12元/股，每股发行费用1元,预定每年分配现金股利每股1。2元.其资本成本率测算为：

例6—8：XYZ公司准备增发普通股，每股的发行价格15元，发行费用1.5元,预定第一年分派现金股利每股1。5元，以后每年股利增长4%。其资本成本率测算为：

3、 杠杆【表示负债】
营业杠杆,又称经营杠杆或营运杠杆，指在企业经营成本中存在固定成本而使税前利润变动率大于营业收入变动率的规律。

营业杠杆系数：息税前利润变动率相当于营业收入变动率的倍数。反应营业杠杆做用程度。
F固定成本总额，C变动成本总额，S营业收入
例6-20：XYZ 公司的产品销量40000件,单位产品售价1000元，销售总额4000万元，固定成本总额为800万元，单位产品变动成本为600元，变动成本率为60%，变动成本总额为2400万元。
其营业杠杆系数为：

一般而言，企业的营业杠杆系数越大，营业杠杆利益和营业风险就越高；企业的营业杠杆系数越小,营业杠杆利益和营业风险就越低.

4、财务杠杆的概念
财务杠杆，又叫筹资杠杆或资本杠杆，它是指由于企业债务资本中固定费用的存在而导致普通股每股利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的现象。

财务杠杆系数的测算
财务杠杆系数是指企业税后利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数，它反映了财务杠杆的作用程度。
DFL=（S—C—F）/(S-C—F-I）I债务年利息
例6-23:ABC公司全部长期资本为7500万元,债务资本比例为0.4,债务年利率为8%，公司所得税税率为25%，息税前利润为800万元。
其财务杠杆系数测算如下：

一般而言，财务杠杆系数越大，企业的财务杠杆利益和财务风险就越高;财务杠杆系数越小，企业财务杠杆利益和财务风险就越低。

5、联合杠杆利益与风险
1.联合杠杆原理
亦称总杠杆,是指营业杠杆和财务杠杆的综合。

2。联合杠杆系数的测算

例6—24：ABC公司的营业杠杆系数为 2，财务杠杆系数为1.5.该公司的联合杠杆系数测算为:
DCL=2×1.5=3

6、每股收益分析法

某公司目前拥有长期资本8500万元，其中资本结构为：长期负债1000万元,普通股7500万元,普通股股数为1000万股.现计划追加筹资1500万元，有两种筹资方式供选择：（1）增发普通股300万股；（2)增加负债。已知目前每年债务利息额为90万元，如果增加负债筹资，每年利息额会增加到270万元。所得税率为25％。

当息税前利润大于870时，增加长期债务比增发普通股更有利，如果小于,则增加长期债务不利。

第七章 投资决策原理
1、折线现金流量方法
1)净现值P230
指投资方案所产生的净现金流量以资金成本为贴现率折现之后与原始投资额现值的差额.
①计算每年的营业净现金流量.【=年营业收入—年付现成本—所得税】
②计算未来报酬的总现值.
（1）将每年的营业净现金流量折算成现值。如果每年的NCF相等,则按年金法折成现值；如果每年的NCF不相等,则先对每年的NCF进行折现，然后加以合计。
(2）将终结现金流量折算成现值。
(3)计算未来报酬的总现值。
③计算净现值.
净现值=未来报酬的总现值－初始投资现值【NPV=NCF*PVIFAk，n - C】【=NCF＊PVIFk,n相加 - C】

2）内含报酬率
第一步:计算年金现值系数.
年金现值系数=初始投资额/每年净现金流量NCF
第二步：查表与上述年金现值系数相邻近的两个折现率(a%和b%)
第三步：根据上述两个折现率和已求得的年金现值系数，采用内插法计算出该投资方案的内含报酬率.
内含报酬率=低贴现率+（按低贴现率计算的正的净现值/两个贴现率计算的净现值之差)＊高低两个贴现率之差

第八章 投资决策实务
1、区分相关成本和非相关成本
①相关成本是指与特定决策相关的、在分析评价决策方案时必须加以考虑的成本。与其相反,非相关成本是指与特定决策无关、在分析评价决策方案时不必加以考虑的成本，例如沉没成本.
②机会成本是指进行某项投资而放弃其他投资所能获得的潜在收益。

每年营业净现金流量=年营业收入-年付现成本—所得税
=年营业收入—（年营业成本—折旧）-所得税
=税前利润+折旧—所得税
=税后利润+折旧

第九章 短期资产管理
1、短期资产的特征
短期资产，又称流动资产，是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。
（1） 周转速度快
（2） 变现能力强
（3） 财务风险小

2、持有现金的动机
（1） 交易动机。在企业的日常经营中，为了正常的生产销售的运行必须保持一定的现金余额。
（2） 补偿动机。银行为企业提供服务是,往往需要企业在银行中保留存款余额来补偿服务费用。
（3） 预防动机.现金的流入和流出经常是不确定的，这种不确定性取决于企业所处的外部环境和自身经营条件的好坏。
（4） 投资动机。企业在保证生产经营正常进行的基础上，还希望有一些回报率较高的投资机会，此时也需要企业持有现金。

3、现金持有量决策P294
当前较为广泛的现金持有量决策方法主要包括成本分析模型、存存货模型以及米勒-欧尔模型
最佳现金余额：N=√2Tb/i
b现金与有价证券的转换成本,T特定时间内的现金需要量总额,i短期有价证券利息率

4、ABC分类管理是根据一定的标准，按照重要性程度，将企业存货划分为A，B，C三类。分别实行按品种重点管理、按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。
步骤:P319
（1） 计算每一种存货在一定时间内（一般为一年）的资金占用额。
（2） 计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按照大小顺序排列，编成表格；
（3） 根据事先测定好的标准，把最重要的存货划分为A类，把一般存货划分为B类,把不重要的存货划分为C类，并画图表示
（4） 对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理,对C类存货只进行一般管理。

第十章 短期筹资管理
短期筹资有短期借款、应付票据、应付账款、应交税费、应付股利等.
一、商业信用
是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系（赊销）,是企业之间的一种直接信用关系。商业信用是由商品交易中钱与货在时间上的分离而产生的。【增加了应收账款和坏账的概率
1、商业信用的形式
①赊购商品
②预收货款

2、商业信用的条件
①预付货款
②延期付款，但不提供现金折扣
③延期付款,但早付款有现金折扣
放弃现金折扣的资本成本率=（CD / 1 – CD）*(360 / N）
【CD现金折扣百分比，N失去现金折扣后延期付款天数】 P331

3、商业信用筹资的优缺点
优点
缺点
① 使用方便
② 成本低
③ 限制少
① 时间较短（尤其是应付账款）拖欠可能导致公司信用地位和信用等级下降
② 享受现金折扣，时间会更短
③ 若法制不健全,公司缺乏信誉,容易产生公司间相互拖欠，影响资金运转
短期融资劵资本成本率k=r/(1-r*n/360）
k是资本成本或实际利率，r是名义利率或票面利率，n是短期融资券的付款期限 P343

第十一章 股利理论与政策
1、利润分配程序
股份实现的税前利润，应首先依法缴纳企业所得税,税后利润应当按照下列基本程序进行分配
1） 弥补以前年度亏损
2） 提取法定公积金
3） 提取任意公积金
4） 向股东分配股利

2、股利的种类
①现金股利：指股份制公司以现金的形式从公司的净利润中分配给股东的投资报酬,也称红利,股息。
②股票股息：是股份制公司以股票的形式从公司的净利润中分配给股东的利息。

3、股利无关理论
【米勒＆莫迪利亚尼】在一定的假设条件下,公司股利政策不会对公司的价值产生任何影响。

4、 股利相关理论
① “一鸟在手”【戈登＆林特】
当公司支付较少的现金股利而留用利润较多时，就会增加投资风险,股东要求的必要投资报酬率就会提高，从而导致公司价值和股票价格下降;
当公司支付较多的现金股利而留用利润较少时，就会降低投资风险，股东要求的必要投资报酬率就会降低，从而促使公司价值和股票价格上升.
② 税收差别理论
③ 信号传递理论
④ 代理理论

5、 影响股利政策因素
① 法律因素
② 债务契约因素
③ 公司自身因素
④ 股东因素
⑤ 行业因素

6、 股利政策类型
① 剩余股利政策
② 固定股利政策【和去年相同】
③ 稳定增长股利政策
④ 固定股利支付率政策
⑤ 低正常股利加额外股利政策

第十二章 公司并购管理
1、 并购狭义(公司合并）
① 吸收合并:或称兼并，是指由一家公司吸收另一家或多家公司加入本公司，吸收方续存，被吸收方解散并被取消原法人资格。
② 新设合并：是指两个或两个以上的公司合并成立一个新的公司,原合并各方解散，取消原法人资格。

2、 并购广义（以上+收购、接管)
① 收购:一家公司为了对另一家公司进行控制或实施重大影响，用现金、非现金资产或股权购买另一家公司的股权或资产的并购活动。
② 接管:一家公司的控制权变更.

3、 并购类型
① 横向并购：两个或两个以上同行业公司之间的并购行为。
② 纵向并购:指公司于其供应商或客户间的并购。(优势公司兼并与其生产经营紧密相关的上下游公司）
③ 混合并购：指与本公司生产经营活动无直接关系发公司之间的并购.目的是扩大生产经营范围，降低长期经营一个行业所带来的特定行业风险，公司可以进入一个新行业，实现多元化经营，分散投资风险。

第十三章 公司重组、破产和清算
1、 资产剥离的原因
① 盈利状况欠佳
② 经营业务不符合公司的发展规划
③ 负协同效应
④ 资本市场的因素
⑤ 增加现金流入量
⑥ 被动剥离

2、 被剥离部门的价值
V=∑（CFATt / （1+k)^t）— MVL
CFAT被剥离部门第t年的税后现金净流量,k折现率,MVL其负担的债务的市场价值

3、 经营状况的征兆
① 盲目扩大企业规模
② 企业信誉不断降低
③ 关联企业趋于倒闭
④ 产品市场竞争力不断减弱
⑤ 无法按时报送会计报表

4、 破产财产的分配
职工——政府——债权人
① 破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用、以及法律行政法规规定应当支付给职工的补偿金(第一顺序)；
② 破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款（第二顺序)；
③ 普通破产债权（第三顺序).
第一章 质量管理概论
1. 质量:一组固有特性满足要求的程度。（p1)
固有特性指事物本来就有的、与生俱来的,尤其是那种永久的特性。
要求指明示的、通常隐含的或必须履行的需求或期望。
2。 质量管理的沿革(p8）：a.质量检验阶段
b。统计质量控制阶段
c.全面质量管理阶段(重要特点：全员参与、形成全过程的质量管
理、全公司的管理、各种专业技术和管理方法的全面综合运用。）
3。 质量管理是在质量方面指挥和控制组织的协调的活动.（p5）
4. 质量管理的组成部分（p6—7）：质量策划、质量控制、质量保证、质量改进。
质量策划:质量管理的一部分，致力于制定质量目标并规定必要的运行过程和相关资源，以实现质量目标。
质量控制:质量管理的一部分，致力于满足质量要求.
质量保证:质量管理的一部分，致力于提供质量要求会得到满足的信任.
质量改进：质量管理的一部分,致力于增强满足质量要求的能力。
5。 质量方针（p6):由组织的最高管理者正式发布的关于质量的全部意图和方向。
质量目标:在质量方面所追求的目的。
6。PDCA循环（p9):全面质量管理把管理过程划分为四个阶段八个步骤（详细内容见第三章）
7. 全面质量管理的内涵是以质量为中心，以全员参与为基础，目的在于通过让顾客满意的本组织所有者、员工、供方、合作伙伴或社会等相关方收益而长期成功的一种管理途径。（p9）
8. 公司的五大利益相关方：股东，顾客,员工，供应方与合作伙伴，社会
9。 1.现代管理之父：戴明（PDCA循环又称戴明环)
2.朱兰：质量螺旋（13个步骤）,质量三部曲（质量计划、质量控制、质量改进）
3。零缺陷之父：克劳士比(质量及符合要求、质量的系统是预防、工作标准是零缺陷）
4。费根堡母:全面质量管理（质量第一，现代质量技术，组织承诺)
5.石川馨(因果图，鱼刺图）：揭示了质量特性波动与潜在原因的关系
10. 质量成本（p16）：指为确保和保证满意的质量而导致的费用以及没有获得满意的质量而导致的有形的和无形的损失.
11。 质量成本的构成部分（p16)：预防成本，鉴定成本,故障成本(分为内部故障和外部故障)
12.成本模型（了解）：质量成本和质量水平之间存在一定的关系，这就是质量成本特性曲线基本模型。

从图中可以看出:1。预防、鉴定成本随着质量水平的提高而增加；2。故障成本随着质量水平的提高而减少，3.总质量成本是一条弯曲向上的二次曲线，有一个最低点，其对应的质量水平为最适宜质量水平.
13。 标准的四个等级（p24）：国家标准，行业标准，地方标准（在相应的国家标准或行业标准实施后地方标准自行废止)，企业标准。

第二章 质量管理体系
第一节 质量管理体系的基本知识
1. ISO9000族标准的产生和发展（了解)
1979年 委员会成立
1986年 ISO8402
1987年 ISO9000族
1994年 ISO9000族完善
2000年 ISO9000族新版
2021年 ISO9000族2021版
ISO9000族标准的特点:1。适用于所有产品2.强调有效性3.给予更多灵活性4。强调最高管理者的作用.
2. 质量管理体系是在质量方面指挥和控制组织的管理体系.
3. 质量管理体系的八项原则：
1） 以顾客为关注的焦点
2） 领导作用
3） 全员参与
4） 过程方法（过程:一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动）
5） 管理的系统方法
6） 持续改进
7） 基于事实的决策方法
8） 与供方互利的关系

4. 质量管理体系要点
一个焦点:以顾客为关注的焦点
两个协调一致的原则：ISO9000标准与ISO14000标准协调一致
ISO9001标准与ISO9004标准协调一致
两种自我诊断方法:管理评审、内部质量体系审核
管理评审:目的是确定质量管理体系的适宜性、充分性和有效性
内部 目的是审核质量管理体系的符合性和有效性
联系：都是组织建立的自我评价、自我完善的重要手段，在评审的目的、根据、组织形式方面有差异。管理评审是在内部审核的基础上进行的，内部审核的输出是管理评审的输入。
区别：

内部审核
管理评审
目的
评价QMS的符合性和有效性
评价QMS的适宜性、充分性、有效性.
依据
ISO9001标准、相关法律法规、质量管理体系文件
受益者的期望和需求
组织形式
管理者代表组织，具有资质的内审员参与，按照职能分配按条款审核
最高组织者主持，各职能部门负责人参加,以会议的形式进行评审
频次
每年至少一次
按照策划的时间间隔进行
形成质量记录
内部审核计划、检查记录、不符合报告、纠正措施报告、验证记录、内部审核报告
管理评审计划、各部门汇报材料、管理评审会议记录、管理评审报告

三个核心标准:ISO9000《质量管理体系 基础和术语》
ISO9001《质量管理体系 要求》
ISO9004《质量管理体系 业绩改进指南》

四大过程管理：管理职责，资源管理,产品实现 ，测量、分析与改进

标准要求的五种层次的质量管理体系文件
1。 形成文件的质量方针和质量目标；2。 质量手册；3. 标准所要求的形成文件的程序4。 组织为确保其过程的有效策划、运行和控制所需的文件；5. 标准所要求的记录
五种统计技术（了解）：1，显著性检验;2，方差分析和回归分析;3，实验设计（DOE);4，过程控制(SPC）；5,统计抽样.

标准要求的六种书面程序：
1。 文件控制(4.2。3)；2. 记录控制(4.2。4）；3. 内部审核（8。2.2）;4. 不合格品的控制（8.3)；5. 纠正措施(8。5。2)；6,预防措施（8。5。3）。

老7种工具（了解)
老：分层、调查表、因果图、排列图、散布图（相关图）、直方图、控制图
新：头脑风暴法、树图、过程决策程序图(PDPC）、网络图、矩阵图、亲和图、流程图

九个术语：
质量：一组固有特性满足要求的程度。
质量方针：有组织的最高管理者正式发布的关于质量的全部意图和方向。
质量目标：在质量方面所追求的目的.
质量管理：在质量方面指挥和控制组织的协调的活动。
质量管理体系：建立质量方针目标，并实现这些目标的体系.
质量策划:质量管理的一部分，致力于制定质量目标并规定必要的运行过