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1、完整中英文对照资产负债表,损益表 ,现金流量表 (可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载） 完整英文版资产负债表、利润表及现金流量表 Balance Sheet资产负债表 ITEM项 目 Cash货币资金Short term investments短期投资 Notes receivable应收票据 Dividend receivable应收股利 Interest receivable应收利息 Accounts receivable应收帐款 Other receivables其他应收款 Accounts prepaid预付帐款 Future guaran
2、tee期货保证金 Allowance receivable应收补贴款 Export drawback receivable应收出口退税 Inventories存货 Including:Raw materials其中：原材料 Finished goods产成品(库存商品) Prepaid and deferred expenses待摊费用 Unsettled G/L on current assets待处理流动资产净损失 Long-term debenture investment falling due in a year一年内到期的长期债权投资 Other curr
3、ent assets其他流动资产 Total current assets流动资产合计 Long-term investment：长期投资： Including long term equity investment其中:长期股权投资 Long term securities investment长期债权投资 Incorporating price difference *合并价差 Total long-term investment长期投资合计 Fixed assets-cost固定资产原价 Less:Accumulated Depreciation减：累计折旧 F
4、ixed assets-net value固定资产净值 Less:Impairment of fixed assets减：固定资产减值准备 Net value of fixed assets固定资产净额 Disposal of fixed assets固定资产清理 Project material工程物资 Construction in Progress在建工程 Unsettled G/L on fixed assets待处理固定资产净损失 Total tangible assets固定资产合计 Intangible assets无形资产 Including a
5、nd use rights其中:土地使用权 Deferred assets递延资产（长期待摊费用） Including:Fixed assets repair其中:固定资产修理 Improvement expenditure of fixed assets固定资产改良支出 Other long term assets其他长期资产 Among it:Specially approved reserving materials其中:特准储备物资 Total intangible assets and other assets无形及其他资产合计 Deferred asse
6、ts debits递延税款借项 Total Assets资 产 总 计 Balance Sheet资产负债表(续表) ITEM项 目 Short-term loans短期借款 Notes payable应付票款 Accounts payab1e应付帐款 Advances from customers预收帐款 Accrued wages 应付工资 Welfare payable 应付福利费 Profits payable应付利润(股利) Taxes payable应交税金 Other payable to government其他应交款 O
7、ther creditors其他应付款 Provision for expenses预提费用 Accrued liabilities预计负债 Long term liabilities due within one year一年内到期的长期负债 Other current liabilities其他流动负债 Total current liabilities流动负债合计 Long-term loans payable长期借款 Bonds payable应付债券 long-term accounts payable长期应付款 Special accounts pay
8、able专项应付款 Other long-term liabilities其他长期负债 Including:Special reserve fund其中:特准储备资金 Total long term liabilities长期负债合计 Deferred taxation credit递延税款贷项 Total liabilities负 债 合 计 Minority interests * 少数股东权益 Subscribed Capital实收资本(股本) National capital国家资本 Collective capital集体资本 Legal pe
9、rson’s/ entity capital法人资本 Including:State-owned legal person’s capital其中:国有法人资本 Collective legal person’s capital集体法人资本 Personal capital个人资本 Foreign businessmen’s capital外商资本 Capital surplus资本公积 surplus reserve盈余公积 Including:statutory surplus reserve其中:法定盈余公积 public welfare fund公益金
10、Supplermentary current capital补充流动资本 Unaffirmed investment loss * 未确认的投资损失（以“-”号填列） Retained earnings 未分配利润 Converted difference in Foreign Currency Statements外币报表折算差额 Total shareholder’s equity所有者权益合计 Total Liabilities & Equity负债及所有者权益总计 INCOME STATEMENT利润表 ITEMS项
11、目 Sales of products产品销售收入 Including：Export sales其中：出口产品销售收入 Less：Sales discount and allowances减：销售折扣与折让 Net sales of products产品销售净额 Less：Sales tax减：产品销售税金 Cost of sales产品销售成本 Including：Cost of export sales其中：出口产品销售成本 Gross profit on sales产品销售毛利 Less：Selling expenses减：销售费用 General
12、 and administrative expenses管理费用 Financial expenses财务费用Including：Interest expenses (minusinterest income)其中：利息支出(减利息收入) Exchange losses(minus exchange gains)汇兑损失(减汇兑收益) Profit on sales产品销售利润 Add：profit from other operations加：其他业务利润 Operating profit营业利润 Add：Income on investment加：投资收益 A
13、dd：Non-operating income加：营业外收入 Less：Non-operating expenses减：营业外支出 Add：adjustment of loss and gain for previous years加：以前年度损益调整 Total profit利润总额 Less：Income tax减：所得税 Net profit净利润 Cash Flows Statement现金流量表Prepared by: Period: Unit: 拟制人：时间：单位：Items项目 1.Cash Flows from Operating Activit
14、ies: cash流量从经营活动： 01)Cash received from sales of goods or rendering of services 所收到的现金从销售货物或提供劳务 02)Rental received收到的租金 Value added tax on sales received and refunds of value增值税销售额收到退款的价值03)added tax paid增值税缴纳 04)Refund of other taxes and levy other than value added tax退回的其他税收和征费以外的增值税07)Other
15、 cash received relating to operating activities其他现金收到有关经营活动08)Sub-total of cash inflows分，总现金流入量 09)Cash paid for goods and services 用现金支付的商品和服务10)Cash paid for operating leases 用现金支付经营租赁 11)Cash paid to and on behalf of employees用现金支付，并代表员工12)Value added tax on purchases paid增值税购货支付13)Income tax pai
16、d所得税的缴纳14)Taxes paid other than value added tax and income tax支付的税款以外的增值税和所得税17)Other cash paid relating to operating activities其他现金支付有关的经营活动18)Sub-total of cash outflows分，总的现金流出19)Net cash flows from operating activities净经营活动的现金流量2.Cash Flows from Investing Activities: 所收到的现金收回投资20)Cash received fr
17、om return of investments 所收到的现金从分配股利，利润21)Cash received from distribution of dividends or profits所收到的现金从国债利息收入22)Cash received from bond interest income现金净额收到的处置固定资产，无形资产Net cash received from disposal of fixed assets,intangiblecash流向与投资活动 23)assets and other long-term assets资产和其他长期资产26)Other cash
18、received relating to investing activities其他收到的现金与投资活动27)Sub-total of cash inflows小计的现金流入量Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets用现金支付购建固定资产，无形资产28)and other long-term assets和其他长期资产 29)Cash paid to acquire equity investments用现金支付，以获取股权投资 30)Cash paid to acquire debt investments 用现金支付收购债权投
19、资33)Other cash paid relating to investing activities 其他现金支付的有关投资活动 34)Sub-total of cash outflows 分，总的现金流出35)Net cash flows from investing activities投资活动产生的净现金流量，3.Cash Flows from Financing Activities:cash流量筹资活动：36)Proceeds from issuing shares从发行股票的收益，37)Proceeds from issuing bonds由发行债券的收益，38)Proceed
20、s from borrowings由借款的收益，41)Other proceeds relating to financing activities其他收益有关的融资活动42)Sub-total of cash inflows 小计的现金流入量 43)Cash repayments of amounts borrowed的现金偿还债务所支付的44)Cash payments of expenses on any financing activities 对任何融资活动现金支付的费用，45)Cash payments for distribution of dividends or profit
21、s分配股利或利润支付现金，46)Cash payments of interest expenses 以现金支付的利息费用47)Cash payments for finance leases融资租赁以现金支付，48)Cash payments for reduction of registered capital减少注册资本以现金支付，51)Other cash payments relating to financing activities其他现金收支有关的融资活动52)Sub-total of cash outflows分，总的现金流出53)Net cash flows from fi
22、nancing activities从融资活动的净现金流量4.Effect of Foreign Exchange Rate Changes on Casheffect的外汇汇率变动对现金5.Net Increase in Cash and Cash Equivalentsnet增加现金和现金等价物 Supplemental Information补充资料 1.Investing and Financing Activities that do not Involve in Cash Receipts and Payments不参与现金收款和付款的投资活动和筹资活动56)Repaymen
23、t of debts by the transfer of fixed assets偿还债务的转让固定资产 57)Repayment of debts by the transfer of investments偿还债务的转移投资58)Investments in the form of fixed assets投资在形成固定资产59)Repayments of debts by the transfer of inventories偿还债务的转移库存量2.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from Operating Activities调
24、整的净利润现金流量从经营活动62)Net profit净利润63)Add provision for bad debt or bad debt written off补充规定的坏帐或不良债务注销64)Depreciation of fixed assets固定资产折旧65)Amortization of intangible assets无形资产摊销 Losses on disposal of fixed assets,intangible assets 损失处置固定资产，无形资产66)and other long-term assets (or deduct:gains) 和其他长期资产（或
25、减：收益）67)Losses on scrapping of fixed assets 损失固定资产报废68)Financial expenses财务费用69)Losses arising from investments (ordeduct:gains) 引起的损失由投资管理（或减：收益）70)Defered tax credit (or deduct:debit)defered税收抵免（或减：借记卡）71)Decrease in inventories (or deduct：increase) 减少存货（或减：增加）72)Decrease in operating receivables
26、or deduct:increase) 减少经营性应收（或减：增加）73)Increase in operating payables (or deduct:decrease)增加的经营应付账款（或减：减少）74)Net payment on value added tax (or deduct:net receipts净支付的增值税（或减：收益净额75)Net cash flows from operating activities净经营活动的现金流量3.Net Increase in Cash and Cash Equivalents net增加现金和现金等价物76)cash at th
27、e end of the period 在此期限结束的现金，77)Less:cash at the beginning of the period减：现金期开始78)Plus:cash equivalents at the end of the period加：现金等价物在此期限结束79)Less:cash equivalents at the beginning of the period 减：现金等价物期开始80)Net increase in cash and cash equivalents净增加现金和现金等价物 现金流量表分析 一、 现金流量增减变动分析 比较现金流量表
28、编制单位：腾飞电器 时间：2006年12月31号 金额单位：万元 项目 2005年 2006年 增减额 增减百分比 经营活动：现金流入 478657.3 483490.9 4833.56 1.01% 现金流出 377747 511786 134039 35.48% 现金流量净额 100910.3 -28295.1 -129205 -128.04% 投资活动：现金流入 15071.09 317.22 -14753.9 -97.90% 现金流出 3320
29、5.88 21946.46 -11259.4 -33.91% 现金流量净额 -18134.8 -21629.2 -3494.45 -19.27% 筹资活动：现金流入 1000 1000 0 0.00% 现金流出 12267.69 24184.74 11917.05 97.14% 现金流量净额 -11267.7 -23184.7 -11917.1 105.76% 汇率变动对现金影响额 -60.14 -34.07 26.07 -43.35% 现金及现金等价物净增加额 71447.
30、72 -73143.2 -144591 -202.37% （1） 经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。 （2） 投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要
31、用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。 （3） 筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。 二、现金流量结构分析 现金流量结构分析表 编制单位：东方电机 时间：2006年12月31号 金额单位：万元 项目 2005年 2006年 金额 比重（%） 金额 比重（%） 现金流入项目：经营活动 478657.3 96.75%
32、483490.9 99.73% 投资活动 15071.09 3.05% 317.22 0.07% 筹资活动 1000 0.20% 1000 0.21% 现金流入量合计 494728.4 100.00% 484808.1 100.00% 现金流出项目：经营活动 377747 89.26% 511786 91.73% 投资活动 33205.88 7.85% 21946.46 3.93% 筹资活动 12267.69
33、2.90% 24184.74 4.33% 现金流出量合计 423220.6 100.00% 557917.2 100.00% 现金流量净额项目：经营活动 100910.3 141.12% -28295.1 38.70% 投资活动 -18134.8 -25.36% -21629.2 29.58% 筹资活动 -11267.7 -15.76% -23184.7 31.71% 现金流量净额合计 71507.86 100.00% -73109.1
34、100.00% 现金及现金等价物净增加额 71447.72 100.00% -73143.2 -100.00% （1）现金流入结构分析 该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了 99.73%。该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。 结合以
35、上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。 2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于
36、公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。 3、公司本年度投资活动现金流入量为317.22万元，现金流出量为21946.46万元，投资活动现金流入量远远不能满足其现金流出。本年购置固定资产等所支付的现金为20246.46万元，投资所支付的现金为1700.00万元。本年经营活动现金流量净额为—28295.12万元，筹资活动现金流量净额为—23184.74万元，经营活动和筹资活动的现金流量净额均为负数，不能满足投资活动的现金流出。这说明该公司经营活动和筹资活动创造的现金流量的能力不能满足企业规模的扩张需求，公司应该考虑是否要继续扩张规模，不能在没有资金支持的情况下扩
37、大规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状况，导致资金链断裂。 4、从现金流量表可以看出，东方机电公司筹资活动的现金流入主要是通过银行贷款取得，而筹资活动的现金流出主要是用来偿还借款和支付现金股利或分配利润。本年度通过银行借款筹集的资金为1000.00万元，而偿还借款的现金流出为2003.00万元，支付现金股利和分配利润的现金流出为22184.77万元。本期的借款连偿还债务都不够，更不用说分配现金股利和利润。从年报可以看出，本期增加了股利分配，这更加导致了公司的现金短缺。公司的筹资状况不好，成效不大，偿还债务都不够，更不能满足公司的投资需要。结合经营活动的现金流量和投资活动的现金流量来看，最近2
38、年公司的现金流量不稳定，波动较大，公司的现金流量出现了严重的问题。 5、06年，经营活动现金流量净额占净利润的—34.07%，说明公司经营活动获取现金的能力较差，有已确认的净收益未收回现金，净利润的质量较差。本年度所获得的净利润为83054.34万元，经营活动现金流量净额为—28295.12万元，两者相差较大。形成差异的原因是：非经营损益（处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益122.39万元，财务费用65.47万元，投资收益15.38万元）；没有发生现金收支经营资产的费用（计提的资产减值准备4703.55万元，计提固定资产折旧10532.07万元，无形资产摊销138.22万元，待摊费用
39、减少19.09万元，预提费用增加2762.88万元，预计负债增加3804.59万元）；非现金流动资产增加（存货增加94700.98万元，经营性应收账款增加84030.63万元）；非现金流动负债增加（经营性应付项目增加50384.59万元）。从附加资料可以看出，企业的营运资本（存货和应收项目）在增加，导致了企业的现金减少。可从以上分析看出，公司未来现金流出量可能会减少，但是从年报上的资料来看，公司仍在继续扩大投资、扩大生产，这可能会导致公司未来的现金流出量很大。 6、公司在获取现金流的过程中，在经营活动的现金流入来看，还是比较好的，但是现金流出量也很大，这需要做出调整，保证经营活动的现金流量净
40、额为正，才能维持公司的正常生产经营活动。在投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量方面存在较大问题。投资活动没有能够带来现金的流入，而经营活动和筹资活动又不能满足投资活动的现金流出的需要。公司需要注意的是投资活动的决策和筹资活动的方式需要做出调整。 1现金流量表分析（水平分析） 单位：百万元 项目 2021 2021 增(减）/% 一、经营活动产生的现金流： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,649.26 914.49 80.35% 收到的税费返还 5.58 1.35 313.33% 收到其他与经营活动有关的现金 1,405.70 882.
41、4 59.30% 经营活动现金流入小计 3,060.54 1,798.24 70.20% 购买商品、接受劳务支付的现金 840.71 1,115.10 -24.61% 支付给职工以及为职工支付的现金 40.92 41.97 -2.50% 支付的各项税费 104.47 68.73 52.00% 支付其他与经营活动有关的现金 1,580.67 683.39 131.30% 经营活动现金流出小计 2,566.77 1,909.19 34.44% 经营活动产生的现金流量净额 493.77 -110.95 545.04% 二、投资活动产生的现金
42、流： 收回投资收到的现金 - 65.96 0.00% 取得投资收益所收到的现金 0.09 22.3 -99.60% 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 0.47 22 -97.86% 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 0.42 0.00% 收到其他与投资活动有关的现金 40 18 122.22% 投资活动现金流入小计 40.56 128.68 -68.48% 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1.73 3.45 -49.86% 投资支付的现金 - 63.89 0.00% 支付其
43、他与投资活动有关的现金 117.81 18 554.50% 投资活动产生的现金流出小计 119.54 85.34 40.07% 投资活动产生的现金流量净额 -78.98 43.34 -282.23% 三、筹资活动产生的现金流： 吸收投资收到的现金 20 1.5 1233.33% 取得借款收到的现金 585 259.12 125.76% 收到其他与筹资活动有关的现金 - 6 0.00% 筹资活动现金流入小计 605 266.62 126.91% 偿还债务支付的现金 824.15 238 246.28% 分配股利、利润或
44、偿付利息支付的现金 46.52 42.92 8.39% 支付其他与筹资活动有关的现金 4.47 - 0.00% 筹资活动现金流出小计 875.14 280.92 211.53% 筹资活动产生的现金流量净额 -270.14 -14.3 -1789.09% 四、汇率变动对现金的影响 -0.02 -0.15 86.67% 五、现金及现金等价物净增加额 144.63 -82.07 276.23% 期初现金及现金等价物余额 137.96 220.02 -37.30% 净利润 25.18 -16.34 254.10% 计提的资产减值准备 1
45、8.21 1.35 1248.89% 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7.43 8.21 -9.50% 无形资产及其他资产摊销 0.45 0.63 -28.57% 长期待摊费用摊销 0.87 0.48 81.25% 处置无形资产、固定资产和其他长期资产的损失（减收益 -0.2 -14.5 98.62% 公允价值变动损失 -18.64 43.85 -142.51% 财务费用 7.51 11.49 -34.64% 投资损失（减收益） 0.11 -22.71 100.48% 递延所得税资产减少 -11.86 -17.1
46、4 30.81% 存货的减少（减增加） -264.21 -458.47 42.37% 经营性应收项目的减少（减增加） 329.39 28.4 1059.82% 经营性应付项目的增加（减减少） 399.54 323.8 23.39% 其他 - - 六、期末现金及现金等价物余额 282.58 137.96 104.83% 分析评价： 从上表中可以看出，数源科技股份，2021年现金等价物增加额为144.63百万元，较2021年增加276.23%。其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2021年增加了545.04%；投资活动产生的现金
47、流量净额下降为78.98百万元，较2021年下降282.23%；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2021年下降了1789.09%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。这是什么原因造成的？ 经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%，而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%，从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.5
48、2%，应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%，而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支
49、付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。在经营活动创造现金充足的情况下，结合经营活动的实际情况及现金流量表，应关注公司的经营收入状况。 投资活动产生的现金流量净额下降了282.23%，其下降幅度是相当大的，其投资活动现金流入下降了68
50、48%，由于支付其他与投资活动有关的现金增加554.50%，且购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金49.86%，而投资活动产生的现金流出增长了40.07%,而投资性房地产、固定资产净额、无形资产分别下降了1%、3.11%、5%，收到其他与投资活动有关的现金增长了122.22%。可见公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金方面投资不是太足够，但从公司的附注可以知道，公司除了经营电子方面，还涉及到房地产经营；这说明要关注公司的投资方面，应加强调整公司的结构。 筹资活动产生的现金流量净额较上年下降了1789.09%，且金额为负270.14百万元，是由于筹资活动现金流
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