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2022 关于内控规范工作实施情况的报告

2022 关于内控规范工作实施情况的报告 1
一、统一思想
《内控规范》 将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合， 重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加 强内部管理的重要规范性文件。实施 《内控规范》 对提高单位管理水平，规范财经 秩序，落实中央八项规定和 《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ，建设服务型政府 具有重要意义。
二、实施范围
20**年1 月 1 日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机 关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位 (以下统称单位 )，全面实 施《内控规范》工作。
三、总体目标
通过 《内控规范》 的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经 济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财 政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和 预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导
为做好 《内控规范》 的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导 牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联 络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。

各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式 建立实施工作机制，制定贯彻实施 《内控规范》 的工作方案，明确目标任务、工作 措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：
(一)组织发动(20**年 5 月)
20**年 5 月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组 织各单位学习财政部通知精神，系统培训 《行政事业单位内部控制规范(试行)》的 意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。
(二)各单位内控规范建设(20**年 5 月—20**年 10 月)
各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组 织实施。具体要求如下：
1、准备阶段(20**年 6 月底前完成)
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部 控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本 单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在 20**年 6 月底前将单 位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。
2、建设阶段(20**年 10 月底前完成)
各单位以 《内控规范》 为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系 建设工作，具体工作步骤如下：
(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规范》要求， 对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依 据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范

的经济业务流程目录。同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单 位的经济支出分类目录。
(2)风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的 风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清 单。
(3) 内控诊断：依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位现有的内部控 制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵 循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出本单位现有内 控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。
(4)管控设计：在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合 运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、 会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。
(5)制度建设：根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单 位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。
(6)组织实施：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。
(7)信息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信 息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位 各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。
(三)总结(20**年 11 月—20**年 12 月)
全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部 控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于 20**年 10 月底前报送县财政局 会计股备案。
20**年 11 月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控

制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估， 对 《内控规范》 实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制 规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施《内控规 范》提供指导。
乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入 20**年度单位财务 管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。
六、工作要求
(一)认真学习
各单位要组织全员学习 《内控规范》 ，采取多种形式，实现单位决策层、执行 层、监督层了解掌握 《内控规范》 、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控 制重点、监督程序和方法等。要把认真学习 《内控规范》 、本单位管理制度贯穿于 施行《内控规范》的全过程。
(二)加强领导
各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控 组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理 范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。
各单位作为 《内控规范》 实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主 要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制 部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规 范》单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起 领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。
(三)跟踪服务
为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计

师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行 政事业单位内部控制规范咨询委员会” (具体成员名单见附件)，负责《内控规范》 贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议 制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
(四)按时推进
各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制规范实 施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推进。内部控制建 设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。
(五)着力保障
《内控规范》 是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部 门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费以保障 《内控规范》 实施的需要。
(六)加强沟通
《内控规范》 涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既需 要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。也需要单位与单位之 间、上级与下级之间相互交流沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的 主要做法和完成情况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以 便组织相关人员到各单位进行交流指导，保证《内控规范》有效实施。
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为进一步加强行政事业单位内部控制建设，今年 4 月省财政厅、省审计厅、 省人力社保厅联合印发了《关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》 (浙财会
〔**〕 6 号)，对我省行政事业单位内部控制建设总体要求、主要措施和年度自我 评价报告等工作提出了具体要求。近日，省财政厅转发《财政部关于开展行政事业 单位内部控制基础性评价工作的通知》 (浙财会〔**〕 26 号)，根据财政部、省财

政厅的部署要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建设与实施工作， 决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作，推动各单位于 **年 年底前如期完成内部控制建设与实施工作。现就有关事项通知如下：
1.强化组织领导，建立工作机制。
各单位应高度重视，切实加强本单位内部控制建设工作的组织领导，进一步 明确工作职责，制定实施方案，做好工作部署、部门协调、进度跟踪、信息报送 等工作，通过“以评促建”方式，推动单位内部控制水平的整体提升。
2.认真组织开展基础性评价工作。
各单位要按照通知规定的格式和要求，认真开展内部控制基础性评价工作， 确保评价结果真实有效，并于**年 11 月 15 日前将《行政事业单位内部控制基础性 评价指标评分表》 和 《行政事业单位内部控制基础性评价报告》 报送省教育厅，评 价报告主要内容包括基本情况、工作经验、存在问题 (逐项列示存在扣分的评价指 标、评价要点、扣分分值和扣分原因)和下一步重点工作、改进方向等。
3.加强监督检查。
**年 9— 10 月，省财政厅计划会同省审计厅、省人力社保厅等有关部门组织 开展内部控制建设情况专项检查。省教育厅将根据省里的统一部署，适时对各单 位的内部控制建设工作进行督促、指导和检查，对未按要求及时提供评价报告， 或在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，作为今后各项监督检查工作 的重点关注对象，一经查实，严肃追究相关单位和人员的责任。
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为进一步加强单位内部控制工作，按照***县财政局下发的《***县关于开展全 县行政事业单位内部控制报告编报质量“回头看”工作的通知》 (*财发〔20**〕 97 号)的要求，我局高度重视并认真开展了单位内部控制报告编报质量“回头看”工

作，现将自查情况汇报如下 :
一、提高认识，认真组织
接到县财政局《***县关于开展全县行政事业单位内部控制报告编报质量“回 头看”工作的通知》通知后，我单位迅速召开了专题会议并认真学习了文件精神， 要求全体干部职工要切实提高思想认识，充分认识做好内部控制报告编制质量 “回头看”工作的重要性，明确单位内部控制报告编报质量“回头看”，是查漏 补缺，纠偏整改，夯实内部控制建立和实施基础，是促进公共服务效能和内部治 理水平的不断提高。我单位立即按照文件要求，组织人员，加强领导，落实责任， 认真开展了单位内部控制报告编报质量“回头看”工作。
二、认真自查，查漏补缺
(一)单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况
1. 我单位内部控制工作部署会议是由单位主要负责人 ***局长主持， ***局长 支持制定相关工作方案。我单位已成立内部控制领导机构，并形成会议纪要， *** 局长担任内控领导机构负责人。
2. 我单位主要负责人***局长主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议 题，主持制定内部控制工作方案，健全工作机制，明确内部控制组织及领导职责 分工，同时也为开展内部控制组织配备了人员。
3. 我单位内部控制工作方案中明确了内部控制工作机制、培训机制、沟通反 馈、汇报机制、专项问题研究解决机制。
4. 我单位主要负责人农少平局长履行审核责任并签字负责，不存在他人员代 签或未经审核就上报的问题。
(二)单位组织开展内部控制风险评估情况。
我单位已开展内部控制风险评估工作，针对风险评估也制定了工作方案，并

对组织开展了内部控制专项培训等工作。
(三)单位组织开展经济业务流程梳理情况。
1. 我单位预算管理业务内部控制流程包含了预算编制、预算批复及分解下达、 预算执行和分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价环节的流程。
2. 我单位收支管理业务内部控制流程包括了收入管理、支出管理、银行账户 管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理等环节的流程。
3. 我单位采购管理业务内部控制流程包括了采购预算管理、采购实施计划管 理、采购需求认证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购买服务、采购合 同与支付管理、采购履红、验收与备案管理等环节的流程。
4. 我单位资产管理业务内部控制流程包含了资产配置计划管理、资产处置管 理、资产报告管理等环节的流程。
5. 我单位建设项目管理业务内部控制流程包含了建设项目立项及前期工作管 理、建设项目资金筹集与使用管理、建设项目招标及实施、建设项目验收、建设 项目档案管理、建设项目竣工决算等环节的流程。
6. 我单位合同管理业务内部控制流程包含合同订立、合同的履行及跟踪、合 同纠纷调处、合同备案管理等环节的流程。
(四)单位制定经济业务流程图情况
1. 我单位预算管理业务流程图包含了预算编制、预算批复及内部分解下达、 预算执行与分析、预算追加调整、决算编制、财政支出绩效评价等流程图。预算 编制环节流程图不够细化，我单位将根据预算要求，优化预算流程图，使之更加 完善。
2. 我单位收支管理业务流程图包含了收入登记管理、借款管理、报销管理、 收入和支出分析报告编制等环节流程图。该流程图覆盖业务风险控制环节还不够

健全，我单位将结合实际继续补充完善。
3. 我单位采购管理业务流程图包含采购预算编制、采购实施计划备案管理、 批量集中采购管理、分散集中采购管理、公开招标管理、采购履约、验收与备案 管理等环节流程图。我单位将结合采购业务风险易发情况，补充完善好采购管理 业务流程图。
4. 我单位资产管理业务流程图包含了货币资金支付业务、银行账户的开立、 变更、撤销、实物资产配置的申请、实物资产的验收、领用、调拨。我单位的资 产管理业务流程图包含的环节较少，不够全面。
5. 我单位建设项目管理业务流程图包含了项目立项审批、项目可行性报告编 制与审批、项目设计单位的确定和监督、概预算控制、建设项目验收、建设项目 档案管理、建设项目竣工结算与决算等流程图，该流程图没有前期工作经费申请、 建设项目招标及实施等环节，尚存缺陷的，不完善之处我单位将认真补缺，使之 更加全面科学。
6. 我单位合同管理业务流程图包含了合同审批及订立、合同履约、资金支付、 合同归档、统计报送等环节的流程图，没有合同纠纷调处，流程图尚存缺陷的， 我单位将加强完善好合同管理业务流程图。
(五)涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况。
我单位在财政资金分配使用、国有资产监管、政府采购等方面建立制衡机制， 对经济和业务活动的决策、执行、监督明确分工，做到相互分离、分别行权 ;对涉 及经济和业务活动的相关岗位，依职定岗、分岗定权、权责明确对各管理层级和 各工作岗位，依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与 行权责任、一般授权与特殊授权界限。
(六)建立健全内部控制制度情况。

我单位在预算、收支、资产、采购、建设项目、合同业务等六大业务内部控 制制度中均明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责， 明确了本业务领域的业务环节，明确了业务环节的控制目标、控制要求、与其他 环节的衔接控制要求等;制定满足外部政策要求，制定内部控制制度主要管控的风 险点。
(七)内部控制报告编报基础工作质量情况。
我单位上传的内部控制相关材料，均与实际材料一致，不存在上传支撑材料 与实际材料不一致的问题 ; 已将上传支撑材料与实际材料如实报送财政部门，上传 内部控制支撑证明材料均与评分指标匹配 ;不存在漏报、瞒报有关内部控制信息， 或编造虚假内部控制信息的问题。