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机关事业单位养老保险内控制度建设中存在问 题及建议

近年来双峰县机关事业单位社会保险局围绕上级部门标准化 管理目标强化制度建设、规范业务操作加强督促稽核已成功摸索 出一些经验。但在实际工作中我们也发现部分环节仍存在风险隐 患尤其是个别地方已发生的社会保险案件为社会保险基金管理的 安全性敲响了警钟。因此进一步加强风险控制与防范已成为机关 养老保险业务的关键节点。
一、养老保险统筹业务内控制度建设现状及特点
截止到年双峰县共有参保单位其中机关单位个全额事业单位 个差额事业单位个自收自支单位个现有参保人数离退休人员人。 内控制度主要是通过对风险业务进行管理来实现。
(一)以制度为整体框架建立了较为完整的内控程序。结合 我单位实际制订了一整套内部控制制度和管理办法。以“一事两 岗两审”原则对养老保费征缴、基金转移、退休审批、养老金拨 付、社会化发放等业务工作建立了一套比较合理的业务流程和监 控流程。规范业务流程和管理制度的建立对优化管理模式规范单 位和个人的参保缴费行为提高经办管理能力和水平推动业务建设 和队伍建设发挥了积极的作用。

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(二)以电子信息技求为手段保障内控工作实施。我们运用 湖南省长信公司的软件系统对业务操作实行流程电脑控制把每一 项业务工作的办理程序、每个业务人员的办理权限及授权批准设 定在业务信息处理系统中每一位业务人员只能在规定的权限内操 作建立了业务系统与财务系统相互控制关系每个业务工作的人员 严格按照岗位职责权限规范设置规避了风险。
(三)以基金管理制度为重点严保基金安全。对社保基金的 收、支、审等业务工作的关键环节实施重点监控每项工作到岗到 人每位工作人员按照各自的岗位职责权限规范操作。养老保险基 金实行收支两条线管理征缴保费纳入财政专户业务与财务按月对 帐工作人员不准直接收支现金。有效堵塞社保基金“跑、冒、 滴、漏”杜绝基金被挤占、挪用或流失。
二、机关养老保险内控制度目前存在的问题。
内部控制作为一种管理手段引入社会保险机构管理活动后发 挥了较好作用但是由于社会保险机构对内部控制的理解、内部管 理环境等多方因素的制约目前内部控制的功能在社会保险机构内 部还未全面发挥。其主要问题表现在
(一)对内控制度理解与认识不够。我县机关事业单位社养 老保险内控制度着重于规章制度的建设满足于传统的管理模式忽 略了内控管理的动态监督而我们现在现有内控制度大多注重对业 务活动的的控制而忽视了对行政管理活动的控制。主要是对业务 活动过程的控制即业务流程中各环节是否相互制约财务活动各环

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节是否相互监督内控的目标主要锁定在保障基金安全完整和业务 财务数据的真实可靠。缺少对管理效率、风险预测方面的控制。 如基金如何保值增值如何增强基金抵御风险的能力；当外部环境 发生变化或不可抗力的影响时如何将风险减降到最低等都没有涉 及。
(二)内控制度的设计存在缺陷执行流于形式。目前我县机 关事业单位养老保险严格按上级规定建立了业务正常运行所必须 的若干制度但在某些方面还存在盲点。比如对业务经办人的内控 制度相对比较完善但对领导者、管理者的监督比较弱。同时行政 事业单位建立的过错追究制不能真正落实到位处罚手段“高高举 起、轻轻落下”。
(三)电子信息平台建设明显滞后给内控安金留下了隐患。 随着社保经办电子化的发展各种新业务、新情况不断出现但我们 的业务软件还是很多年以前省长信公司开发的老版本至今未升级 与已采用新版本的企业养老保险相对明显落后在办理业务转移时 与对方无法对接导致一些本应由计算机自动完成的业务程序现在 仍由手工操作既未享受计算机技术迅猛发展的科技成果也为社保 基金管理留下安全隐患。
(四)经办人员配置达不到业务需求。根据内部控制的要求 每个业务经办环节必须做到分人分岗一事两岗两审。目前我县社 保经办机构的人员数量是由政府编制部门定的个编。在实际工作 中作为县级经办机构征收环境相对复杂故单位人员大部分充实到

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业务经办各个环节内部稽核人员达不到规定的数量内部检查走过 场的情况普遍存在内部稽核监督起不到应有的警示作用。另外经 办机构工作人员的自身素质也有待提高。现有的行政事业单位人 员年龄偏大知识层次偏低的情况普遍存在。一方面大量的大学毕 业生就业难找不到工作但他们又不愿回到基层另一方面基层社保 机构很难招聘到真正懂业务、懂科技的专业人才。现有工作人员 很少有经过系统的专业培训上岗后主要是通过前任业务人员的 “传帮带”很容易形成偏离内控要求的思维定势和行为习惯。
三、提出的对策及建议
机关事业单位养老保险是我国社会保障体系的重要组成部分 做好内控管理工作意义重大关系千万干部职工的切身利益 ,关系到 我国社会保险事业的兴衰成败 ,只有不断丰富管理模式 ,深化内控 手段才能建立起科学的内控管理制度 ,保障我国的机关事来单位养 老事业顺利开展。
一)正确认识内控建设构建良好的内控监督环境。重视内 控制度建设始终坚持“内控优先”的理念坚持以业务为中心以内 控为保证一手抓业务一手抓内控。大力支持内控监督工作的开展 营造一个重视监督、理解监督、支持监督、主动接受监督的良好 氛围为内控监督机制发挥作用创造条件。机关事业单位养老保险 内控工作人员和业务经办人员要充分履行好自身的监督职能把住 监督检查第一道关口及时向监督部门提供信息主动接受监督检 查。

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(二)立足于防范建立健全科学有效的内控监督机制。强化 事前监督不仅要检查统筹业务操作的合规性更重要的是将监督的 关口前移对业务中有苗头性、倾向性的问题及时做出分析、判断 并提出切实可行的整改措施和建议。对业务流程的不同环节应由 不同的人员完成通过业务流程设计使不相容的职责相分离达到岗 位牵制的目的杜绝个人独揽业务全过程导致管理失控情况的发 生。
(三)重点抓落实构筑严密的风险内控制度体系。加强对业 务风险点的排查对现有的内控制度进行重新评估和论证重点落实 内部岗位控制和风险防范责任制度使内控制度能够涵盖所有风险 点。尤其是机关事业单位养老保险数据管理系统升级刻不容缓要 争取与企业养老保险系统能对接的业务数据管理系统 ,要建立以业 务系统为中心控制的内控方案 ,完全杜绝系统外操作。
(四)明确职责分工加强组织控制。充分利用现有的资源搞 好协调沟通形成监督合力做到非现场监督与现场检查、专业分散 检查和联合集中检查的有机结合最大限度的减少操作失误。对各 类人员制定岗位责任制度以实现职权分离。建立完善的岗位轮 换、强制休假等制度采取联合检查、独立检查、交叉检查或突击 检查等方式实现从查弊到风险防范的关口前移提前对内控中发现 的问题做出准确的分析和判断并对症下药防患于未然。
(五)加大事后惩戒力度实施责任问责制度。严厉查处违反 内控制度的行为对违规责任人要给予相应的经济处罚涉嫌犯罪的

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要依法移送司法机关。建立连带责任追究制度对风险事故按承担 责任的大小分清职责明确直接责任、分管责任和领导责任。实施 问责制对检查监督不力发现问题隐瞒不报、有失客观真实的追究 检查人员责任；对整改措施落实不力屡查屡犯的对相关责任人进 行处罚。
(六)进一步优化人员配置、加强队伍建设。按照内部控制 的要求按照一事两岗两审的原则适当增加基层社保经办机构的人 员编制在选人用人上坚持内控优先的原则把品行好、素质高的同 志选拔到关键岗位。加强对业务经办人员和内控人员的教育管 理。通过培育良好的内部控制文化提高职工的风险意识和职业道 德；加强对业务经办人同和内控人员的业务技能培训定期对相关 的制度执行情况和业务流程遵守情况进行检查或抽查将检查结果 纳入内控考核范畴。
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