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财务会计管理制度

有限公司

财务会计管理制度
第一章总则

第一条 为加强本公司财务会计管理， 规范会计工作， 促进公司经营业务的发展， 提高公司的经济效益。根则《中华人民共和国会计法》。国家有关财务会计管理 法规和公司章程的有关规定， 结合本公司的实际情况， 特制定本财务会计管理制 度。
第二条 公司核算应遵循权责发生制原则。
第三条财务会计管理的基术任务和方法:
(--)筹集资金和有效地使用资金，监督资金的正常运行,维护资金的安全，努力提 高公司经济效益。
(二)做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支 计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

第四条 财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对 财务会计管理负有组织、 实施检查的责任。 财务人员要认真执行会计法， 坚决按 财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
第二章财务会计管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理， 做到制度化、 规范化。 原始凭证是公司发生的每项经 营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证内容必须具备: 填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填 制人、 复核人员、 会计主管人员签名或益章。 收款和付款记账凭证还应由出纳人 员签名或盖章。

第七条健个会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计 账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进行。 保证会计指标的口径-致、相互可比，会计处用方法应前后相一致。
第八条做好会计审核工.作，经办财务人员应认真审核尔每项业务的合法性、真 实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重 大事项由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库 存实物、货币资金、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实 相符，账表相符。
第十条建立会计核算档案， 包括会计凭证、 会计账薄、 会计报表和其他会计资料 者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保 管和销毁。
第十一-条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给 接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人(会计主管或总经理)负责监交。 交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职
第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本， 必须加强资本金管理。 公司筹集的资本 必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入 账。
第十三条经公司执行董事提议，股东会批准，可按照公司章程的规定增加资本。 财务部门应及时调账，并办理相关法律手续。
第十四条公司股东之间可以互相转让其全部或部分出资， 股东应按公司章程规定， 向股东以外的人转让其出资和购买其他股东转让的出资时， 财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金， 应努力降低筹资成本， 同时应按月计提利息， 井计入成本。
第十六条加强应付账款和其他应付款的管理， 及时核对余额， 保证负债的真实性 和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因， 对确实无法付出的应付账 款报公司总经理批准后处理。
第四章 流动资金管理

第十七条 现金的管理：严格执行中国人民银行颁布的《现金暂行条例》，根据 本公司的实际需要合理核定现金的库存限额， 超出限额部分要及时送存银行。 并 与库存现金相核对， 发现不符时， 及时查明原因， 财务部门经理对库存现金进行

定期或不定期检查， 以保证现金的安全与完整。 公司的一切现金收付必须有合法 的原始凭证。
第十八条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须当日结出现金日记账的 账面余额，并与库存现金相核对，发现不符时，及时查明原因。财务部门经理对 库存现金进行定期或不定期检查， 以保证现金的安全与完整。 公司的一切现金收 付必须有合法的原始凭证。
第十九条银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密管理，非因业务需 不准外泄银行账户，银行账户的印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用， 严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
第二十条出纳入员要随时掌握银行存款余额， 不准签发空头支票， 不准将银行账 户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末做好与银行的对账工作， 并编制银行存款余额调节表， 对末达账项进行分析， 查找原因， 并报财务负责人。

第二十一条应收账款的管理;对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析，并 报有关领导和分管业务部门的经理， 督促有关业务部门积极催收， 避免形成坏账。
第二十二条其他应收款的管理:应按户分页记账，严格个人借款审批程序，借款 的审批程序是:借款人一部门负责人一财务负责人-总经理。借用现金必须用于在 现金结算范围内各种费用的支付。
第五章固定资产的管理

第二十三条固定资产的管理:有下列情况的资产应纳入固定资产核算:
(1)使用期限在一年以上的房屋、建筑物和其他与经营有关的设备、器具、工 具等；

(2) 不属于经营主要设备的物品， 单位价值在 2000 元以上， 并且使用期限超过
1 年的。

第二十四条 固定资产要做好有账、有卡，账实相符，财务部门负责固定资产的 价值核算与管理，财务部门应建立固定资产明细账。
第二十五条 固定资产的购置按实际成本入账，固定资产采用分类计提折旧， 分类折旧年限为：
( )房屋建筑物 20 年.

(二)交通运输工具 5 年

(三)工具器具家具 5 年

(四)电子产品 3 年

第二十六条已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧、提前报废的固定资产 不再补提折旧:当月增加的固定资产当月不计提折旧:当月减少的固定资产当月照 提折旧。
第二十七条对固定资产和其他资产要进行盘点， 每年末初财务部门负责盘点一次， 盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表。报总经理审核， 并批准后进行进财务处理。
第二十八条无形资产的核算:无形资产是指被公司长期使用而没有实物形态的资 产，包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期 内或有效期内按不少于 10 年的期限摊销。
第六章收入的管理

第二十九条公司的收入包括营业收入、劳务收入、手续费收入、其他收入等。营 业收入要严格按照权责发生制原则确认， 并认真审核、 正确反映， 以保证公司损 益的真实性。
第三十条营业收入要按照规定列入相关的收入专项核算， 不得截留到账外或作其 他处理。
第七章 成本费用管理

第三十一条公司在经营活动中发生的与业务有关的支出， 按规定计入成本费用账 户， 成本费用是管理公司经济效益的重要内容， 控制好成本费用， 对堵塞管理漏 洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十二条 成本费用开支范围包括：利息支出、销售费用、管理费用和其他支 出等。
(一)利息支出：指以负债形式筹集的资金成本

(二)销售费用包括:销售人员的工资、福利费、业务费，宣传费、广告费等。

(三) 固定资产折旧费， 根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧计算 的费用。

(四)管理费用包括:职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、保险费 固定资产折旧、修理费、通讯费、交通费、保险费、招待费、差旅费、车辆使用
费、报刊费、办公费等。
第三十三条职工福利费不计提，按实际发生额计入成本费用:工会经费不计提， 按实际缴纳数计入成本费用。

第三十四条加强对成本费用的控制、严格制定各项费用开支标准或审批程序及权 限， 财务人员应认真审核有关支出凭证， 未经领导签字或审批手续不全的不予报 销，对违反有关制度的行为应及时向领导反映。
第三十五条公司各项费用由财务部门管理和核算, 费用支出采用预算控制，财务 部门要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配的管理

第三十六条公司营业利润=营业收入一税金及附加一营业费用- -管理费用 利润总额=营业利润十营业外收入一营业外支出
(一)营业外收入是指与公司经营业务无直接关系的各项收入。具体包括:固定 资产盘盈、处理固定资产净收益、税费返还、罚没收入、罚款收入。

(二) 营业外支出是指与公司经营业务无直接关系的各项支出， 具体包括： 固定 资产净损失、非常损失、公益性救助和捐赠、赔偿金、违约金、罚款等。

第三十七条 公司利润总额按规定作相应调整后，依照税法计算所得税后的净利 润，应按照一下顺序分配；
(一)因违法被没收财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。

(二)弥补以前年亏损。

(三)向投资者分配利润，根据股东会的决定，向股东投资者分配利润。

第九章财务报表与财务说明书.

第三十八条财务报表分为月报， 季报机年报， 月报表包括： 资产负债表、利润表、 现金流量表。年报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。公 司月报表应于次月 10 内完成。

第三十九条年末还应报送财务情况说明书，其主要内容:
(一) 业务经营情况、利润实现情况、资金增减及周转情况、财务收支情况等。

(二) 财务会计核算方法变动情况及原因， 对本期或下期财务状况变动有重大影 响的事项:资产负债表至报出之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及 为正确理解财务报表需要说明的事项。
第四十条财务分析是公司财务管理的重要组成部分， 财务部门应对公司经营状况 和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充分

发挥资金效能。通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门 的决策提供依据。
第四十一条总结和评价本公司财务状况及经营成果各项指标包括: (1)经营指标:流动比率、负债比率、权益负债率; (2)经营成果指标:利润率、资本利润率、 成本费用率。
第十章会计电算化

第四十二条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备。包 括：服务器、客户机、网线、打印机等，会计电算化的硬件设备由财务部门管理 和使用， 非会计电算化人员一般不得使用， 特殊确需要使用时， 应经财务部门负 责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十三条财务软件是用于完成会计核算、 处理会计业务的软件。 操作人员在实 际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时， 应立即与软件开发商联系， 进行 修理、调试后，应及时检查和核对，以确保相应账务资料和功能的正确性。
第四十四条次月 10 日前对上月的会计资料进行备份、操作人员运用财务软件时 必须通过系统功能选项进入系统操作， 应根据工作需要设置操作权限和密码。 操 作人员对使用的硬件设备的安全负责。 下班时应关闭电源， 设备的开启和关闭应 严格按规定程序进行。
第十一章 附则

第四十五条 本制度由公司执行董事负责解释。
第四十六条 本制度自公司设立之日起开始执行。