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2025年税务师之税法一题库附答案（典型题）

单选题（共800题）
1、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税( )万元。
A.60
B.96
C.114
D.180

【答案】 B
2、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.2000
B.2060
C.2061
D.2261

【答案】 C
3、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费
C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【答案】 A
4、税法属于制定法而不属于习惯法其根本原因在于（　）。
A.税法是由国家制定而不是认可的
B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C.税法属于侵权规范
D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】 B
5、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。
A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。

【答案】 C
6、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（ ）。
A.商场应缴纳车辆购置税2万元
B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元
C.张某应缴纳车辆购置税2万元
D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元

【答案】 C
7、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（　）。
A.国家计划内出口的卷烟
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

【答案】 C
8、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（　）。
A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中
B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格
C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

【答案】 C
9、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（　） 。
A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目

【答案】 B
10、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.5850
B.1200
C.3510
D.3600

【答案】 C
11、（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（　）。
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟

【答案】 D
12、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.352.50
B.310.00
C.302.50
D.362.50

【答案】 B
13、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.89.93
B.46.75

C.11.18
D.36.08

【答案】 C
14、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。
A.108000
B.130000
C.140000
D.163800

【答案】 C
15、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.0.49
B.0.65
C.0
D.0.85

【答案】 A
16、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.14.44
B.50.00
C.18.00
D.30.00

【答案】 D
17、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200 万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（ ）万元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.3060

【答案】 C
18、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A.16.06
B.0.11
C.16.17
D.0

【答案】 B
19、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48

【答案】 C
20、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（　　）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

【答案】 C
21、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.合作建房建成后按比例分房自用
B.因向银行借款而将房产抵押给银行
C.企业转让自用10年的旧房
D.房地产评估增值

【答案】 C
22、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.2046.55
B.3752.51
C.2714.36
D.4041.23

【答案】 C
23、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.7.33
B.1.39
C.7.70
D.54.13

【答案】 A
24、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.32.5
B.35.75
C.39.15
D41.25

【答案】 B
25、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6

【答案】 A
26、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（　）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
27、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（　　）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
28、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.114.29
B.216.00
C.240.00
D.281.60

【答案】 B
29、根据规定合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格
B.最高限价
C.可供选择的价格中较低的价格
D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】 D
30、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.0.14
B.0.15
C.0.17
D.0.13

【答案】 D
31、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.车身广告位出租
C.授权他人特许经营连锁饭店
D.运输工具舱位承包业务

【答案】 B
32、某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.25
B.9
C.13
D.18

【答案】 B
33、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40

【答案】 A
34、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（ ）万元。
A.16.38
B.15.93
C.22.1
D.21.65

【答案】 A
35、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A.392.81
B.498.37
C.516.54
D.619.71

【答案】 A
36、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮
B.实木地板
C高档手表
D.粮食白酒

【答案】 D
37、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30

【答案】 D
38、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
39、下列消费品中，应缴纳消费税的是（　）。
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟

【答案】 D
40、甲企业 2021 年 4 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300 吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 4月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。
A.7500
B.5500
C.12000
D.18000

【答案】 A
41、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

A.40.8
B.51.12
C.65.25
D.68.31

【答案】 A
42、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
43、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A.4.63
B.13.13
C.12.30
D.11.25

【答案】 A
44、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品
C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户
D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售

【答案】 C
45、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。
A.800
B.40
C.400
D.200

【答案】 C
46、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（　　）计算扣除。
A.10%以内
B.12%以内
C.15%以内
D.30%以内

【答案】 A
47、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）。
A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

【答案】 C
48、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】 C
49、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D
50、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（ ）。
A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税
B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一

【答案】 A
51、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（ ）。
A.玉米皮
B.饺子皮
C.中成药
D.茶饮料

【答案】 B
52、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
53、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（　）。
A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的

【答案】 C
54、根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按照 “ 销售服务 -建筑服务 ” 计算增值税的是 （ ） 。
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

【答案】 A
55、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31

【答案】 B
56、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（ ）。
A.表明身份制度
B.时限制度
C.职能分离制度
D.欠税管理制度

【答案】 D
57、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】 C
58、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.254.4
B.264.9
C.270.5
D.249.9

【答案】 D
59、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元
A.4.00
B.14.00
C.15.00

D.16.00

【答案】 C
60、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0

【答案】 A
61、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（　　）万元。
A.2323
B.2635
C.2723
D.3135

【答案】 D
62、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
A.零售超豪华小汽车的单位
B.受托加工烟丝的单位
C.进口高档化妆品的单位
D.生产销售高档手表的单位

【答案】 B
63、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A.24.6
B.28
C.35
D.37.2

【答案】 C
64、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（ ）。
A.收购货物出口的外贸企业
B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业

【答案】 A
65、出口转关运输货物，适用（ ）实施的税率。
A.启运地海关接受该货物申报出口之日
B.装载该货物的运输工具申报出境之日
C.指运地海关接受该货物申报进口之日
D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日

【答案】 A
66、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.122.40
B.326.40
C.102.00
D.0

【答案】 D
67、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.221.6
B.207.2
C.209.6
D.185.6

【答案】 B
68、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
69、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。
A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

【答案】 A
70、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（　）万元。
A.3.10
B.10.14
C.13.14
D.3.14

【答案】 D
71、境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务，合同含税价款20 万美元，1 美元＝6.76 元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B 企业应扣缴增值税税额为（ ）万元。
A.3.94
B.4.56
C.7.65
D.13.40

【答案】 C
72、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.168.24
B.168.00
C.174.24
D.168.27

【答案】 A
73、某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75

【答案】 B
74、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。
A.税收合作信赖主义就是公众信任原则
B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

【答案】 B
75、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.2.56
B.11.76
C.11.78
D.2.16

【答案】 A
76、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00

【答案】 B
77、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（　）征收环境保护税。
A.减按50%
B.减按30%
C.减按75%
D.减按55%

【答案】 A
78、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（　）。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的非特定性
C.具有向后发生效力的特征
D.不得设定税种开征、停征、减免退补税

【答案】 A
79、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（　）万元。
A.34.76
B.35.58
C.37.58
D.42.38

【答案】 B
80、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。 该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.4.6
B.5.1
C.5.18
D.6.1

【答案】 B
81、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（　　）元。
A.4575
B.5600
C.4000
D.6000

【答案】 C
82、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72

【答案】 B
83、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（ ）。
A.征税范围有限
B.征收环节单一
C.采取价内征收
D.实行比例税率

【答案】 C
84、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05

【答案】 A
85、根据相关规定，下列说法不正确的是（　）。
A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税
B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行
D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行

【答案】 B
86、下列有关税收执法监督说法错误的是（　）。
A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督

【答案】 A
87、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71

【答案】 A
88、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D
89、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A.1.51
B.1.55
C.1.64
D.1.68

【答案】 C
90、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000

【答案】 C
91、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.7358.85
B.8018.35
C.8418.75
D.9898.75

【答案】 C
92、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（　）万元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00

【答案】 A
93、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A.51.65
B.50.15
C.27.59
D.0

【答案】 B
94、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税

【答案】 C
95、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（ ）万元。
A.36.75
B.24.50
C.39.61
D.0

【答案】 B
96、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格
B.最高限价
C.可供选择的价格中较低的价格
D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】 D
97、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（ ）。
A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】 C
98、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.2581.50
B.2583.87
C.3442.00
D.3681.50

【答案】 A
99、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（　　）。
A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税
B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税

【答案】 C
100、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（　）。
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率

【答案】 C
101、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.120
B.144
C.168
D.168.05

【答案】 C
102、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（　）。
A.财政部
B