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1、 固定资产管理制度 (附带管理用 表格) 固定资产管理制度 第 1 章 总则 第 1 条 为加强公司固定资产管理， 提高固定资产使用效益， 优 化资产配置， 确保公司经营管理目标的实现， 根据国家有关法规， 结 合公司实际情况，特制定本制度。 第 2 条 固定资产是指使用期限超过 1 年，单位价值在规定的标 准(2000 元)以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、 建筑物、机器设备、工
2、具等。 第 3 条 公司综合部是公司资产的归口管理部门， 负责资产的购 置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值 管理部门，负责固定资产的价值核算。 第 4 条 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、 资产核算、资产保管、清查及处置。 第 2 章 资产购置 第 6 条 公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。公司综 合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定 资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。 第 7 条 每年年底综合部向各资产使用部门下发《固定资产需求 统计表》 (附件 1)，各部门
3、申报本部门固定资产购置需求，经部门负 责人审核后提交综合部。 誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面 资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况 等选择出最优者。 第 12 条 综合部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序， 请款时应当注明资产名称、 规格型号、 预算金额、 供应商以及购置原 因等。 第 13 条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填 写《固定资产购置审批单》 (附件 3)，经综合主管、财务主管、分管 副总审核后提交总经理审批。 预算外固定资产购
4、置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。 购置申请批准后由综合部统一安排固定资产的购置。 第 3 章 资产的验收、登记与领用 第 14 条 综合部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产 后， 由行政总务组织使用部门一同对固定资产进行验收， 并填写《固 定资产验收单》 (附件 4)。 第 15 条 固定资产验收合格后， 行政总务应当对固定资产进行 分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点： 1 ．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； 2 ．号码一经编定不能随意变动； 3 ．新增固定资产应从现有编号依次续编；
5、 4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； 5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时 才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。 第 16 条 综合部行政总务负责建立固资产卡片，一式三份，财 务部、 综合部和使用部门各一份。 在每一张卡片中， 应记载该项固定 资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用 单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、 购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、 转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。 第 17 条 为
6、了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况， 使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求， 综合部应按固定资产 类别建立固定资产管理台帐(附件 5)，对固定资产的增减进行序时 核算，每月结出余额。 第4章 资产的使用、折旧与维护 第18条 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并 建立实物管理台帐； 个人使用的固定资产， 由本人负责管理， 责任到 人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综 合部行政总务办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。 第19条 固定资产使用期间发生故障或损坏时， 应立即通知综合
7、部行政总务， 以便及时组织维修。 各部门应将固定资产质量及供应商 的售后服务情况报行政总务备案。 第20条 公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并 按财务制度规定计算固定资产折旧费。 第21条 综合部行政总务应当于每年年末编制固定资产维修计 划，维修费用应当纳入年度部门预算。 第22条 每月计划工作会前， 综合部行政总务应当编制月度固定 资产维修计划， 月度维修费用应当纳入月度部门预算， 提交计划工作 会审议，审议通过后提交财务部门备案。 第23条 固定资产需要修理时， 由使用部门提出申请， 经综合部
8、 行政总务组织维修， 维修完成后， 由使用部门相关人员验收， 并在《固 定资产维修记录表》(附件6)上签字确认。 第25条 综合部行政总务提交维修经费付款申请时应当严格执 行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审 批程序。 第5章 资产报废与报损 第26条 每月，综合部行政总务在计划工作会前统计各部门固定 资产报废情况， 编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算， 并 填写《固定资产处置审批单》(附件7)，经综合主管、财务主管、 分管副总审核后，提交总经理审批。 第27条 固定资产批准报废后综合部应当要及时
9、进行实物处理、 更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息； 财务部及时进行帐 务处理。 第 28 条 对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、 修理，能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使 用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由行政总务进行作价处理， 物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。 第 29 条 当固定资产破损或丢失时， 固定资产使用部门填写《固 定资产处置审批单》 (附件 8)，提交综合部审核。 第 30 条 综合部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固 定资产处置审批单》内填写
10、调查意见，并签字确认，并将《固定资产 处置审批单》送财务部审核。 第 31 条 财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填 写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。 第 32 条 综合部根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新 固定资产的台帐和卡片的相关信息， 财务部根据审批通过的 《固定资 产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。 第 6 章 资产出售与捐赠 第 32 条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有 权或使用权，并收取相应收益的处置。 第 33 条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要
11、性、 可行性及原因进行说明，并在此基础上填写《固定资产处置审批单》 (附件 7)，报综合部审核。综合部审核签字后，财务主管填写处置 意见，经总经理审批后组织执行。 第 34 条 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、 预计使用年限、 已使用年限、 预计出售价格或转让价格等。 对于重大 固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。 第 35 条 处置完成后综合部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。 财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、 费票据， 记录 和报告固定资产的销售情况， 防止出现资产已处
12、置而固定资产账面未 注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。 第 36 条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续， 综合部填写《固定资产处置申请表》，注明处置方式为捐赠后报财务 主管、分管副总审核、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。 第 37 条 企业办理固定资产捐赠手续， 必须取得固定资产捐赠接 收方的相关接收凭证， 并作为财务部账务处理的凭证。 财务部在处理 捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。 第 7 章 固定资产清查 第 38 条 为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合部行政 总务
13、负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。 第 39 条 行政总务负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点 表(附件 8)。经综合主管审批后，向使用部门和财务部门传达盘点 计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。 第 40 条 在实地盘点时，应由综合部行政总务、财务部会计以 及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。 第 41 条 盘点结果和差异应由综合部行政总务、财务部会计和 固定资产使用部门 3 方签字确认。固定资产盘点表分别由综合部和财 务部归档保存。 第 42 条 对企业固定资产的盘
14、盈和盘亏，应由综合部行政总务 分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘 盈/盘亏处理审批表》并上报综合主管、财务主管、分管副总审核、 总经理审批。 第 43 条 盘盈的固定资产， 按照同类或类似固定资产的市场价， 减估计折旧的差额计入营业外收入； 对属于建设项目的， 应冲减工程 成本。 第 44 条 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变 价收入、 过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出； 对属于建 设项目的，应计入工程成本。 第 45 条 对盘盈或盘亏的固定资产，由行政总务负责填制或注 销固定资产卡片、台帐，财务
15、部负责更改固定资产相关账务。 第 8 章 附则 第 46 条 本制度批准后自颁布之日起执行。 第 47 条 综合部负责本制度的制定、 解释、 修改、 废除等工作。 附件 1： 《固定资产需求统计表》 固定资产需求统计表 部门： 申报日期： 表格编号： ZH-GZ-01 序号 名称
16、 数量 预算 用途 备注 合计 编制人员： 审核人员： 注：备注可注明需要时间，紧急程度，所 附说明清单等。 附件 2： 《固定资产购置计划表》 固定资产购置计划表 表格编号： ZH-GZ-02 预算
17、 合计 数量 备注 名称 部门 用途 编制人员： 审核人员： 附件 3： 《固定资产购置审批单》 固定资产购置审批表 年 月 日 表格编号： ZH-DZ-01 申请部门 经办人 资产项目
18、 规格型号 数量/单位 金额 用途 备注 所附材料 部门主管 签字： 年 月 日 综合主管 签字： 年 月 日 财务主管 签字：
19、 年 月 日 分管副总 签字： 年 月 日 总经理 签字： 年 月 日 附件 4： 《固定资产验收单》 固定资产验收单 日期 资产编号 规格(型号) 计量单位 对方单位 附件情况 表格
20、编号 资产名称 资产代码 单价(元) ZH-GZ －04 购置日期 金额(元) 安装使 用地点 固定资产验收情况说明： 参加验收人员签字： 验收日期： 年 月 日 序 号 单 价 数 量 附件 5： 《固定资产管理台帐》 固定资产管理台帐 部门： 年 固 定 资
21、 产 名 称 月 日 购 进 时 间 规格及型号 表格编号： 金额 凭证号码 存放地点 使用人 ZH 移动 移交人 附件 6： 《固定资产维修记录》 固定资产维修记录 表格编号 ZH-GZ-06 维修方法 资产名称 使用部门 维修费用 处理人员 验收确认 故障原因 日期 附件 7： 《固
22、定资产处置审批单》 固定资产处置审批单 日期： 申请部门 资产名称 购置日期 已提折旧 经办人员 规 格 账面原值 账面残值 表格编号： ZH-GZ-07 部门负责人 使用年限 已用年数 使用人员 变价收入 处置原因 拟处理办法 处理费用 实际损失额 综合主管 签字：
23、 年 月 日 财务主管 签字： 年 月 日 分管副总 签字： 年 月 日 总经理 签字： 年 月 日 备注 签字：
24、 年 月 日 附件 8： 《固定资产盘点表》 固定资产盘点表 盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 表格编号： ZH-GZ-08 序号 类别 资产名称 规格型号 账面数量 金额
25、 实际数量 金额 盘盈/盘亏 制表人员： 盘点人员： 财务确认： 附件 9： 《盘盈/盘亏处理审批表》 盘盈/盘亏处理审批表 日期： 表格编号： ZH-GZ-09 盘点部门 申报事项 盘盈/盘亏 资产名称 规格型号 保管人员 存在地点 购置日期 发生日期 账面原值 账面净值 盘盈/盘亏说明 处理建议 综合主管意见 财务主管意见 分管副总意见 总经理意见
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