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餐饮财务会计制度

第一节 总则
第—条 为加强财务管理．根据国家有关法律、法规及财务制 度．结合公司具体情情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观的基础上， 严格执行财经纪律， 以提高经济效益， 壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节 约，精打细算， 在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支， 降代消耗，增加积累。
第四条 公司及下属公司、分店的财务工作．都必须执行本制 度。
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位负责人对会计工作的职责
(一) 对本单位的会计工作和会计的真实性、完整性负责。
(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。
(三)负责预算方案的实施， 并督促财务部门下达落实收入、 成本费用、利润考核指标。
(四)在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。
(六)表彰奖励会计人员。 第六条 财务部设置原则
(一)财务部的设置原则
公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构

统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关 系的集中统一领导，实行财务人员业务上受公司财务部领导 ，行 政上受各公司领导 。 按照业务工作量，经营规模对大的实体可 称“财务部”设，财务部经营岗位，小的实体可称“财务室设 会计主管岗位。
(二)岗位．小的实体可称 “财务室”，设会计主管岗位。 会计工作组织机构
会计工作组织机构设置如下： (略)
第七条 内部会计核算形式
公司实“统一管理、分散核算 ”的结账体制．具体核算形式 如下：
(一)各实体在公司统 —领导下独立核算．每周统计一次收 入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务 部汇总：每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合 并会计报表。
(二)周报及月报要求： 周报统计时间范围为上周日至周六； 月报核算时间为上月 26 日至本周 25 日。
(三)存货购进采用实际成本法， 从仓库令用商品采用先进 先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续 盘存制。
(四)收入、费用的核算采用权责发生制。
(五)对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业 务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各体收费，实体只有

接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。
(六)其他涉及不到的， 全面执行新颁布的《企业会计制度》。 第三节 会计人员岗位职责
第八条 会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务 经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产合计、出纳员、 稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。
第九条 财务部职责
(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求，结合本公 司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务 规章体系。
(二)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安 排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务核算计 划，为满足公司经营资金和投资建设的需要，最合理的分配调试 资金、积极筹措资金。
(三)遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算 工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付，财务的收 发、增减和使用，债权和债务发生的核算，基金的增减和经营收 支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续， 如实登记入账，并做到账账相符、帐实相符、由物相符。
(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标 准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本 核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

(五)严格按国家规定的现金使用满园 支付现金，控制库存 现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支 票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款面的收付。
(六)按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按 规定成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买 力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。
(七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险 管理， 负责固定资产的添置、 调拨、 清产核资、 报损、 折旧管理。
(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司 对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。
(九)公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、 拟订、审核、签约、做好合同登记，立卷归档工作并负责组织检 查、督促经济合同的履行。
(十)负责公司的内部审计、稽核工作。
(十一)妥善保管会计档案资料，对各种会计账册，凭证和 报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。
(十二)定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计 划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时 为领导 决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
(十三)公司财务部做好公司总部的财务核算工作外，负责 对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公 司的财务人员进行培训。
第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工

作，对全系统的 财务会计工作负责。
财务总监主要职责如下：
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签 署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措 施，对执行存在问题提出改进措施，指导各项财务活动考核生产 经营成果，对总经理负责并报告工作；
2、审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行 性报告提出评估意见。
3、负责全系统的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会 签署后执行。
4 、审核公司、企业投资和收益的计算方案。
5、编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案。
6 、监督全系统的财务管理和活动。
7 、监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、 法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效 益、不执行计划和违反财经纪律的事项。
8 、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、 评定，总经理批准后执行；
9、负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员 的素质和业务水平。
第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务 总监领导下主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是：
1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实

地完成各项会计业务工作；
2、执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低 公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益， 按月、 季、 年度向财务总监、 总经理、 董事会提交财务分析报告。
3、筹划经营资金，负责公司资金使用计划 的审批、报批和银 行借、还款工作。
4、定期或不定地组织会计人员对一上属公司、企业进行财务 检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况。
5、协助财务总临编制各种会计报表主持公司的财产清查工作；
6、参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性 研究。
第十三条 下属公司、分店的财务聚客宝经理，在总经理领导 下主持本单位的财务工作，财务部经理的主要职责是：
1、主持财务部的工作，领导财务人员完成各项会计业务的工 作。
2、制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算 生产经营成本，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务 分析报告。
3、参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4、负责编制会计报表、主持清查财产；
5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高 经济效益。
6、监督、检查资金使用、费用开支及财务管理。严格审核原

始凭证及帐表、单证，杜绝贪污浪费及不合理开支。
第十四条 主管会计岗位职责
1 、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。
2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日核对无误。
3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效 果。
4 、督促各实体与公司往来账会计对账。
5、配合对其他会计人员所做记帐凭证及所附原始凭证进行稽 核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。
7 、负责公司签订合同的保管工作。
第十五条 出纳岗位的职责
1、在经理领导下，按照国家财经法规、公司财会制度的有关 规定， 认真办理提取和保管现金， 完成收付手续和银行结算业务。
2、根据审核无误的手续，办理银行存款，取款和转账结算业 务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对账单，在月末作 出相应调整，做到银行对账单相符。
3 、登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、 帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。
4、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行市 内采购领导支票的手续，控制使用限额和报销期限。
5 、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给会计登账。
6 、配合对应收款的清算工作。
7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有

关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证 齐全。不开远期支票和空头支票。
8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工 资、奖金。
9 、负责掌管公司财务保险柜。
10 、负责完成财务经理临时交办的其他工作。
第十六条 成本会计岗位职责
1 、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。
2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘 点，并负责相关账务处理。
3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各 仓库发料单相核对，核算的真实性。
4、及时核算每周、每月的原材料成案率，如发现指标波动幅 度较大，上报财务负责人。
5 、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导
6、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关 科目与总账核对。
7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食经理沟通，以便能 更好的查找原因，控制成本。
第十七条 往来款会计岗位职责
(一)公司总部往来款会计岗位职责
1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有 关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及 时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。
3、 及时登记往来款项目明细账，并保证在次月 15 日前与总账 核对无误。
4、每月核对一次往来款余额，保证于次月 20 日前核对无误。

5 、每月与客户对账一次，以免遗留问题。
6 、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理， 待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。
(二)实体往来款会计岗位职责
1、 及时登记往来款明细账， 并保证在次月 15 日前与总账核对 无误。
2 、每月与客户对账一次，以免遗留问题。
3 、对公司出现的坏账、吊账及时查明原因，上报财务经理， 待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。
4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分 析及催收工作总结报告，财务经理。
5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财 务部门对账。
6、及时完成上级领导 交办的其他工作。
第十八条 资产会计岗位职责
1、负责固定资产与低值易耗品明细账的登记工作，并保证在 次月 15 日前与总账核对无误。
2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低

值易耗品账与实物相符。
3 、对在盘点过程中发现的盘盈、盘㐊、毁损、报废等情况， 及时上报并按要求处理。
4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查 账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资 产的调配工作。
5、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧 物资。
6 、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作， 并及时做好报废资产的账务处理工作。
7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每 月盘点及财务核算工作。
8 、及时完成上级交办的其他工作。
第十九条 记账会计岗位职责
1、及时登记的除货币资金、资产、往来款之外的明细账，并 保证在次月 15 日前与总账核对无误。
2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档，保存完 整。
3 、及时清理各明细科目，如有异常及时上报。
4 、及时完成上级交办的其他工作。
第二十条 稽核岗位职责
1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账 单相符。

2 、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。
3 、核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。
4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商 品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。
5 、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。 6 、及时完成上级交办的其他工作。
第二十一条 收银员岗位职责 1 、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。 2 、负责备用金的清点领用工作。 3 、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。 4 、负责餐厅的信息传递工作。 5 、负责本岗位的设施设备的安全检查和维护保养工作。 6 、负责本岗位的卫生清理工作。
第二十二条 保管员岗位职责
1 、负责商品与物资验收、贮存与发放工作。
2 、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。
3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工 作，准确及时完成商品调拨。
4 、负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。
5 、及时完成上级交办的其他工作。
第二十三条 各级财务部门都必须建立稽查制度
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务 账目的登记工作。

第二十四条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职， 互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
第二十五条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权 和履行职责。
第二十六条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照 章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款， 拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财 务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则 的财务人员打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬 或奖励。
第二十六条 财会人员调动工作或因故离职， 必须与接替人员 办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会 计工作。