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建筑施工财务管理制度(精选 11 篇)

建筑施工财务管理制度 1
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内(限额 xx 元)， 不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金 的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总 经理，并要追究责任人的责任。
3 、不准用“白条”入帐。
4 、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额 xx 元以 上)时，需由两名人员乘坐 xx 前往。
6 、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证 券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检 查监督。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本 帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中 华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3 、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4 、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式： 支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银 行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)， 除上述结算方式外，其他不予使用。
5 、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细 帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔 进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员 逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票 号码等。
三、往来帐款的管理
1 、应收帐款的管理：
(1)进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务 的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发 生业务数量；
(2)出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登 记日记账；

(3)会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭 证；
(4)每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；
(5)项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员 将所收款项存入公司账户；
(6)会计人员于每月月终登记会计账簿。
2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票 据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。
四、内部牵制
1 、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2 、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定 的制单人制单。
五、附则
1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批
后执行。 2 、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。 xxxxxxxx 有限公司
时间：
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财务管理制度
1、资金审批制度

县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠 道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。
正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按 期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后 方可支付。
职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。
工作人员差旅费由主任签字支付。
2、主管会计和现金会计之间的业务责任
主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种 报表。
现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好 各种支票和现金。
两个岗位要做到钱帐两分开， 钱物两分开， 票印两分开。
3、医疗费报销制度
享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据 和处方笺到财务报帐。
4、车辆费用报销制度
车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确 定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请 示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并 报主任签字报销，一次一结。
5、办公用品管理制度

办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购， 享受最低价，严把质量关。
具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管 财务副科长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分 管主任报主任同意后实施。
出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用 品不重复购置。
6、监督和审计制度
要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现 象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映 情况要实，提供资料要准。
对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的责任，问题严 重的要交由司法机关处理。
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一、坚持来客对口接待。上级业务主管部门，一般由对 口业务股室负责接待，陪客人数一般限制在 1-3 人，严禁一 客多陪。
二坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名 酒；早餐 3 元每人、午餐 25 元每人、晚餐同午餐标准。
三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务 股室向主管领导提出申请， 向局长提交 “来客接待审批单”， 局长签署同意后方准接待，否则有关费用由接待人自费。

四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。 车辆管理制度 1 、成立司机班，由后勤统一管理。
2、小型轿车司机每月定补 100 元，微型面包司机每月 定补 50 元。设年终安全奖每人 300 元。
3、司机下午 5 点半交汽车钥匙，早 8 点领钥匙。
4 、每天晚上留一司机值班，(接送领导和路政值班， 按司机值班编排)。
5、车辆限额加油：桑塔那、昌河每月 200 升，长安之 星每月 250 升。由总务跟车加油。
6、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导 同意，经局长审批后，总务跟车修理。
7 、实行每月一日例会制，司机做好行车记录。
8、其它事项仍按公路局(20XX) 52 号文件和安全合同 及原车辆管理制度执行。
9、本制度自 20XX 年 6 月 1 日施行，施行后由全局干部 职工监督，举报一次经核实后奖举报人现金 50 元，并为举 报人保密
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为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资 产、积极增收节支，提高公司的经济效益。严格按公司法、

会计法、企业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合 本公司的实际业务，制定本制度。
一、财务岗位职责
(一)财务主管职责
1 、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘 用、晋升辞退等提出方案和意见。
3 、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会 计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务 管理。
6 、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、 分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督 贯彻执行； 协助财务经理对成本费用进行控制、 分析及考核。
8 、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、 收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9 、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10 、完成领导交办的其他工作。
(二)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到 手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2 、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督， 业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、 保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保 存和管理工作；
4 、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(三)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭 证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条 抵库。
3 、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结， 及时核对，保证帐实相符。
(四)现金管理制度
1 、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无 误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出 余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过 3000 元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回 收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部 门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批 制度) 。 因出差或其他原因必须预支现金的， 须填写借款单， 经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或 借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单 上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报 销。
(五)支票管理
1 、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审 批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每 天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回 收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部 门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、 部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签 字后出纳方可开出。
5 、所开出支票必须封填收款单位名称。

6 、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
(六)印鉴的保管
1 、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负 责保管。
(七)现金、银行存款的盘查
1 、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、 银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告 表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人 员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间 进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行 转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制 “银行存款余额调节表”进行检查 核对。
3 、其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要 性进行审核。
二、费用审批及报销流程。

各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核 后， 报总经理批准， 并按以下具体各项费用的报销流程办理： 未通过
第二条 原始凭证有效性的规定：
(1)经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始 凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：
税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制 章的税务发票；
财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；
邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明 单；
(2)经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写， 否则，视为无效凭证，不予报销。
(3) 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整； 住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销(除特殊情况 外)。
(4)经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭 证的使用范围及性质。
第五条 本制度适用对象为公司全体人员。
一、各项费用的报销制度
1、借款报销及审批制度

第一条 公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填 写借款单，由各部门经理审签，总经理助理确认以后，报公 司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。
第二条 员工出差预借差旅费应填写“出差申请单”， 并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅 费。
第三条 借款人须在公务完毕后 7 个工作日内到财务部 结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年 12 月 31
日前，除 12 月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用 金都必须结清归还， 逾期不还的， 一次或分次从工资中扣回。
2、公司内部采购报销制度
第四条 各部门应该对生产需要的物资定期编写采购计 划，交由该物流部负责人组织采购。采购发生的费用按照正 式发票上显示的金额实报实销。
第五条 各部门对于生产急需的物资，由各部门负责人 向公司物流部提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司 仓库内相关物资的储备情况决定，由物流部相关负责人持申 请函、相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。
第六条 采取预付款方式的采购物资， 由采购人员凭《采 购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务 部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。

第七条 采购人员在报销时，需由主管部门经理审核， 经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部经理 审核并进行账务处理，冲销预付款项，并根据对方开具收据 入账。
第八条 同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日 内报销；异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。
第九条 采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门 经理审核，财务部经理审核后，实报实销。
3、员工本市交通费用报销制度
第十条 凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊 情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准， 实行实报实销。
第十一条 所有因公报销出租车费用的员工，必须在出 租车票背面注明往返地点及用车事由。
4、公司业务招待费用报销制度
第十二条 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外 面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报 销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理申请、总经理 批准，记入部门招待费。
第十三条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电 话请示部门经理同意，限额接待。

第十四条 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待 事由。
5、附则
第十五条本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定 办理。
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一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好 服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核 算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理 现金收付和结算业务。
三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。
四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财 务收支，不予办理。
五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出 差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收 据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。
六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入 凭证，正确计算和分配利润。
七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档 案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目 录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。
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为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保 障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会 计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务 管理制度。
一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支 出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会 讨论审议通过。
二、半年时由
财务负责同志(来源：)及报账员将半年的收支情况、 计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨 论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的透明度。
三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌 握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购 置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排， 以便整体掌握经费支出情况。
四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见， 提交单位领导审批后方可报销。 票据上台照、 内容 (事项) 、

品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人 等相应内容应齐全，否则，不予报销。
五、 因应急或出差需要借取费用时， 由借款人填写票据， 经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签 数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借 据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收 利息，并予以批评处罚。
六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节 约、 俭朴办事。 年初制定出当年的大致开支项目和支出计划， 严格按照计划控制执行。
七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度 执行。
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第一章总则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度 和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条

财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维 护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度， 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和 准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理 部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、 考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管 理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会 人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守 公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录 的主要依据。
第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭 证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务 摘要、 会计科目、 金额、 所附原始凭证张数、 填制凭证人员， 复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证 还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业 务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务 为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口 径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计 凭证、 报表时应经专人复核， 重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记 录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位 或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相 符。
第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表 和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管 理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有 监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资 报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加 资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按 公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转 让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时 应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保 证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应 查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由 财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此 纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部 门撤销担保。
第四章流动资产管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的 ' 《现金管理暂 行条例》 ， 根据本公司实际需要， 合理核实现金的库存限额， 超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出 现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要 及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不

定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付 都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工 作， 非因业务需要不准外泄， 银行账户印鉴实行分管并用制， 不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账 户印鉴。
第五章长期资产管理
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支 票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取 现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款 余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部 门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清 收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部 门积极催收，避免形成坏账。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款 审批程式，借款的审批程式是：借款人 → 部门负责人 → 财务

负责人 → 总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各 种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现 的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务 制度规定记账、核算收入成本和损益。
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的 投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真 做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后， 由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实 际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的， 长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资 产进行核算： ①使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、 机器、 机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;② 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 XX 元以上，并且 使用期限超过 2 年的。
第二十七条

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固 定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保 管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。
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1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励 制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算， 预算方案报部务会研究决定。
2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费 和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度 节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室 报审后实施。
3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用 于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经 费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联 系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户， 为厉行节约，部里预留 20%，其余经费由科室凭工作实际开 支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收 据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才 能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实 际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。
4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支 笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，

凡价值 10000 元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会 研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管 财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算 科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财 务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室 及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必 须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定 及时报销差旅费。
5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负 责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科 室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报 销。 发票上必须有经办人签“经手”， 分管副部长签“属实”， 分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝 报销。
6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足 额向财务室交帐， 任何人不得坐支、 拖欠、 代付和提前支取。
7 、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、 借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账， 逾期不再签字报账，特殊情况除外。
8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考 察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。
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全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会 计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财 务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客 户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保 财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工 作程序执行。
3 、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全， 维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部 门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有 关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财 务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依 据。
7 、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8 、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9 、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应 商结算。
11、 会计档案资料的收集、 整理， 确保档案资料的完整、 安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作 人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置 的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1 、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、 出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理 签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本 人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过 5 天无故未报 销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财 务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借 款事由，所借金额，审批程序同第 1 条。
3、购置固定资产借款： 施工用具、 加工设备单价在 1000 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价 2000 元以 上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款

单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须 开具正式发票。
4 、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款， 具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有 备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审 批程序同第 1 条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报 帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三 天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7 、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以 上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原 则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原 始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并 经相应领导签字后到财务部报销 ;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销 时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领 导签字后到财务部报销 ;
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理 人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相
应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联 系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和 使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考 核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效 益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经 济活动分析。
4 、承办公司领导交办的其他工作。
财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核 算工作。
2 、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体 系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公 司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效 益。
5 、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财 务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合 理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财 务人员的业务素质。
8 、完成领导布置的其他工作。
9 、负责会计监交工作。
财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要 材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方 代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督 促项目部回款。
3 、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行
情况。

5 、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执 行付款。
7 、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本 表。
9 、完成领导布置的其他工作。
财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公 司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行 ;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款 的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐 ;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安 排固定资产及库存材料等资产的盘点 ;
5 、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确， 钩稽关系清楚 ;
6、负责装订、管理会计档案;
7 、承办公司领导交办的其他工作。
财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关 现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现 金，不以白条抵库 ;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数 字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金， 每周一填写货币资金周报表 ;
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如 有短缺要赔偿损失 ;
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票 用的印章不得全交出纳员一人保管 ;
5 、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续， 按规定签发支票，对签发空头支票负责 ;
6 、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
财务基础工作规范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务 部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类：
(1) 外部取得的原始发票 ;
(2) 公司自制的差旅费报销单 ;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求：

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰， 包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项 目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销 使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出 差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂 改。
(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用 途， 一种为对于确实无法取得原始票据的情况， 填写此单据， 经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票 据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不 允许有任何涂改。
二、 凭证
1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生 先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。
2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后 应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。
3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰， 摘要栏要求详细、 逐行填写， 不得省略， 各级科目统一使用， 整个票面不允许有任何涂改。
4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉 审核;最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制 的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕， 第三天登帐完毕。
5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、 保管，此人对凭证的总体情况负责。
三、 帐簿
1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自 动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记 帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、 工程材料明细帐。
2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合 计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或 红字冲消法，并由经办人盖章。
四、 报表
1、 报表分为对外报表和对内报表。
2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产 负债表、损益表、其他报表。
3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内 部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的 经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工 程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付

帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报 表为按月填报 ;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、 结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的 编制审核程序。
五、 主要科目解释
1、 预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍