事业单位内部控制制度-付款审批与付款执行.docx

惠民县公路局付款审批与付款执行

内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、 政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内 部监督等经济活动的关键岗位。
单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责 及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确
轮岗周期。 不具备轮岗条件的单位应当采取专项审批等控制措施。
一、 付款审批

岗位名称
审批
岗位简介
隶属部门
办公室

直属上级
市局各相关科室

1、参与拟订各项审批等方面的制度、管理办法和工作规范 .
2、具体情况拟订审批年度计划，经党组会审批后实施;
3、前的准备工作:按照经批准的审批年度计划安排 ,确定审批对象(或被审
部门) ;并充分考虑审批风险和内部管理需要 ,编制审批项目计划，制定具
体审批方案.
4、通知书应当在实施审批前 3 个工作日向被审批单位送达。对于需要突击
执行审批的特殊业务，审批通知书可在实施审批时送达。

5 、过程中，必须编写工作底稿、作好审批记录，收集审批证据。

6、审批人员在出具审批报告前应当与被审批单位负责人和财务负责人交换 审批意见。被审批单位有异议的，应当自接到审批报告(交换意见稿)之日 起 5 个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
7、办处领导交办的其他事项 .
二、付款执行
岗位简介

岗位名称
付款执行

隶属部门
财务科

直属上级
市局财务科

财务付款审核流程
第一步,业务经办部门经办人员负责根据合同、发票、清单等资料办理 《付款审批单》、 《费用报销单》，并经业务部门负责人审核后送交财务资产 部资金管理会计；
第二步， 资金管理会计收到 《付款审批单》， 审核是否有资金支付计划， 属于计划内支付项目，正常签审后传递给业务主办会计 ,对计划外支付的原 则上予以退回(确因生产急需的除外)。
第三步，业务主办会计审核票据是否合规、发票填写项目是否完整正 确、与合同要求付款条件是否相符、资料是否完备等等，对存在问题的及 时告知业务经办人，无异议后签审传回业务经办人员。
第四步，业务经办人员按照领导分级审批权限完成审批后 ,将所以付款 资交业务主办会计,办理付款；
第五步，业务主办会计办理付款时,若取得的发票为增值税专用发票， 业务主办会计应将增值税专用发票交税务管理会计在航信税务系统中认 证，认证通过后即可制作付款凭证.
第六步,付款凭证及原始凭证送主管会计审核。
第七步，出纳付款.

关于付款流程的几点说明
结算就是对业务的审核确认的过程，有的业务需要先办理结算确认相 关业务量和结算总价后方能走付款审批流程，有的业务只须几个部门联合 验收，业务量和单价、总价均在合同中有明确约定，这类业务可直接凭几

个部门确认的验收单即可走付款审批流程.
需要先办理结算方能办理付款的经济业务:外委工程、外委修理修配劳 务、运输服务等；
可直以验收单代替结算过程的经济业务：物资采购、技术报务、咨询 服务等。