应收账款制度.docx

应收账款制度

1. 目的
规范应收账款管理，降低交易风险，确保货款回笼，提高经营质量。
2. 适用范围
本办法适用于公司应收账款的管理。
3. 主管及职责
3. 1 总经理为本公司应收账款回收的最终责任人，回收业绩与其年度考核挂 钩；公司营销部门为应收账款回收的直接责任部门，经办或接办人为直接 责任人。
(1) 接办人接办时，货款能正常回收的，接办人为直接责任人。
(2) 接办人接办时， 货款已逾期但客户仍能支付货款的，经办人为直接责任人； 接办人负有追款责任，产生呆坏账时比照直接责任人的处罚标准减半。
(3) 接办人接办时，货款已逾期，客户已停止支付货款，但该货款还未形成呆 坏账的，经办人为直接责任人；接办人负有追款责任，产生呆坏账时按直 接责任人处罚标准的三分之一执行。
(4) 接办人接办时，货款已逾期，且已形成呆坏账，经办人为直接责任人；接 办人负有追款责任，追回的货款可依据本制度第5 条规定予以奖励。
3. 2 公司财务部门负责对本公司应收账款的监督检查及坏账核销的审核。
3. 3 公司对逾期应收账款进行协助清理和催收。
4． 内容
4. 1 应收账款账务管理
4.1.1 由营销内勤每月底应汇总应收账款余额表与财务核对，确保账账相符。
4.1.2 营销人员应每季度与客户核对账款， 每半年须有书面确认的对账单 (客户 盖章)。 (如有差异， 营销人员应查明原因并编制调节表， 经营销内勤人员 审核后将资料归档)。
4.1.3 财务部门负责对应收账款的监督，必要时每年与主要客户进行一次实地 对账， 国外客户每年至少进行一次书面确认 (如有差异营销部门应查明原 因，财务部门编制调节表并资料归档)。

4.1.4 营销人员是应收账款的第一责任人，应对客户情况密切关注， 如果发现客户 有销售异常情况(如销售急剧下降或停止等)应自发现之日起3 日内去实地 查看；一旦认为无法收回货款，营销部门应在3 日内向公司报告。
4. 2 逾期应收账款催收管理
4.2.1 营销人员应在合同约定的付款时间到期前 5 日内电话或上门听取客户对 产品的反馈意见，提醒客户在合同约定的到期日内付款。
4.2.2 客户违约逾期付款的， 营销人员应在 3 日内再次电话或电子邮件或上门提 醒客户付款， 并将反馈的情况 (邮件内容及客户回复内容需打印) 报营销 统计人员记录在卷； 统计人员应将情况汇总报公司财务部门， 将其列为监 管对象。
4.2.3 客户违约逾期付款达 15 日的，营销人员应在 3 日内发出《货款询问函》
或电子邮件，并将回执(邮件内容及客户回复内容需打印)交统计人员保存。
4.2.4 客户逾期付款 1 个月时， 营销人员应上门催收， 尽可能与违约客户达成还 款协议，或要求对逾期货款提供担保。
4.2.5 客户逾期付款超过 3 个月， 既未提供担保也未达成还款协议的， 或虽达成 协议但不履行付款的，营销部应将情况报送总经理。并请律师指导催收。
4.2.6 公司采取诉讼、 仲裁等必要法律手段， 协助催收账款时， 营销人员必须予 以配合。
4. 3 催收费用
4.3.1 公司催收应收账款所发生的费用直接报销， 列支营销部门费用， 差旅费用 标准按《费用报销制度》规定执行。
4.3.2 公司与司法机关办案人员一同出差办案时， 除诉讼费外的其他费用 (包括 住宿、餐饮)据实报销，但经办人员必须控制费用。
4. 4 坏账处理
4.4.1 坏账确认： 由财务部门组织评审， 公司共同参与认定， 每年对应收账款进 行一次认定清理。
4.4.2 凡出现下列情形之一的，认定为坏账：
(1) 债务人破产、 注销、 吊销执照、 关闭， 扣除清偿部分后仍不能收回的部分；
(2)债务人死亡或宣告失踪、死亡的，其财产或遗产不足清偿的部分；

(3)涉诉的应收款项，败诉或无财产执行的部分；
(4)其他拖欠两年以上，债务人经营状况恶化，确属无力清偿的部分。
4.4.3 对坏账实行“账销案存”原则，设立待查登记簿，以备继续追索。对确实 无法收回的应收账款， 须经公司确认、 财务部门核实， 按规定程序报经批 准后记入坏账损失。
5. 违规处理
5. 1 对于已确认的坏账损失， 80％从计提的坏账准备中冲销；其余损失分别 由负有直接责任的总经理、营销部门负责人、营销人员按 2％、 8％、 10% 的比例承担赔偿责任。以物抵账产生的差价损失比照上述标准减半赔偿。
5. 2 对于已确认逾期账款追收回部分(扣除催讨费用后)按一定比例奖励催 收人。 其中逾期在 6 个月内的按 3％、 6 月至 1 年的按 5％、 1 年至 2 年的 按 10％、 2 年至 3 年的按 20％、 3 年以上的按 30％比例奖励，但发生该 笔业务的总经理、 营销部门负责人、 营销人员不得享受奖励。 扣除奖励及 催讨费用后的剩余部分，按比例返还给已分摊损失的责任人。
5. 3 营销人员不得私自截留、处置客户票据。如因营销人员票据传递失误造 成应收账款账实不符的，营销人员承担损失金额的 10％－50％；私自截 留、处置客户票据的承担全部损失，并移送司法机关追究法律责任。
5. 4 营销部门未健全《应收账款台账》和及时对账的，对主管领导及直接责 任人处 200 以上 500 元以下扣款弄虚作假的，处 1000 以上 3000 元以 下扣款。
5. 5 财务部门不及时对账和清理确认坏账，或不按时向领导报送《应收账款明 细表》 的， 对主管领导及直接责任人员处 100 以上 500 元以下扣款； 弄虚 作假的，处 1000 以上 3000 元以下扣款。
5. 6 凡违反本制度其它条款的，视情节轻重对相关责任人处 200 元以上 3000 元以下扣款； 给公司利益造成损失的， 由责任人承担赔偿责任并按 《员工 奖惩制度》规定予以处理。
6． 附则
6. 1 本制度由财务部门负责解释。
6. 2 本制度自 2020 年 10 月 1 日起实施。