会计信息系统集成对内部控制的影响.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,1,企业管理信息系统利用,及其对内部控制影响,第1页,内容索引,企业管理信息系统介绍,全方面集成企业管理信息系统,全方面集成企业管理信息系统对内部控制影响,第2页,内容索引,企业管理信息系统介绍,全方面集成企业管理信息系统,全方面集成企业管理信息系统对内部控制影响,第3页,企业管理信息系统定义,管理信息系统是指提供管理活动所需要经济信息一个有组织程序；或者是对管理所需要经济信息进行搜集、加工、传递、存放、输出等全部处理总和，并把实现这些处理过程伎俩和方法结合起来，使管理信息工作成为有组织系统程序。,全方面集成管理信息系统，在信息搜集、加工、传递、存放、输出等全部信息处理过程均采取管理系统进行处理。,第4页,企业管理信息系统分层,面向数量执行系统,面向价值核实系统,汇报及监控系统,分析及信息系统,规划及决议系统,第5页,常见企业管理信息系统,企业资源计划ERP（Enterprise Resource Planning）,客户关系管理CRM（Customer Relationship Management）,供给链管理SCM（Supply Chain Management）,产品数据管理PDM(Product Data Management）,协同产品商务CPC（Collaborative Product Commerce）,企业信息门户EIP（Enterprise Information Portal）,企业资产管理EAM（Enterprise Asset Management）,第6页,企业资源计划ERP系统,企业资源计划（Enterprise Resource Planning），是指建立在信息技术基础上，以系统化管理思想，为企业决议层及员工提供决议运行伎俩管理平台。它是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体企业资源管理系统。,ERP演变五个阶段：,第7页,ERP系统集成范围,供 应 链,供给商管理,试验室管理,Internet,流程重组,Intranet,对手监视,金融投资,MRP II,运输管理,客户管理,项目管理,ERP 集成范围,质量管理,第8页,企业资源组成,硬件资源：,土地、厂房、生产线、加工设备、检测设备、运输工具等,软件资源：,人力、管理、信誉、融资能力、组织结构、员工劳动热情等,第9页,客户关系管理CRM系统,客户关系管理（Customer Relationship Management），也称做客户资源管理(Customer Asset Management)或客户交互管理(Customer Interaction Management)。CRM是全企业范围策略，经过围绕客户细分重组企业，满足客户需求，连接客户和供给商等伎俩来最大化利润和客户满意度。,CRM应用范围包含技术辅助式销售（Technology-enabled Selling,TES），客户服务和支持（Customer Service and Support,CSS）和技术辅助式营销（Technology-enabled Marketing,TEM）,第10页,供给链管理SCM系统,供给链Supply Chain是用过程观对企业活动一个描述，即企业从最初获取原材料到转换成最终产品、直至交付给最终用户整个生产、销售过程是由若干“供”“需”步骤作有序链接。供给链包含了在企业内、外制造产品和提供用户服务增值链中全部功效。所以，供给链包括两个以上经过物流、信息流和资金流关联在一起法律上独立组织。,供给链管理Supply Chain Management则是对供给链所包括组织集成和对物流、信息流、资金流协同，以满足用户需求和提升供给链整体竞争能力。,第11页,供给链管理标准,供给链应该是一个连续、集成完整系统。,面向最终用户需要,形成综合产品集。,供给链每一组员都能够从中得到利益。,确保物流、信息流、工作流是通畅，毁灭各种隔膜和误解。,经过发挥每一组员专长并加以集成来优化整个过程。,按照明确要求要求检验结果。,第12页,产品数据管理PDM/协同产品商务CPC,产品数据管理（Product Data Management），是指某一类软件总称。CIMdata曾这么定义：“PDM是一个帮助工程师和其它人员管理产品数据和产品研发过程工具。PDM系统确保跟踪设计、制造所需大量数据和信息，并由此支持和维护产品。”,依据美国咨询企业AberdeenGroup定义，协同产品商务（Collaborative Product Commerce）是一类新软件和服务，它使用Internet技术把产品设计、分析、寻源（sourcing:包含制造和采购）、销售、市场、现场服务和用户连成一个全球知识网络，使得在产品商业化过程中负担不一样角色、使用不一样工具、在地理上或供给网络上分布个人能够协作完成产品开发、制造以及产品全生命周期管理。,第13页,企业信息门户EIP系统,企业信息门户（Enterprise Information Portal）是一个将企业全部应用和数据集成到一个信息管理平台之上，并以统一用户界面提供给用户，使企业能够快速地建立企业对企业和企业对内部雇员信息门户。,EIP市场产品类型：,企业文件管理系统+Web,独立EIP软件产品,彻底集成企业信息门户应用,第14页,企业信息门户特点,统一信息访问渠道,不间断服务,强大内容管理能力,个性化应用服务,与现有系统集成,高度可扩展性,安全可靠保障,第15页,企业资产管理EAM系统,企业资产管理（Enterprise Asset Management）是一个计算机化资产管理和维护系统(Computerized Maintenance Management System，CMMS)，它是能够帮助企业从有形资产上取得更佳业绩信息管理工具，并提供逐步提升维护效益和降低成本所需全部传统功效。,EAM用是一个以企业流程或是资产为中心管理观点，而不是传统方式下以产品为中心观点。,第16页,其它计算机应用系统,计算机集成制造系统（CIMS，Computer Integration Manufacture System）,计算机辅助设计（CAD，Computer Aided Design）,计算机辅助制造（CAM，Computer Aided Manufacture）,计算机辅助教育（CAE，Computer Aided Education）,数字计算机控制（NC，Numerical Control）,办公自动化系统（OA，Office Automatization）,商业智能系统（BIS，Business Intelligence System）,企业应用集成（EAI，Enterprise Application Integration）,第17页,内容索引,企业管理信息系统介绍,全方面集成企业管理信息系统,全方面集成企业管理信息系统对内部控制影响,第18页,全方面集成企业管理信息系统,基本组成:,办公自动化系统（Office Automatization）,企业信息门户（Enterprise Information Portal）,企业资源计划（Enterprise Resource Planning）,客户关系管理（Customer Relationship Management）,供给链管理（Supply Chain Management）,第19页,全方面集成信息系统示意图,ERP,SCM,CRM,股东、董事会,员工,供给商,客户,EIP,OA,第20页,其它系统与集成系统集成一,ERP,SCM,CRM,EIP,OA,PDM,CPC,EAM,etc.,第21页,其它系统与集成系统集成二,ERP,SCM,CRM,EIP,OA,PDM,CPC,EAM,etc.,第22页,内容索引,企业管理信息系统介绍,全方面集成企业管理信息系统,全方面集成企业管理信息系统对内部控制影响,第23页,内部控制最新定义,1996年美国注册会计师协会公布审计准则公告第78号(SAS 78)提出：由一个企业董事长、管理层和其它人员实现过程，意在为以下目标提供合理确保：1、财务汇报可靠性；2、经营效果和效率；3、符适当用法律和法规。,内部控制划分为五种成份，它们分别是控制环境、风险评定、控制活动、信息与沟通、监控。,第24页,内部控制参加人,由一个企业董事长、管理层和其它人员实现过程,强调企业内部人员全员参加,强调对企业影响：“意在为以下目标提供合理确保：1、财务汇报可靠性；2、经营效果和效率；3、符适当用法律和法规。”,除了企业内部人员以外，企业供给商、客户等层面信息使用人,实现过程已不单纯是一个企业来完成，可能包含多个企业或组织,第25页,对内部控制目标影响,信息高度共享,信息及时传递,信息详细一致,降低重复劳动,管理控制加强,企业管理规范,降低人工干扰,有效确保经营效果和效率,确保财务汇报可靠性以及符适当用法律和法规,第26页,影响控制环境各项原因,Strategy,Skill,Staff,Structure,Systems,Style,Shared values,7-S Framework,第27页,对内部控制控制环境影响,员工胜任能力,组织结构,领导格调,要求员工掌握最新计算机技术及管理理念,组织结构精简和组织层次降低,授权责任与方式改变，可采取愈加集权方式或愈加分权方式,第28页,对风险评定和控制活动影响,风险识别,应付风险行动,风险识别更具科学性,采取对应行动更加快速、更有针对性,控制活动规范化，控制程序标准化,实时、准确评价控制活动,业绩评价,第29页,对信息与沟通和监控影响,监控方式,监控效果,监控参加人员,信息与沟通,信息及时传递,信息详细一致,采取在线监控，实现对运行效果和效率实时监控,及时反馈监控结果，提升监控效果,实现全方位监控,第30页,企业内部控制方法,组织结构控制,授权同意控制,财产保全控制,人员素质控制,技术和产品研发控制,质量控制,安全控制,预算控制,会计系统控制,内部汇报控制,风险控制,电子信息技术控制,内部审计监督,第31页,企业内部控制方法改变一,组织结构层级降低,授权同意控制方式改变,实现并行审批,有效提升财产保全,提升企业人员素质,研发周期缩短,研发效率提升,研发成本降低,质量控制效率提升,质量控制成本降低,组织结构控制,授权同意控制,财产保全控制,人员素质控制,技术和产品研发控制,质量控制,第32页,企业内部控制方法改变二,安全控制内容改变,预算事前控制,预算实时控制,强化预算事后考评,会计系统控制规范,内部汇报快速反馈,提升风险识别水平,采取对应行动更加快速、更有针对性,安全控制,预算控制,会计系统控制,内部汇报控制,风险控制,第33页,企业内部控制方法改变三,信息技术控制深化,采取在线监控，实现对运行效果和效率实时监控,及时反馈监控结果，提升监控效果,实现全方位监控,电子信息技术控制,内部审计监督,第34页,Q&A,Q&A,第35页,谢谢大家！,第36页,