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1、账款票据治理制度 假如讲资金财产的治理制度是财务治理的核心内容那么本章要讲的账款票 据的治理制度那么是公司财务治理的根底所在只有公司的账款票据治理井井有 条公司的资金资产治理才能顺理成章现代账款票据治理制度要紧有以下几个方 面 一、直线单位会计员账款作业绩效评核条例 第一条为鼓舞营业单位会计员努力协助营业人员催收账款以加速账款回收 并借以评估其账款作业绩效特制定本条例 第二条营业单位会计员应依账款治理方法的规定切实执行账款作业以使该 营业单位每月的应收账款比率维持在30%以下且无逾期账款的记录并应逐日或 每周提供单位主管有关人员未收款情况的资料确保各笔账款的平安 第三
2、条由各营业单位达成月份业绩目标而其当月底的应收账款比率〔月底未 收款余额/当月份的销售净额〕在20%以下者该单位会计员应予奖励如下表： 表10-1会计员账款作业奖励表 单位：元 月底应收账款比率 10%以下者 15%以下者 20%以下者 会计员奖金 600 300 200 第四条营业单位会计员因努力协助催收账款而使该单位应收款比率连续3个 月维持在30%以下者一律另予嘉奖一次反之假设因账款操纵不佳致使账款比率 连续2个月超过60%以上者那么给予警告一次连带罚款 第五条符合第三第四条规定的营业单位当月底止或第3个月底止的逾期账
3、款 在5笔以上或其逾期账款总额在5万元以上者该单位会计员不予奖励但逾期账款 经事先以书面呈报执行副总经理核准者不得列进计算 第六条收回的支票票期逾授权期限而未经请示核准者票面金额视为未收款 第七条本条例由财务部呈总经理核准后公布实施修订时同 二、应收票据与应收账款处理细那么 第一条为确保公司权益减少坏账损失依国内营业处理方法第六条的规定特 制定本细那么 第二条各营业部门应依国内营业处理方法第四条的规定为妥客户征信调查 并随时侦察客户信用的变化〔可利用时机通过客户A调查客户B的信用情形〕签 注于征信调查表相关栏内但政府机关公营事业信用良好的民营大企业及时机性 的小金额或现金交
4、易客户应不受此限 第三条营业部门至迟应于出货日起30日内收款所以不锈钢及特殊钢因限于 同业适应应于55天内收款如超过上列期限者总治理处即依查得资料就其未收款 项具体列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收如超过60天尚未收回其金 额在5万元以上者营业部门应即填列应收账款未收报告表送总治理处参考办理但 政府机关公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者应依其规定 第四条赊销货品收受支票时应注重以下事项： 1. 注重发票人有无权限签发支票 2. 非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书 3. 注重查明支票有效的尽对必要记载事项如文字金额到期日发票人
5、盖章等 是否齐全 4. 注重所收支票账号号码越少表示与该银行往来时刻越长信用较为可靠 〔可直截了当向付款银行查明或请财务部协办〕 5. 注重所收支票账户与银行往来的时刻金额退票记录情况〔可直截了当向 付款银行查明或请财务部协办〕 6. 支票上文字有否涂改涂销或变造 7. 注重支票记载何处不能修改〔如大写金额〕可更改者是否于更改处加盖 原印鉴章如有背书人时应同时盖章 8. 注重支票上的文字记载〔如禁止背书转让字样〕 9. 注重支票是否已逾到期日 1年〔逾期1年失效〕如有背书人应注重支票提 示期限是否超过第六条的规定 10.尽量利用时
6、机通过A客户注重B户支票〔或客票〕的信用 第五条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后6日内办理 第六条本公司收受的支票“到期日〞与“兑现日〞的计算： 1. 本埠支票到期日当日兑现 2. 近郊到期日2日内兑现 第七条所收支票已缴者如退票或因客户存款缺乏或其他因素要求退回兑现 或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送总治理处办理营 业部门取回原支票后送总治理处办理营业部门取回原支票后必须先向客户取得 相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票始将原支票交付但仍须依上列规 定办理 第八条应收账款发生折让时应填具折让证实单并呈主管批准前方可
7、办理〔如 急需时可先行以取得主管的同意而后补办〕或遇有销货退回时应于出货日起60 天内将交寄货运收据及原始统一发票取回送交会计人办理〔如不能取回时应向客 户取得销货退回证实〕其折让或退回局部应设销货折让及销货退回科目表示不得 直截了当从销货收进项下减除 第九条财务部门接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门关于 退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人并迅速拟订 善策处理并由营业部门填送呆账 〔退票〕处理报告表随附支票正本 〔副本留营业 部门供备忘催办〕及退票理由单直截了当送总治理处依法办理 第十条营业部门对退票声诉事件送请总治理处办理时应即提
8、供以下资料 1 ．发票人及背书人户籍所在地〔先以告知财务部〕 2 ．发票人及背书人财产〔土地应注明所有权人地段地号面积设定抵押〕应 注重所有权人建号建坪持分设定抵押其他财产应注明名称存放地点现值等 3 ．其他投资事业 第十一条总治理处接到呆账〔退票〕处理报告表经呈准后2日内应依法申诉 并随时将处理情形通知各有关单位 第十二条上列债权确认无法收回时应专案列表送总治理处并附原呆账〔退 票〕处理报告表存根联及税务机关认可的合法凭证〔如法院裁定书或当地检察机 关证实文件或邮政信函等〕呈总治理处总经理核准前方可冲销应收账款 第十三条依法申诉而无法收回债权局部应取得法院债权凭证交财务部
9、列册 保管倘事后发觉债务人〔利益回还请求权时效为15年内〕有回还能力时应依上列 有关规定申请法院执行 第十四条本公司营业人员不依本准那么的各项规定办理或有勾结行为致使 本公司权益蒙受损失者依人事治理规那么论处情节重大者移交法办 第十五条本细那么经呈准后公布实施修订时亦同 表10-2应收账款操纵表 厂商 上月应收账 本月出资 回 款 款 本月减项 退 折 款 让 合 计 年月
10、日 本月底应收账款 合 月 月 月 计 合计 百分 比 核准：复核：制表 三、账款治理细那么 第一条凡销货或效劳收进均应开立统一发票并依序填进当天之销货报告或 效劳收进报告中同时过进人名不应收账款明细卡中不得漏开短开或多开 第二条遇销货退回或重开发票时均应将原开统一发票的收执联收回作废并 填制销货退回通知单以赤字填进当天的销货报告或效劳收进报告中列为其减项 同时在备注栏中注明原开发票日期并过进人名不应收账款明细卡中 第三条遇销货退回应于销货发
11、生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关 办理抵缴如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税故遇有销货退回或 发票重开而其日期超过60天以上者应由客户赔偿税捐损失退货或发票遗失其缘 故如系外务员疏忽所致那么税捐损失应责由外务员负责赔偿 第四条于销货当天假设未能收回账款时交货人送达统一发票者应与客户约 定收款日并将填妥的统一发票签收单交由会计员妥善保管统一发票签收单应具 备以下各要点 1. 交货人送达统一发票者于统一发票签收单上签名 2. 经办人成绩回属者于统一发票副联签名 3. 填明约定收款日期及约定付款条件
12、 4. 客户正式盖章后其签收人签名 第五条每笔未收款均应附有统一发票签收单假设有销货当天未交出该签收 单或缺少规定要件的记载等情况会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正 务必按规定办理否那么应由单位主管签名负责 第六条会计员收回统一发票签收单后应马上其约定收款日及付款条件逐笔 登载于人名不应收账款明细卡的有关各栏中备查 第七条会计员应将统一发票签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保管 遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查假设于当天未能收回账款时应即 向取单者收回注销登记 第八条凡账款约定收款日到达者会计员应主动转告账款回属人或请单位主 管派员前往收取如有客户要求延期
13、付款情事发生时前往收款人应将重新更改约 定收款日填明于统一发票签收单中并将该单交回会计员注销登记及时更改人名 不应收账款明细卡上的记载 表10-3应收账款分析表 月 份 1月 2月 … 销售 额 累计销售 额 未收 应收 累计 账款 票据 票据 未贴 兑款 累计 现金 金额 金额 额 退票 金额 坏 账 金 额 分 析 第九条凡应收账款其约定收款日不得超
14、过一个月假设有超过此一期限者会 计员应报备单位主管在签单上签字同意 第十条账款收回时会计员应马上其填进当天出纳日报表的本日收款明细表 栏中并过进人名不应收账款明细卡中凭此销账及备查 第十一条收回现金者应于当日或翌日上班时如数交会计员进账假设有延迟 缴回或调换票据缴回首均依挪用公款议处收回票据的开票人假设非与统一发票 抬头相同者应经同一抬头客户正式背书否那么应责由收款人亲安闲票据上背书 并注明客户名称备查假设经查明该票据非客户所交付者即视同挪用公款议处 第十二条票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者超过30天以上者 应由经办人填具交货通知请示单并依
15、权责划分方法处理凡账款以分期付款方式 收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准 第十三条凡销货退回或前开发票作废者假设未取回原开发票收执联作废者 不得重开统一发票惟经书面呈报总经理特准者不在此限 第十四条每月3日应详填“各员未收款明细表〞 〔净额〕 两份由经办人逐笔亲 自签名成认未收其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明缘 故填妥后一份寄总公司财务部查核一份呈报单位主管加强催收 第十五条“各员未收款明细表〞总合计的金额应与月底当天的收款明细表的 本日未收款余额的数字相符逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同各员未收 款明细表一并呈报
16、第十六条凡遇客户恶性倒闭或收回票据无法兑现或未事先言明而于收款时 尾款不付等情况无法取得客户正式签署的销货折让证实单时均视同坏账处理坏 账的发生除按外务人员待遇方法等规定的赔偿方法办理外该笔交易的成交奖金 不准发给其已发给者那么应予追回 第十七条凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者或事后同意客 户尾款不付等情事发生除应报请单位主管同意外还应取得销货折让证实单详填 缘故由客户证实实收金额及证实签章后交回各单位会计员处该笔交易原交易应 办退回同时再记一笔实收金额的销货记录其销货折让后的金额假设低于最低价 者仍须补办低价请示手续成交奖金之计算那么依实售金额计算 第十八条
17、本方法由财务部呈总经理核准公布后实施修订时同 四、收款治理规定 〔一〕账单的分发 第一条储运部管制组依业务人员按地区划分整理账单定期聚拢编制账单清 表一式三份将账单清表两份连同账单寄交业务人员签收 第二条业务人员收到账单清表时一份自行留存另一份应迅速签还储运部管 制组如发觉有不属本身的账单应马上以挂号寄回 第三条客户要求存放账单时应填写存放账单证实单一份详列笔数金额等交 由客户签认收款时才交还予客户如因存放账单未取得客户签认致不能收款时由 业务人员负责赔偿 第四条收到公司寄来的账单后访咨询时如未能马上收款那么应取得客户收 账单的签认假设未
18、能取得客户的签认那么应迅速于寄发日起3个月内向储运部申 请取得邮局包裹追踪执据凭以收款否那么逾期不办致无法收取货款时由业务人 员负责赔偿 表10-4收款通知书 至年月日止 号 承蒙贵行赐顾，深为感谢。 兹送上贵行本分应收账款明细账一份编号字 敬请查收核月对为荷 销货 单 金额 备 品名 等级 数量 单价 月 日
19、 位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 注 公司 本公司于本〔〕月日起至日之间派员到结算收款 行 敬请届时多予指导与协助至为感谢 〔二〕收款的处理程序 第五条业务人员于每日收到货款时应于当日填写CollectionReport(收款记录) 一式四份(一份自留三份寄交公司会计部出纳科) 第六条市内者直截了当将现金或支票连同CollectionReport(收款记录第)一二 三联亲交出纳并取得签认 第七条外埠地区者应将现金
20、局部填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存 进四周XX银行分行或邮局 次日上午将支票XX银行送款单存根或邮政划拨单存根用回形针不于 CollectionReport(收款记录第)一二三联以挂号寄交会计部出纳科 业务人员应将挂号收执贴于自存的CollectionReport(收款记录)左下角备查 表10-5收款通知单 收款单位年月日编号字号 销货单号码 客户名称 金额备注 摘要 出票人 银行名称 账号 票据号码 收 款 记 录 折让 合计 到期 金额 附件 日
21、 折让证实 章 出纳科点 收 副经理：科长：经手人： 〔三〕收款记录的填写 第八条收款记录的填写方法如下 第一栏： CustomerNo(客户号码) 第二栏： CustomerName 〔客户名称〕 第三栏： InvoiceNo 〔填发票附单号码〕假设系自己先行开发票且尚未打动 身票附单而差不多收款者请填写发票号码假设系收回退票款项时请填写退票通 知书的编号 Date 〔账单开立日期〕 Amount 〔销货金额〕 第四栏： AmountCollected 〔收款金额〕 Cash 〔所收现金金额〕 Check 〔票据〕 A
22、mount 〔所收现金金额〕 Date 〔所收票据的兑现日期〕 〔3〕Sort ：所收票据出票人为客户本人者填“S〞属客票者填“T〞 BankName 〔所收票据兑付机关名称地点〕 BankA/CNo 〔支票上的银行账号〕 ※注：如因附单号码及客户号码缺填或误填以至冲不到账无法寻出应有的销 货日期以计算成绩时不予计算收款成绩 〔四〕收款票期的规定 第九条依产品种类及客户的区不规定如下： 1．AM 专卖店：自销货日期起4个月内的票期 超市：自销货日期起5个月内的票期 2．BS 直截了当客户：以货到收款为条件者由送货员收取现金签收的
23、客户那么为销 货日期一个月内的支票或现金 直销点：自销货日期起2个月内的票期 一般商店：自销货日期起2个月内的票期 3．CF 直销点：自销货日期起2个月内的票期 一般商店：自销货日期起3个月内的票期 第十条收款票期超过公司的规定时依以下方式计算收款成绩 1．AM 超过1-30天时扣该票金额20%的成绩 超过31-60天时扣该票金额40%的成绩 超过61-90天时扣该票金额60%的成绩 超过91-120天时扣该票金额80%的成绩 超过121天以上时扣该票金额100%的成绩 2．BS 超过1-30天时扣该票金额20%的成绩
24、超过31-60天时扣该票金额40%的成绩 超过61-90天时扣该票金额70%的成绩 超过91天以上时扣该票金额100%的成绩 表10-6收款日报表 日期年月日 发 收回金额 收款分析 销 付 客 支 票 货 款 项户 票 票 人 单 银 十 次名 日 号或 万 千 百 十 元 角 分 号
25、行 万 称 期 账 码 名 号 发货天 数 支票票 期 备 利 注 息 合 计 今 1 ．收款有折让是应填写折让证实单并呈请主管批准后与 日 本表并交会计单位 讲 收 2 ．本表应
26、连同货款先送会计单位办妥手续后再交有关单 明 款 位人员 核 3 ．私户支票及客票应由付给人盖章〔店章或私章〕背书 计 应收款 票据 现金 折让 其他 实收 经理：科长：会计：出纳：经办人： 3．CF 超过1-30天时扣该票金额20%的成绩 超过31-60天时扣该票金额40%的成绩 超过61-90天时扣该票金额60%的成绩
27、超过91-120天时扣该票金额80%的成绩 超过121天以上时扣该票金额100%的成绩 〔五〕收取票据须知 第十一条法定支票记载——金额发票人图章发票年月日付款地均应齐全大 写金额尽对不可更改否那么盖章仍属无效其他有更改之处务必加盖负责人印章 第十二条支票的抬头请写“XXXX股份〞全称 第十三条跨年度时日期易生笔误应特殊注重 第十四条字迹模糊不清时应予退回重新开立 第十五条收取客票时应请客户背书同时写上“XXXXXX背书人股份〞千万 不可代客户签名背书 表10-7月份收款状况表 类不：年月日 客户 上期 本期
28、 退货 本期 合计 收款记录 折让 备注 已清 不 未收 应收 待查 未收 合计 经理：科长：业务员： 第十六条 止背书转让〞字样的客票一律不予收
29、取 第十七条收取客户客票大于应收账款时不应以现金或其他客户的款项寻钞票应 依以下方式处理 1 ．支票到期后由公司以Cash 〔支付现金方式〕寻还 2 ．另行订购抵账或抵交未付的账款中的一局部 第十八条本公司无销货折让的方法如因发票金额误开或转交机关的商店佣 金未扣时需将原开统一发票收回寄交公司更改或重新开立发票如无法收回而不 得已需抵扣时那么于下次向公司订货时以备忘录讲明经业务经理核准后扣除不 得于收款时扣除货款或以销货折让 的方式办理否那么尾数由业务人员负责 〔六〕退票的处理 第十九条退票通知书由信用科填发业务人员收到后应先行核对并
30、于3日内将 回执联填妥撕寄信用科 第二十条业务人员收到退票通知书后应于15日内客票应即时前往洽收并将 结果填写退票洽收报告寄回信用科否那么假设发生咨询题概由业务人员负责如 因未能如期洽收应先函告信用科并讲明拟往洽收的日期以确保时效维护公司的 权益 第二十一条退票洽收假设系换票新开的票期不得超过退票通知书填发日期 45天否那么计算收款成绩时扣减80%该票金额的超过75天那么扣减100% 〔七〕咨询题客户的处理 第二十二条业务人员于访咨询客户或退票洽收时如发觉客户有异常现象时 应填写咨询题客户报告单并建议应采取的措施或视情况填写坏账申请书呈请批 准由征信科追踪处理 第二十
31、三条业务人员因疏于访咨询未能明了客户的情况变化并填写咨询题 客户报告单通知公司致公司蒙受损失时业务人员应负责赔偿该损失25%以上的 金额 〔注：疏于访咨询意味着未依公司规定的次数按期访咨询客户者〕 第二十四条为把握公司全体客户的信用六况及来往情况业务人员关于所有 的逾期应收账款均应将未收款的理由具体陈述于账款分析表的备注栏上以供公 司参考否那么此类账款今后因故无法收回形成呆账时业务人员应负责赔偿25% 以上的金额 〔八〕坏账的处理 第二十五条坏账申请书填写一式三份有关客户的名称号码负责人姓名营业 地址号码等均应一一填写清晰并将申请理由的
32、事实收回的可能性等做简明扼要 的表达经业务部门及经理批准后连同账单或票据转交征信科处理 第二十六条坏账发生的金额于当月份计算业务人员销售成绩时应先予扣减 坏账金额的300% 表10-8应收账款催收通知单 年月日 结欠 结欠期间 六月 户名 三至 一年 对策 备注 日期 金额 二月 至一 六月 以上 年
33、 合计 以上应收账款均已结欠超过两个月以上请加速催收为荷 此致 总 治理处 年 月日 附注：本表由总治理处填写二份一份送存查一份送营业单位 〔九〕账单的移交及对账 第二十七条账单移交时应填写账款移交清表一式四份移交人接收人及核对 人均应签名以示负责其中二份寄交征信科及账款组接收人接交时除核对账单金 额外并应注重是否通过客户签认账单千万不可私下移交 第二十八条财
34、务部应随时对客户办理通讯或实地对账以确定业务人员手中 账单的真实性 第二十九条财务部应定期三个月一次核对业务人员手中的账单或于特殊目 的下不定期抽查业务人员手中账单 第三十条业务部主管及主任应随时核对业务人员手中的账单并负督促收款 工作及催收的责任 〔十〕禁止事项 对账的结果如发觉有以下情况者除限令业务人员于一周内予以补正外并依 公司的规定处分 第三十一条收款不报或积压收款 第三十二条退货不报或积压退货 第三十三条转售不依规定或转售图利 五、会计员账款回收考核细那么 第一条为鼓舞各分公司会计人员努力协助业务代表催收账款以加速账款回 收并
35、借以评核其账款作业绩效特制定本方法 第二条分公司会计人员应依应收账款治理方法的规定切实执行账款作业以 使该分公司每月的应收账款比率维持200%在以下且无逾期账款的记录并应逐日 或每周提供分公司主管有关各业务代表未收款情况的资料以确保各笔账款的平 安 第三条凡各分公司达成月份业绩目标而其当月底的应收账款比率〔月底应收 账款余额/当月份的销货净额〕在200%以下者该分公司会计员应予奖励如下 1 ．月底应收账款比率125%以下者奖金500元 2 ．月底应收账款比率150%以下者奖金300元 3 ．月底应收账款比率175%以下者奖金200元 第四条分公司会计员因努力协助催
36、收应收账款而使该单位应收账款比率连 续3个月维持200%以下者一律另予嘉奖一次反之假设因账款操纵不佳致账款比 率连续两个月超过250%以上者那么应予申诫一次的连带处分 第五条符合第三第四条规定的分公司当月底止或第3个月底止的逾期账的5 笔以上或其逾期账款总额在人民币5万元以上者该分公司会计人员不予奖励但逾 期账经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者应不列进计算 第六条收回的票据票期逾应收票据治理方法的票面金额视为未收款 表10-9应收账款票据分户明细卡 保证人： 编号：账号：负责人：信用限额：指定背书人： 客户：地址：： No. 销货
37、 月 日 销货 单号 收票 冲 摘要 应收账 转 月 日 摘 要 应收 票据 到 冲 期 转 日 兑 现 总 计 过次页 六、业务员收款守那么 〔一〕账单分发 第一条财务部账款组依业务员类不整理账单定期聚拢编制账单清表一式三 份将账单清表二份连同账单寄交业务人
38、员签收 第二条业务人员收到账单清表时一份自行留存另一份应尽速签还财务部账 款组如发觉有不属本身的账单应马上以挂号寄回 第三条客户要求存放账单时应填写存放账单证实单一份详列笔数金额等交 由客户签认收款时才交还予客户如因存放账单未取得客户签认致不能收款时由 业务人员负责赔偿 第四条收到公司寄来的账单后于访咨询时如未能马上收款那么应取得客户 于账单上的签认假设未能取得客户的签认那么应尽速于发货日起3个月内向总务 部申请取得邮局包裹追踪执据只凭收款逾期不办以致无法收取货款时由业务人 员负责赔偿 〔二〕收款处理程序 第五条业务人员于每日收到货
39、款后应于当日填写收款日报表一式四份一份 自留三份寄交公司财务部出纳组 第六条属于本市的直截了当将现金或支票连同收款日报表第一第二第三联 亲自交出纳并取得签认 第七条外埠地区的应将现金局部填写XX银行送款单或邮政划拨储金通知单 存进四周银行分行或邮局 次日上午将支票XX银行送款单存根或邮政划拨单存根用回形针不于收款日 报表第一第二第三联以挂号寄交财务部出纳组业务人员应将挂号收执贴于自存 的收款日报表左下角备查 〔三〕收款票期规定 第八条依客户的区不规定如下： 1 ．直截了当客户以货到收款为条件者由送货员收取现金签收的客户那么为 销货日起1个月内的支票或现金
40、 2 ．一般商店自销货日期起3个月内的票期 第九条收款票期超过公司的规定时依以下方式计算收款成绩 1. 超过1-30天时扣该票金额20%的成绩 2. 超过31-60天时扣该票金额40%的成绩 3. 超过61-90天时扣该票金额60%的成绩 4. 超过91-120天时扣该票金额80%的成绩 5. 超过121天以上时扣该票金额100%的成绩 〔四〕收取票据须知 第十条法定支票记载的金额发票人图章发票年月日付款地均应齐全大写金 额尽对不可更改否那么盖章仍属无效其他有更改之处务必加盖负责人印章 第十一条支票的抬头请写上“XX
41、股份〞全称 第十二条跨年度时日期易生笔误应特殊注重 第十三条字迹模糊不清时应予退回重新开立 第十四条收取客票时应请客户背书同时写上“背书人XX股份〞千万不可代 客户签名背书 第十五条禁止背书转让字样的客票一律不予收取 第十六条收取客户客票大于应收账款时不应以现金或其他客户的款项寻钞 票应依以下方式处理 1 ．支票到期后由公司以现金寻还 2 ．另行订购抵账或抵交未付账款中的一局部 第十七条本公司无销货折让的方法如因发票金额误开需将原开统一发票收 回寄交公司更改或重新开立发票 如无法收回而不得已需抵扣时那么于下次向公司订货时以备忘录
42、讲明经业 务经理核准后扣除不得于收款时扣除货款或以销货折让方式处理否那么尾数由 业务人员负责 七、应收账款及应收票据治理规定 第一条为确保公司权益减少坏账损失特制定本规定以资遵行 第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查并随时侦察客户信用的变化〔可 利用时机通过A客户调查B客户的信用情况〕签注于征信调查表相关栏内但政府 机关公营事业信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受 此限 第三条营业部门至迟应于出货日起60日内收款如超过期限者财务科就其未 收款项具体列表通知各营业部门主管转为呆账并自奖金中扣除嗣后收回票据时 再行冲回但政府机关公营事业及民营大企业等订有其内
43、部付款程序者应依其规 定 第四条营业部门所收票据自销售日起算至票据兑现日止以120天为限如超过 期限者财务科即依查得资料就其超限局部的票据所编列明细表通知营业部门加 收利息费用利息概以月息2%计算 第五条赊销货品收受支票时应注重以下事项： 1. 注重发票人有无权限签发支票 2. 非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书 3. 注重查明支票有效的尽对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等 等是否齐全 4. 注重所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长信用较为可靠〔可 直截了当向银行查明或请财务科协办〕
44、 5. 注重所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情况〔可直截了当向 付款银行查明或请财务科协办〕 6. 支票上文字有无涂改涂销或更改 7. 注重支票记载何处不能修改〔如大写金额〕可更改者是否于更改处加盖 原印鉴 8. 注重支票上的文字记载〔如禁止背书转让字样〕 9. 注重支票是否已逾到期日 1年〔逾期1年失效〕如有背书人应注重支票提 示日期是否超过第六条的规定 10.尽量利用时机通过A客户注重B客户支票〔或客票〕信用 第六条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后5日内予以处理 第七条所收支票已缴交者如退票或因客户存款缺乏
45、或其他因素要求退回兑 现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务科办理营 业部门取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新 开支票始将原支票交付但仍须依上列规定办理 第八条应收账款发生折让时应填具折让证实单其折让局部应设销货折让科 目表示不得直截了当从销货收进项下减除 第九条财务科接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门关于退 票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人并迅速拟定善 策进行处理 第十条营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时应提供以下资料： 1 ．发票人及背书人户籍所在地〔先以告知财务科〕
46、 2．发票人及背书人财产 〔土地应注明所有权人地段地号面积持分设定抵押〕 建物 〔土地先进物〕 应注明所有权人建号建坪持分设定抵押其他财产应注明名称 存放地点现值等其他投资事项 第十一条上述债权确定无法收回时应专案列送财务科并附税务机关认可的 合法凭证〔如法院裁定书当地派出所证实文件或邮政信函等〕呈总经理核准前方 可冲销应收账款 第十二条依法申诉而无法收回债权局部应取得法院债权凭证交财务科列册 保管倘事后发觉债务人〔利益回还请求权时效为15年内〕有偿债能力时应依上列 有关规定申请法院执行 表10-10应收应付票据记录表 兑现日期：月日星期 收 发
47、 票 票 日 人 期 银 行 名 称 支 票 号 码 转 累计 金 出 金额 额 记 录 日 期 银行账户 支 累 收 票 金 计 备 款 号 额 金 注 人 码 额 合 计 合 计 第十三条本公司营业人员不依本规定办理或有勾结行为致使本公司权益蒙 受损失者依人事治理规那么论处情节重大者应
48、移交法办 第十四条本规定经呈准后公布实施修订时亦同 八、咨询题账款处理细那么 第一条为妥善处理咨询题账款争取时效以维护本公司与销货经办人的权益 特制定本细那么 第二条本方法所称的咨询题账款系指本公司营业人员于销货过程中〔含表演 与试用〕所发生被骗被倒账收回票据无法如期兑现或局部货款未能如期收回等情 形的案件 第三条因销货而发生的应收账款自发票开立之日起逾2个月尚未收回亦未按 公司规定办理销货退回者视同咨询题账款但情形特殊经呈报副总经理特准者不 在此限 第四条咨询题账款发生后该单位应于2日内据实填妥咨询题账款报告书以下 简称报告书并检附有关证据资料等依序呈请单位主
49、管查证并签注重见后转请人 事部协助处理 第五条前条报告书上的全然资料栏由单位会计员填写通过情形处理意见及 附件明细等栏由销货经办人填写 第六条人事部应于收到报告书后2日内与经办人及单位主管协商了解情况后 拟订处理方法呈请直属副总经理批示并协助经办人处理之 第七条经批示后的报告书人事部应即复印一份通知财务部备案如为尚未开 立发票的咨询题账款那么应另复印一份通知财务部备案 第八条仓库部接到人事部转来的报告书后应将咨询题账款的商品专案列账 免受试用日数的限制 第九条经办人填写报告书应注重 1. 务必亲自据实填写不得遗漏 2. 发生缘故栏
50、如勾填其他时应在括弧内简略注明缘故 3. 通过情形栏应从与客户接洽时起依时刻的先后逐一载明至填报日期止的 所有通过情形本栏空白假设不敷填写可另加粘白纸填写 4. 处理意见栏乃供经办人自己拟具赔偿意见之用如有需公司协助者亦请在 本栏内填明 第十条报告书未依前条规定填写者人事部可退回经办人请其于收到原报告 书2天内重新填写提出 第十一条咨询题账款发生后经办人未依规定期限提出报告书请求协助处理 者人事部应不予受理逾15天仍未提出者该咨询题账款应由经办人负全额赔偿责 任 第十二条会计员未主动填写报告书的全然资料或单位主管疏于督促经办人 于规定期限内填妥并提出报告书致使经办人
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