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企业财务内控管理制度措施

一、企业财务内部把握的重要作用分析
财务内部把握在管理内容方面涉及相对较为广泛， 包括了货币资金 把握、全部者权益把握、成本费用把握、存货把握、无形资产把握以 及其他资产把握等。在企业经营管理中，强化财务内部把握，其重要 作用主要体现在以下几方面： 1．确保企业财务会计信息的完整牢靠。 通过在企业内部建立财务内部把握制度体系， 可以进一步强化企业内 部的会计监督行为实施，不仅需要对企业经营活动进行相应的审核， 同时也更加留意确保企业财务会计信息的真实性完整性。 2． 确保企 业内部资产的平安完整。 健全财务内部把握制度， 进一步强化了企业 内部的风险管控方面， 便于企业的管理层精确的把握企业的进展状况， 能够有效的起到查缺补漏、 准时止损的作用， 进而确保企业财产平安 的牢靠完整。3． 确保企业战略进展目标的顺当实现。对于企业的经 营进展来说， 主要是基于两方面来实现的， 一方面是企业的战略经营 管理， 另一方面则是企业的内部把握， 这两项对于企业的进展具有格 外重要的意义。强化企业内部财务把握， 能够以战略进展目标为导向， 通过财务管控手段， 对企业的生产经营活动进行规划把握， 进而促进 企业战略进展目标的顺当实现。
二、企业财务内部把握管理制度建设中存在的难点和问题分析
1． 企业的财务内部把握制度体系存在流程方面的漏洞。 虽然现阶 段依据现代化企业治理要求， 对以财务管理为核心的内部把握体系进

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行了全方位的重构， 但是不少制度体系仍旧没有充分与企业的经营管 理活动结合起来， 一些制度存在着严峻的形式化的问题， 进而造成了 预算管理、应收账款、存货把握、货币资金把握以及成本把握方面消 灭漏洞。2．企业的财务内部把握运行缺乏有效的监督机制。在企业 的财务内部把握体系构建中， 必需通过相应的机制建设， 确保实现对 企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈的全过程把握，但是目前 不少企业在财务内部把握运行方面还没有建立相应的监督管理机制， 财务内部把握约束不力的问题普遍存在。某公司主要是以医疗用品快 消品的生产及销售型企业， 在这方面存在由公司总经理的“一言堂”来 进行销售运营决策， 这都是凭借他多年的销售阅历来打算产品销售量， 就这样有时会造成某些产品销售量大增，有时增长率达到100％， 但有些产品因决策不当，造成产品滞销，积压库存，最终以赠品方式 配售，造成公司损失。所以要通过内部把握，对销售业务进行严格把 握，特殊是对市场变化进行猜测，才能有效避开总经理的“头脑风暴” 发生，削减公司损失。3．企业的内部审计监督机制不够完善。确保 企业财务内部把握有效性， 必需重视内部审计监督等相关监督价值的 建设。目前，不少企业的内部审计工作体系建设不完善，内部审计工 作范围掩盖、 审计深度以及审计整改方面还存在着不少的问题， 内部 审计应有的监督功能没有充分发挥， 也不利于指导改进完善企业的财 务内部把握体系。
三、企业财务内控把握制度体系建设
1． 改进优化企业财务内部把握流程设计。 对企业的财务内部把握

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流程进行改进优化， 首先应当留意对企业内部把握流程设计的改进优 化。在具体实施过程中，首先应当依据企业的经营战略进展目标、业 务活动特点、生产实际规模、外部行业环境以及风险管理等，综合确 定企业财务内部把握目标， 进而对各类内部把握要素进行设定和深化。 其次， 应当综合确定企业财务内部把握流程， 一般来说企业的财务内 部把握流程与企业的生产经营活动保持全都， 由企业的财务内部把握 关键点构成。再次，应精确地识别分析财务内部把握关键点，把这些 关键把握端全面的整合起来，构建完善的企业财务内部把握流程。
2． 提升企业财务内部把握管理信息化水平。 提高企业财务内部把握 管理效率， 应当把信息系统建设作为财务内部把握的关键。 在信息系 统构建过程中， 结合企业内部管理实际， 对企业的财务管理信息系统 管理权限、 操作权限等进行细化规范完善， 尤其是在信息系统管理中 落实好不相容职务分别和授权审批等内部把握管理制度， 以确保制药 企业整个财务管理新系统的规范完善。 同时， 对企业内部各项业务活 动以及财务管理活动中的信息数据， 建立完善制药企业的数据质量标 准， 对各项数据进行全过程把握管理， 确保各类数据在使用过程中都 经过事中复核、 事后检查等一系列的把握手段， 提高信息数据的真实 性牢靠性。3． 建立健全有效的财务内部把握制度。在财务内部把握 制度体系的具体建设方面， 应当区分不同的内部把握管理内容， 完善 相应的制度设计，具体来说，应当突出以下方面：在投资活动方面， 重点是规范投资项目打算实施的程序，确保投资项目依据目标规划， 合理的支配资金投放结构，确保投资对象、金额、期限、持股比例以

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及利益安排都能够严格依据相应的制度执行。在营运资金的内部把握 方面， 应当留意结合企业经营管理的实际状况， 建立系统完善的资金 预算管理体系， 规范资金使用， 设置结算中心对资金管理落实状况进 行检查， 确保企业内部资金正常运转起来。 在会计信息系统的把握方 面，还应当强化会计信息系统内部企业供应链业务模块与财务系统之 间的有效对接， 以审批点把握、记账对账把握、票据印章把握为重点， 确保各类财务活动的平安规范。 4． 强化对企业财务内部把握的监督 管理。有力的内部监督体系是确保财务内部把握有效性的关键所在。 在企业财务内部把握的监督管理方面， 应当结合企业的组织管理实际 状况， 完善企业的内部把握自我评估体系， 通过外部审计和内部审计 体系的建设， 强化对企业的评估管理。 在财务内部把握监督的具体开 展过程中， 应当把内部审计作为财务内部把握监督的关键手段， 在企 业内部构建具有较强独立性的内部审计机构， 进一步拓展内部审计掩 盖范围和审计深度， 加强对企业的各类原始财务资料、 财务信息系统 等的内部审计分析， 确保财务内部把握管理目标的顺当实现。 对于发 觉企业业务活动以及财务会计活动中消灭的各种问题， 以及管理中的 各项薄弱环节， 应当精确准时提出审计整改建议， 促进提升财务管理 水平。
四、结语
在企业内部财务把握管理方面， 应当依据企业实际状况， 针对在内 部财务把握管理中存在的问题， 在内部把握环境优化、 内部财务把握 活动执行、 内部财务风险管理以及财务监督等方面， 健全相应制度体

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系， 促进提升企业内部财务管控水平， 进而确保企业财务管理目标的 顺当实现。
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