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公司内控体系建设工作总结

篇一：内控工作总结报告
内控工作总结报告
按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深 圳迪博 企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接， 帮助指导和梳理 公司各部门主要职责，人员职能量化，部门 相关制度建设、各部门日 常工作流程等工作任务。分析整理 出公司各部门在日常工作中需要注 意的风险点，切实提高公 司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意 识，为公司的长 足发展扎实基础。
一、内部工作进展情况
根据国家财政部、 中国证监会等五部委联合发布的 《企 业内 部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指 引》、《评价 指引》 )，以及中国证监会公告 [XX]41 号对公司 内控建设、实施 和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的 发展状况，公司于 XX 年 5 月 28 日召开了关于公司内控 工作指导与培训启动会议，并制订了 下一步工作方案。截至 目前，公司开展的主要工作有：
(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织 机构 为 确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实 有效 地进行，公 司成立了内控实施领导小组，负责对内控 实施工作的领导、组织与协 调、分解工作任务和责任成立 内部控制规范项目工作组，牵头部门 为公司投资开发部。

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(二)制定公司内控实施实施方案 第一步：访谈公司总经理、 副总经理及各部门主任；第 二步：根据访谈内容搭建公司流程框架； 第三步：指导各部 门专员绘制流程图和编写流程说明；第四步：搭建 公司内控 风险矩阵；第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框 架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司 各个部门 已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。
(三)组织公司内控专员进行培训 为提高各部门内控专员的内 控专业知识公司于 XX 年 6 月 3 日组织各部门内控专员参加内控培 训，培训主要由深圳 迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对 各部门专 员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面 进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。
(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划， 明确工 作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实 施。本次内控体 系建设共分为以下三个阶段实施：
第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责 人员， 明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程 图和编写流程说 明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织 内控工作按要求实施，并 负责组织各部门专员参加内控知识 培训。
第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业 务流程 进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文 档(流程
图、流程描述、输出文档) ，识别关键业务控制，找出 各个流

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程中的风险点，加强各风险点的管控。
第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及 企业管 理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部 控制执行有效 性；根据设计有效性和执行有效性评价结果编 制内控缺陷汇总表。
目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进 中。
二、下一步内控实施工作计划
第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按 计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结 与报告等各阶段内 控实施工作任务，确保内控实施与评价工 作平稳、有序、顺利进行， 保证内控管理工作机制得以长效 运行。
第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定 完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完 善公司治理，更有 效的实现公司发展战略，有助于公司进一 步健全战略风险 、财务风 险、运营风险、市场风险等方面 的管控措施，防范各类风险，提升公 司管理水平，夯实公司 发展基础，为可持续发展提供强有力支持。
第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过 加强宣 传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻 领悟内部控制规 范体系要求， 更新管理理念、 掌握内控方法， 在全公司形成
“人人学内控、 人人讲内控、 个个受约束” 的良好气氛， 促 进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。
三、内部控制实施体会 根据上述工作，我们总结了一些基本经

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验，主要有以 下方面：
(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确 内部控制 建设工作的指导思想和工作目标；实施以全面风险 管理为导向的企业 内部控制规范，全面提升企业管理水平， 更有效的实现公司的发展战 略，实现公司发展方式转变和可 持续发展。因此，规范的内部控制实 施既是政府强化市场监 管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动 力。全面实施 企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司 内部 控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财 务 风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控 措施，防范 和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社 会公众合法权益。实 施内部控制规范的是现代公司制度落实 到位的重要标志， 是加强公 司管理， 是公司实现全面、 协调、 可持续发展的内生动力，是企业 强化规范经营提升管理的需 要，也是外部监管机构监督保障的需要。 水电四局投资开发 有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目 标，以规范 管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手， 根 据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制 程序 并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化 制约，落实责 任追
究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略 目标的 实现和可持续发展。
(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内 部控制规

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范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理 技术有限公司内控 专职人员对公司内控工作进行指导和培 训，同时明确牵头部门，安排 专人负责此项工作，形成了以 公司高管决策、协调，各业务部门为制 度建设主体，职能部 门协调、组织的工作机制；内控规范实施工作小 组具体负责 对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反 馈 相关信息；各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险 管控流 程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评 价以及内部控制 缺陷的整改等。
(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训， 营造学内 控， 讲内控， 守规章的氛围； XX 年 5 月公司高管、 职能部门、 建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司 召开的内控工作指导 与培训专题会议，同时公司为各部门、 各建设部配备了内部控制规范 权威的学习资料，要求各部门 组织员工学习。通过学习和培训，更新 管理理念，培育内控 文化，掌握内控方法， 在部门内部营造良好的 开展内控氛围。
投资公司内控专员：赵云
XX 年 6 月 4 日 篇二：公司内控制度建设工作情况汇报 公司内控制度方面的基本情况说明
XX 年 4 月 14 日

一、制度体系的基本情况： 截至到目前，公司内部制定并仍

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有效、在沿用的规范 性文件(含各类管理办法、实施细则、工作流 程)共计 57 份，其中：安全、综治管控类 11 份，生产组织、服务 质量 管控类 13 份，固定资产、设备及工程管控类 6 份，人力资 源 管控类(包括干部管理、 薪酬及绩效管理、 员工教育培训、 考勤休 假加值班管理、社会统筹管理等) 14 份，物资采购、 后勤管控类 4 份，财务管控类 3 份，其它管控类 6 份。 今年年初，按照集团“持 续改善管理”的目标要求和 自身开展“制度执行年”的工作所需，公 司对 XX 年之前出 台的规范性文件进行了集中清理，结合管控实际需 要整理出 60 份现行规章制度，并分门别类提出了保留、修订、废止 的 意见。 60 份规范性文件中，公司将其中仍可沿用的 45 份文 件 汇编成册并印发到各单位、各部门供日常查阅，同时为后 一步深入推 进“制度执行年”的工作提供基础；另外对其中 的 12 份文件提出了 修改意见并明确了主责部门和完成时限， 同时废止了 3 份文件。
二、制度执行情况及相关措施： 总体上来说，以“制定好”和 “执行好”为主线，通 过近两年多措并举的方式，公司在制度执行力 方面有了较大 的改观，突出表现在中层管理团队、基层员工对集团、 公司 各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的具体内 容掌 握的比较到位，能做到“心中有数” ；二是在日常工作 中能时时刻刻 按规则处事， 大到一个项目的运作、 一项工作 的推进， 小到一支笔、 一 件工具的购臵，都能按照集团和公 司的规定去处理。
采取的具体措施：

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总的来说把握了以下原则： 1、集团有明确规定的，按
集团规定执行；
2、集团没有明确规定的， 按公司已有的规定执行； 3、 集 团、公司都没有明确规定的，由公司会议集中商讨一个方 案，权限范 围内的按方案执行，权限范围外的报集团审批同 意后执行。
1、抓好制度的“制定”环节： 一是要求出台的制度要简洁、 适用、有效。公司近两 年推出的各项管理规定，文字上基本上没有 “穿衣戴帽”的 废话，都是结合日常工作实际、有明确管控要求、可 操作性 强的实质性内容。
二是要求制度要有相对的稳定性，同时相互之间不存在 冲突。 这两个要求既是为了保证制度的严肃性，同时也是为 了避免操作部门 和人员 “无所适从” 。同时通过 “必要会签” 的环节，避免“各 自为政” 、互不通气，保证制度之间不发 生冲突或遗漏。
三是制度要成体系，有连贯性，要求各部门在制度制 定过程中 要实现集团 —公司 —分公司 —员工自我管理几个 环节的无缝联结、全 面对接，使公司规章制度执行规范化、 常态化。制度草案拟定后，第 一步是制度主管部门 ——企划 部会签，这个目的一是要对制度的内 容、统一格式等进行审 核把关，二是要对规范性文件给于单独的序列 编号，确保公 司内控规则体系的一致性、整体性。
2、抓好制度的“执行”环节： 一是成套整理了集团近两年下 发的规章制度，并将电 子版提供给了下属各单位、各部门供学习、备

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查。后期将择 机将集团层面的规章制度也汇编成册，提供更为直观的 书面 版。
二是清理、完善了公司的内控制度。将 XX 年之前推出
的 45 份有效制度汇编成册提供给了下属各单位、各部门， 清理的过 程中废止了 3 份制度，并计划后期修订 12 份制度。 对于 XX 年及 今后年度出台的规章制度，公司将以年度为单 位成套整理、汇编成 册，并形成惯例，方便查阅。

三是抓好集团、公司两个层面规章制度的宣贯培训， 让干部员 工在准确掌握这些规范性文件的同时，在实际工作 中能践行到位。通 过培训抓制度执行，是 XX 年以来公司为 提高规章制度规范、有效执 行的重要举措。 公司规定， 对集 团、 公司出台的规范性文件， 相关工作 的对口部门必须事先 仔细研读，在透彻掌握、领会要义的基础上，要 及时组织系 统的宣贯培训。在培训师资的选择上，既有集团职能部门 领 导、公司领导负责授课，也有公司职能部门负责人，甚至是 专业技 能过硬、基层实践经验丰富的部门员工负责授课；在 培训内容的选择 上， 我们根据轻重缓急， 结合季节性重点工 作， 有的放矢的选择内容， 保证学习培训与一个时期的重点 工作尽量挂钩，以增强学习效果；在 培训方式的选择上，既 有全员轮训集中学的方式，也由自上而下、从 公司到班组分 层分批分散学的方式；在具体授课的方式上，既有制度 条款 的详细解读，也有结合日常实际、图文并茂的案例分析。
从今年 4 月份开始，公司对全员学习轮训进行了统一 的安

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排：一个月学一个专题，每个月 3 期(每周四晚) ，员

工分批分期参加，确保每个员工每个专题都学到。
总体上来说，在规章制度培训上我们始终把握着两点： 一是要 有实际效果，将制度的关键点、核心内容准确传达给 员工，让员工心 中有数；二是要通过培训，让员工感受到集 团和公司的制度文化氛 围，从大的层面上领会到集团和公司 当前在做什么、怎么做，今后准 备做什么、怎么做。通过这 些有实效的学习培训，我们想让员工在接 受、掌握、运用这 些规章制度的同时，更可以让员工的所思所想、所 作所为逐 步回归和统一到集团和公司的发展理念上来，这是一件很有 意义的事。
四是分层次监督、强化各部门、各单位对规章制度的 执行力 度，把“调整观念、转变作风、提升执行力”作为日 常管理的一项重 点工作持续推进。具体体现在： 1、通过修
订中层干部管理及考核办法，加大中层管理团队在规章制度 方面的执 行力度， 对所有中层管理人员实行 “百分制” 考核， 中层干部的 月度绩效工资直接与制度执行的质量等指标挂 钩，按绩效得分发放绩 效工资； 2、打造一个有效的管控流 程，各部门通过每周至少一次的 “周履职”方式检查各单位 在规章制度方面的落实程度并进行月度考 核。从职能部门 “周履职”的实际情况来看，我们达到了预期的效 果，部门 通过现场调查，了解掌握了基层的真实情况，在检查公司各 项制度、各项工作在基层落实程度的同时，也为基层做好了 服务。 3、专门安排企划部门负责督查其他职能部门在规范 性文件方面的执 行情况，同时明确授权企划部加大问责力度， 对未按集团或公司规范 性文件执行的行为，在按规定扣减责 任部门月度绩效工资总额的同 时，另按干部管理办法扣减责 任部门负责人的个人月度绩效得分。

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五是强调与集团的沟通。公司明确规定：各职能部门 在日常工 作中，要充分注意与集团对口工作的管理部门加强 联系、沟通和协 调，使公司职能部门和集团职能部门之间形 成“热线”畅通、工作高 效低耗的局面，避免具体工作中因 缺乏与集团沟通而导致“无用功” 的现象出现，特别是要避 免处理具体工作时出现“想当然”的现象。
【完】 附件：公司规章制度清单。
公司规章制度清单
篇三：内部控制工作总结
贯彻实施行政事业单位内控规范强化行政事业单位风 险管理 长岭县卫生局关于行政事业单位内部控制实施工作总 结
按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试 行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》 工作方 案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内 部控制，加强廉 政风险防控机制建设，我局对本单位的内部 控制进行了全面的梳理， 并进行了适当的评价。现将有关贯 彻实施情况报告如下：
一、准备工作
继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事 业单位内 控规范动员大会， 对全县贯彻实施 《内控规范》 工 作做动员部署后， 我 局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政 事业单位内部控制规范》工作 方案，成立了贯彻实施行政事 业单位内部控制规范实施、协调领导小 组，负责本局贯彻实 施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导

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工作开展。
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和 原则 一)内部控制的目标和原则
1、内部控制的目标
内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施 的、旨在 提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力， 促进单位可持续、 健康发展，维护社会主义市场经济秩序和 社会公众利益，实现行政事 业单位管理服务目标所制定的政 策和程序。
我局内部控制的目标是：
(1)合法性 ——管理和服务活动的合法合规

(2)安全性 ——资产安全

(3)可靠性 ——财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性 ——提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范 ——排除障碍实现单位发展战略
2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则
(1)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过

程，覆盖企 业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程 序 的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环 节， 也会变得无用。
(2)重要性原则

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内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事 项和高风 险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式 等不同，高风险领 域不同。内部控制不能防范所有风险，但 要关注重要业务事项和高风 险领域，防范颠覆性风险。
(3)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设臵及权责 分配、业 务流程等方面形成相互制约、 相互监督， 同时兼顾运营效 率。 内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分 配 合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会 影响效率， 风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾 运营效率。
(4)适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争 状况和风 险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控 制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定 能用。行 政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战 略目标
的调整等，内部控制要随之变动。
(5)成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益， 以适当的成 本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效 益 原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的 法 则。
3、建立与实施内部控制应包括的要素：
(1)内部环境 ——是行政事业单位实施内部控制的基 础。

(2)风险评估 ——是行政事业单位及时识别、系统分 析经营

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活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风 险应对策略。
(3)控制活动 ——是行政事业单位根据风险评估结果， 采用 相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范 围之内。
(4)信息与沟通 ——是行政事业单位及时、准确地收 集、传 递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、 单位与外部之间 进行有效沟通。
(5)内部监督 ——是行政事业单位对内部控制建立与 实施情 况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部 控制缺陷，应当 及时加以改进。
三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题
1. 费用支出缺乏有效控制

行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、 办公费、 会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即 使制定了内部经费 开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2. 固定资产控制薄弱

实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产 的购臵得 到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制， 重购轻管现象比 较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制 度，购臵的固定资产未能 及时登记入账，未登记固定资产明 细账和实物卡片，责任不明确等， 导致资产账实不符及资产 流失。

文档来源为 :从网络收集整理 .word 版本可编辑 .欢迎下载支持 3. 财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制 脱节，对 单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解， 未能对业务部门实 施必要的财务控制和监督。票据管理不到 位。未建立定期或不定期抽 查制度，出现延期上缴收入，挪 用公款问题；对使用后票据未能及时 办理交验、核销，容易 导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4. 岗位设臵不够合理

由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一 人多岗、 不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济 业务决策人员及经 办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼 复核、采购兼保管等现象， 出现管理漏洞。
5. 预算控制比较薄弱

首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编 制一般根 据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点 和业务进行核定， 没有细化到具体项目，预算支出达不到逐 笔进行核定的要求。其次是 预算刚性不够， 预算的计划性、 科学性不强， 预算调整追加较为频繁， 资金使用缺乏预见性， 削弱了预算的约束控制力。
四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因
1. 内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设 计完善和有效 运行的基本前提。但一

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些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位， 内控意 识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本 了解，把内部控 制看成仅是财务部门的事。
2. 内部控制制度不完善 财政部制定的《内部会计控制规范》主 要是针对企业 的，对行政事业单位的适用性较差；有的单位虽然制定 了一 系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏 必 要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能 发挥应有的 作用。
3. 信息与沟通衔接不够 行政事业单位会计集中核算后，由会计 核算中心对行 政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主
体单 位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分 离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管 物不管 账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效 实施。
4. 管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以 满足实施 内部控制和监督的要求。
5. 外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检 查不够
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审 计部门， 大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规 进行监督，较少对 被审计单位是否建立有效的内部控制制度 以及有效执行加以实质性检

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查。缺少有效的外部监督，使行 政事业单位内部控制制度体系完善失 去外部推动力和约束 机制。
五、我局实施行政事业单位内部控制情况
(一)控制环境

任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环 境之中， 控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制 的贯彻和执行以及 管理服务目标及整体战略目标的实现。在 COSO 报告《内部控制 — —整体框架》的内部控制五要素中， 控制环境被放在了第一的位子 上，它作为推动单位发展的动 力，是所有其他内控组成部分的基础和 核心。它对行政事业 单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏 直接决定了 行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。
1、操守和价值观

诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影 响到重要 业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依 赖于负责创建、管 理和监控内部控制的人员的诚信和道德价 值观念。单位是否存在道德 行为规范，以及这些规范如何在 单位内部得到沟通和落实，决定了是 否能产生诚信和道德的 行为
(1) . 领导的操守和价值观具有杠杆作用

诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。 严格一致 地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内 部控制制度之上。

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负责人要以身作则，并传达给全体职工。
(2) . 制定行为准则和其他原则

明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员 工行为的 道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员 工精神规范、仪容 仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以 及组织管理及违反守则的处 理办法等方面做出规定。
可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对 单位理念 的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理 理念。
(3) . 处罚规定
对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能 够采取补 救施。保证这些措施被单位员工所知悉。
(4) . 管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度 应一贯重 视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态 度。
(5) . 面临不现实的目标的压力

管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的 不现实的 目标会导致员工丧失积极性和舞弊。
2、管理哲学和经营风格
单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面 极大地影 响控制环境： 第一、 管理者对待风险的态度和控制 风险的方法； 第二、 为实现预算和其他财务及经营目标，对 内部控制的重视程度；第三、 管理者对会计报表所持的态度 和所采取的行动。

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(1)管理层的主导作用

管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和 程序的制 定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度 上都受管理层采取 的措施和作出决策的影响，在管理层以一 个或少数几个人为主时，管 理层的理念和经营风格对内部控 制的影响尤为突出。
(2)管理理念

管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理 层对内部 控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层 对内部控制的重视， 将有助于控制的有效执行。本单位负责 人如果不重视内部控制，甚至 反对内部控制，那么该单位的 内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句 空话。
衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理 层收到有 关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适 当反应。管理层及时 地下达纠弊措施，表明他们对内部控制 的重视，也有利于加强本单位 内部的控制意识。
(3)管理层的经营风格
管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的 性质。
管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。 这些影响 是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。
3、文化建设

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文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单 位发展的 不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行 政事业单位的精神 和价值观。这里的价值观不是泛指行政事 业单位管理中的各种文化现 象，而是行政事业单位中的员工 在从事工作与管理中所持有的价值观 念。
行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不 可或缺的
作用， 加大投入力度， 健全保障机制， 防止和避免 形式主义。 单位应当 根据发展战略和自身特点，总结优良传 统，挖掘文化底蕴，提炼核心 价值，确定文化建设的目标和 内容。单位主要负责人应当在文化建设 中发挥主导作用，以 自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响 整体团队， 共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵 守 员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。
行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化 在单位发 展中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文化 因素，及时采取措 施加以改进。单位文化评 估，应当重点关注单位核心价值的员工认同 感、品牌的 社会认可度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来 发 展的信心。
(二) 风险评估

风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服 务活动中 与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险 的应对策略。风险 因素、风险事件和风险结果是风险的基本 构成要素，风险因素是风险

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形成的必要条件，是风险产生和 存在的前提。
行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹 象，可能 影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程 序应该分析风险， 并且提供一个管理风险的基础
源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评 价与风险 控制三大部份。
风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。 因此，预 测和防范有一定难度。 追求风险与收益的均衡优化
1、风险控制目标
内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为 实现组织 的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要 实现的目标，评估 影响目标实现的相关风险，分析原因。
为有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序 组织实施 风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是： ①制定风险管理 规划；②风险辩识；③风险评估；④风险管 理策略方案选择；⑤风险 管理策略实施；⑥风险管理策略实 施评价。
2、风险承受能力

行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控 制目标相 关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 风险承受度是行 政事业单位能够承担的风险限度，包括整体 风险承受能力和业务层面

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的可接受风险水平。
完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证 思 维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力， 以确 定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以 承受 的，哪些风险必须规避和防范。
风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、 社 会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性 质特 殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力 小，反 之，风险承受能力可能大一些。
单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小 的 行政事业单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力 可能 小一些。
风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避 风险所发 生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、 政治成本等
3 、风险识别

风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事 业单位的 风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包 括管理层面和服务 活动层面。风险识别和评估程序应该考虑 可能影响目标实现的外部和 内部因素，并且应该分析风险， 提供