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公司应收账款及应收票据管理办法

为加快资金周转，提高销售利润，防止公司资产流失，确保 公司资产保值增值，减少坏帐损失，特制定应收账款管理办 法。
子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。 财务部应设置专人负责应收账款的管理。每月编制应收账款 的明细表， 提供给营销中心， 督促营销人员催收货款。 月终， 根据营销人员个人销售情况，编制应收账款回款明细表，反 映此人回款时间、金额及欠款比例。
应收账款余额每年至少与债务人核对两次。可当面核对或采 取向对方寄送对账单进行核对，以加强应收款项安全性的管 理。
应收账款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握 未到收款期和已达收款的应收账款的比重，为安排收款进度 及估计坏账风险提供可靠资料。
对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收账款、交由营销中 心的专人催收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅 费直接挂钩，按规定比例分档结算。
应收账款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货 且偿还一定比例的欠款，严禁产生新的应收账款。

对有以下情况之一者，列入重点催收对象，派专人进一步核 查，并提出催收意见书。
货款逾期，经多次催收仍不回款的。
拖欠、挪用货款的。
发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。
发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。
应及时履行欠款单位的催款手续，对催收无效的逾期应收账 款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见 (停滞发货、计罚利息等)，交部门领导审核后，呈报营销 副总经理审定。
对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制 度计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对 确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行 规定的审批程序后做出会计处理。
核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏 账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。
为了加强公司应收票据管理，明确传递流程及责任，预防票 据遗失，保证公司应收票据的安全、有效，特制定应收票据 管理制度。
公司因销售产品及其他方式取得商业汇票(包括商业承兑汇 票和银行承兑汇票)，均属应收票据管理制度规定范围。

业务经办人员在索取商业汇票时必须对商业票据进行鉴别， 对业务的真实性负责，注意以下事项：
背书的填写是否正确，为防范票据丢失，收到汇票时应提示 业务单位人员填写被背书人，填写我公司全称，即
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公司；
票面要素填写是否齐全规范：金额大小写一致，汇票起讫日 期大写正确；
出票人名称与出票人签章是否完全一致，签章是否为公章或 财务专用章及至少一枚私人印章；
票面收款人与第一手背书人是否完全一致，票面和被背书人 是否有涂改现象；
背书是否连续即被背书人与后手背书人签章应完全一致，贴 粘单处骑缝章签章是否全部骑缝并与下一手背书人签章一 致；
汇票票面是否有承兑行签章与经办人印章 , 以便于到期后托 收，核对承兑行行号(签章上)与付款行行号是否一致；
票面签章、背书签章是否清晰(单位印鉴)，不清晰的应出具 证明和到期不能兑付时的无条件付款承诺；
银行承兑汇票的金额承兑期限是否超过限额；
有区域性限制(特定区域)和背书限制(不得转让)的银行 承兑汇票，不能接受；

银行承兑汇票应在有真实交易的业务单位的财务部门取得， 并经其背书，其他来源的汇票或未客户背书的银行承兑汇票 应拒收；
客户出于融资等原因开具的“回头票”即汇票的出票人为 公司的债务人，而收款人不是公司原则上债务人(即出票 人)应该继续背书，如不背书必须出具证明和到期不能兑付 时的见票无条件付款承诺；
财务部对接收到的银行承兑汇票有疑问的或一次性结算业 务、清户业务收取银行承兑汇票的，应立即办理银行查询手 续，如银行查询信息异常，应及时做出处理。
出纳会计依据商业汇票原件登记《商业汇票登记薄》，并负 责商业汇票的保管，根据商业汇票复印件进行账务处理。商 业汇票视作现金管理，出纳每天下班前将商业汇票存放于保 险柜中，防止商业汇票丢失。
财务部设置应收票据明细账，定期对商业汇票盘点一次，财 务部负责人负责监督盘点，出具盘点报告。如有不符，应查 明原因，提出建议。
本办法由公司财务部负责解释。
本办法自股东大会审议通过之日起实施。