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财务管理制度(完整)
财务管理制度(完好)

公司财务管理制度(暂行)

第一章总则
为了增强财务管理，规范财务工作，促使公司经营业务的 发展，提升公司的经济效益，依据国家的财务管理法例、制度 的有关规定，联合本公司实质状况，特拟订本财务管理制度。

第二章财务机构和财务人员
第一条公司财务部门的职能
1 、仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2 、成立健全财务管理的各样规章制度，编制财务计划， 增强经营核算管理，反映、剖析财务计划的执行状况，检查监 察财务纪律。
3 、踊跃为经营管理服务，促使公司获得较好的经济效益。
4 、厉行节俭，合理使用资本。
5 、踊跃进行纳税筹备，准时足额缴纳税款。
6 、配合公司的财务审计。准时上报报表。

5 、合理分派公司收入，实时达成需要上交的税收。
6 、达成公司交给的其余工作。 第二条财务工作岗亭职责
1、财务负责人的主要工作职责
(1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。
(2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理系统， 和核算和财务管理的规章制度。
(3)组织公司有关部门睁开经济活动剖析，组织编制公司 财务计划、成本计划，努力下降成本、增收节支、提升效益。
(4)加入预算审察、招标、评标、经济合同的制定，及竣 工查收等全过程的管理和决议。
(5)仔细贯彻国家的财经目标政策，执行会计制度和财务 管理方法，监察执行会议定策。
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(6)负责全公司财务人员的业务指导和研究的工作，合理 协调各岗位工作，并查核财会人职工作业绩，不停提升财务人 员的业务素质。
(7)包办总经理部署的其余工作。
3、会计的岗位职责

(1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。
(2)全面认识、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司 的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。
(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的 调理工作，汇总管帐凭据，登记总帐。
(4)实时申报、上交各项税款，合理避税。
(5)对其余应收、应收帐款实时催收清理 ;按公司规定安排 固定财产及库存资料等财产的清点。
(6)每个月编制管帐报表，保证报表数字逼真，计算正确， 钩稽关系清楚。
(7)负责装订、管理睬计档案。
(8)达成公司领导交办的其余工作。
4、出纳的岗位职责
(1)办理现金收支和银行结算业务，严厉依据我国有关现 金管理和银行结算制度的规定，管好货币本钱，不坐支现金， 不消白条抵压现金。
(2)次序、实时地登记现金和银行存款日志帐，保证数字 清楚、内容正确，做到日清月结，要实时查对库存现金，每周 一填写钱币资本周报表。

(3)保存好库存现金、有价证券，保证其安全无缺若有 欠缺要补偿损失。
(4)保存好印章，严格按规定用途使用印章，推行财务章 与法人章分别原则。
(5)严格管理空白收条和空鹤，严格支票管理制度，按公 司付款流程签。
(6)达成公司领导交办的其余工作。
第三条财务工作管理
1、管帐凭据、会算帐簿、管帐报表和其余管帐资料肯定 逼真、正确、完好，并切合管帐制度的规定。
2、财务工作职员在办理以下事项时，应当做到：
(1)办理睬计事项一定填制或获得原始凭据，并依据审察 的原始凭据编制记帐凭据。会计、出纳员记帐，都一定在记帐 凭据上署名。
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(2)对本公司推行会计监察。对不真切、不合法的原始凭 据，不予受理；对记录不正确、不完好的原始凭据，予以退回， 要求改正、增补。

(3)应依据帐簿记录编制管帐报表上报总经理，并报送有 关部门。管帐报表每个月由管帐编制并上报一次，管帐报表须 管帐署名或盖印。
(4)管帐档案应装订成册。管帐档案保存需指定专人管理， 未经总经理赞同，别人不得带出、查阅和复印。
(5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应实时向总经理 书面报告，并恳求查明原由，作出办理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出办理。
3 、财务工作应该成立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保存和收入、花 费、债权和债务帐目的登记工作。
4、财务工作职员调换工作也许辞职，肯定与吸收职员办
清交接办续。
财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交， 财务负责人的交接，由总经理进行监交。

第三章劳动薪资管理
贯彻执行国家用工制度和劳动薪资政策，负责制定和监察 执行劳动定额，改进劳动组织，提升劳动效率；增强对薪资、 津贴、本钱的管理；管好、用好施工队工费结算，指导施工队

考勤职员做好工时记录；建立、健全各施工队人工台账；供应 编制成本计划和责任预算的薪资资料及其成本剖析资料，供应 薪资总数等劳动薪资统计资料。

第四章财务本钱预算管理制度
第一条目的。
为合理有效的筹备、分派、使用资本，增强对公司内资本 使用的监察和管理，提升资本使用效率，保证资本安全，特拟 订本规定。
第二条本钱范围。
本规定所称本钱，系指库存现金及银行存款。
第三条公司奉行小额本钱总经理批复、紧张本钱领项个人 决议制度。
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1、现金支出：单笔支出 5 万元以下的由总经理批复，超 出 5 万元的报经董事会赞同后批复。
2、花费支出：单笔无正规的支出 1 万元以下(含 1 万) 由总经理批复，超过 1 万元的报经董事会赞同后批复。原始单 据财务部要保存以备审计部审察。

3、固定财产购买：单件价值 3 万元(含 3 万元)以下的 由总经理批复，超出 3 万元的报经董事会赞同后批复。
4、融资或接受外来投资及其余紧张本钱领项由董事会合 体决议。

第五章库存现金管理制度
第一条库存现金限额原则上以知足公司 3~5 天的平时零 星开销为标准。
第二条依据人民银行《现金结算管理方法》，开户银行对 每天现金支取有限额要求。借支现金和现金报销超出元的，需 提早一天和财务部预定。
第三条现金收支管理
1 、收入的现金应实时送存银行；
2 、支付现金可以从单位库存现金中支付也许从银行提取， 不得从现金收入中直接支出(即坐支)；
3、所有现金和银行存款的收付，都肯定经过管帐审察原 始凭据无误后填制记账凭据，尔后由出纳职员检查所附原始凭 据能否完好后办理收付款，并在原始凭据上加盖 “收讫”或“付 讫”戳记。
4 、禁止公款私用。

第四条现金帐目应日清月结，定期清点。不得保存账外公 款(即小金库)。

第六章银行存款管理制度
第一条支票由出纳员或总经理指定专人保存。支票使用时 须有"付款申请单"，按公司付款流程，经总经理赞同署名，尔 后将支票按赞同金额封头，加盖印鉴，填写日期、用途，登记 号码，领用人在支票领用簿上署名备查。
第二条凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内，管帐 或出纳职员应文字性报告总经理。
第三条公司财务人员支付每一笔款项，无论金额大小均须 总经理署名。总经理出门应由财务人员想法通知，赞同后可先 付款后补签。
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第四条财务人员每周编制银行存款余额表及进出报表，报 送总经理。

第七章管理制度

第一条本公司所有由财务部一致管理，由管帐对进 行详细管理，负责本单位平常涉税事项与税务机关的 业务毗连。
第二条由申请人填写通知单，详尽填写申请日期、合同号 (右上角填写)、公司全称、业务发生详细日期、金额、业务 性质、申请人姓名，附工程结算单，交部门经理审批、会计审 察后开具。
第三条若告诉单中公司名称与合同中的公司名称不符合， 经办职员需拥有两方公司盖印认同的证实(特别状况可由部门 经理署名认同)，财务方可开具。
第四条根绝开无公司名称、公司名称不全。
第五条若业求实质发生与合同不符，业务员需拥有公司的 附带合同或加盖公章的证明方可。
第六条丢掉全部成效由经办职员自负，在对方公司供应有 关证实文件后，我公司可供应加盖公司专用章的存根联复印件。 经办职员因丢掉或其余原由需求借动身票时，需有书面申请并 由总经理署名，财务职员关于借动身票应进行登记，并实时取 回。
第七条开时碰到的其余特别状况，财务职员均应获得公司 领导的赞同后，才能开具。

第八条为保证开具的正确性，客户税务资料应妥当保存并 实时更新，年度末将客户档案装订成册存档。

第八章内部管制管理制度
第一条财务部内部管制制度应与岗亭责任制、经济责任制 相联合，依据机构分离、职务分别、钱账分别、账物分别的基 起原则。
第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、 经办人员、财物保管人员的职责权限互相分别，互相限制。
第三条财务专用章由财务部负责人保存，法人私章由出纳 员保存。使用时由分管职员审察有关凭据后亲身盖印，禁止别 人代盖。
第四条各样印鉴(章)、空白凭据在上班时须妥当保存， 下班时锁入保险柜。
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第五条所有银行结算凭据由财务部一致购买，支票和支付 密码要分人保存，使用人按规定领用并进行备查登记。
第六条按规定填写或打印银行现金支票、转账支票。存根 与票面内容完好一致。由持章人审察后盖印，裁下存根，将支

票交给出纳员办理。支票使用肯定进行登记并由盖印人负所有 责任。
第七条作废支票由出纳员交主管审察后进行备查登记，月 底钉在最后一张记账凭据后边，归档保存。
第八条所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审察 制单(输机)后，交由出纳员办理收付款业务。关于银行来往
业务，在记账凭据上要注明原始凭据字号。
第九条出纳员应每日逐笔登记现金日志账与银行存 款日志账，并与计算机打印出的当天现金及银行存款 余额表核对符合。
第十条出纳员无权编制或改正记账凭据，无权编制 “银行 存款余额调理表” 。第十
一条会计负责银行账的勾对并编制 “银行存款余额调理
表” ，并于每个月 10 日前将上月调理表交主管批阅；关于未 达账项一定实时到银行查问并向主管报告。
第十二条严厉执行库存现金限额管理，超限额现金应于当 天送存银行。
第十三条大额存单由财务负责人登记备查簿并负责保存， 到期前应向上司领导报告，需要转存的应实时办理转存。

第十四条财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、 账款能否一致、对账能否实时等现金管理条例的落真相况。
第十五条对计算机上机操作暗码要严厉管理，机房保护职 员定期改换暗码，禁止未经受权职员操作管帐软件。由专人保 存上机操作记录。
第十六条财务部工作职员应防止接触与自己工作没关的财 产。
第十七条管帐应严厉执行公司财务档案管理方法，实时收 拾整顿、装订各种凭据、账簿、管帐报表等资料，并检查有无 缺损，尔后交档案室保存。

第九章来往账款的管理制度
第一条应收账款管理
1、收款目标：业务人员或项目负责人在公司为其客户供 给了相应的服务或劳务后，应实时把结算单由客户确认盖章， 实时催收款项。
2、部门职员调换或辞职等，部门经理肯定监察其业务款 项的回收及移交，肯定
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填写移交清单调式四份(一份交财务、一份部门保存、移 交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部有 关统计职员均应署名，并报财务存案。接受人应核对账单金额 及能否经过客户确认。
3、经营部对付工程款的回笼状况进行追踪，对应收款项 要实时追收，定期作出剖析。欠款催收应由有关业务职员或经 办人负责追踪，财务部门予以监察。一旦货款超出合同规按限 期仍未能回收的，应清查经办人或有关职员的责任。
4、公司应设置 “坏账准备”科目，财务应按期或每年年度 终了对应收账款进行全面检查，估计可能发生的坏账。关于没 有掌握回收或回收可能性极小的应收款项计提坏账准备。
第二条对付账款管理
1、付款时间
(1)业务款项由部门申请，经过审批执行。
(2)上月各项花费一般在次月 20 日左右支付。
(3)购买固定财产款项于固定财产查收入库后支付。
2、付款方式
(1)转账支票，电汇等。
(2)现金。
第三条其余

非本公司人员领款时，一定由我公司有关人员率领。

第十章花费管理制度
第一条为增强公司破费管理，控制不合理破费开销，提升 经济效益，特拟订本制度。
第二条公司对各项花费推行估算管理，各项花费开销均应 编制计划。各部门要按要求编制本部门的估算方案，经财务部 审察、总经理审批后，可在估算内开销，超出估算的，应执行
特别审批和程序。
第三条各项花费开销的审批程序及要求见 :
细则 1 ：《花费报销管理制度》；
细则 2：《花费报销制度增补规定》；
细则 3 ：《工地直接支出破费报销管理增补规定》；
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细则 4：《花费报销增补规定》；
细则 5 ：《工地用油管理方法》；
细则 6：《物质管理账务办理程序》；
细则 7：《款项支付管理方法》；
细则 8 ：《备用金管理方法》；

第十一章附则
第一条本制度由财务部、总经理办公室负责解说。
第二条本制度自 2010 年 7 月 1 日起开始试行，有关增补 规定随时增添。细则 1：

破费报销管理制度
第一条为增强公司花费管理，控制不合理的花费开销，提 升经济效益，特拟订本制度。
第二条各项破费按内容分类管理。
一、因公出差时期发生的交通费、住宿费、餐饮费、款待 费
1、报销准备
1)报销人按所赴工地分别填写 “差旅报帐清单” ，一地一 单，要准时间次序挨次填写，乘座的车票要和起止日期、起止 地址相对应，要填写金额； “差旅报帐清单”上方要注明自己所 在的部门、出差地址、用户单位、设施编号及报帐日期。
2)将单据按“差旅报帐清单”的内容粘贴在空白的“报销单” 上，要求分类清楚、粘贴齐整、单据金额和 “差旅报帐清单”上 的金额一致。

3)填写“差盘缠报销单” (绿色)，附从工地返回经工地 负责人签证的“休假条”及“客户对接表”等一并交上司负责人审 察。
4)因公出差需发生餐饮费、款待费时，应提早请示部门 负责人赞同。餐饮费、款待费的单据要独自粘贴，要求注明事 由。
2、审察步伐
1)一般职工和工地负责人的单据由本部门负责人审察； 部门负责人的单据由总经理审察。
2)将审签过的单据交财务部会计审验，会计按出差时间 和补贴标准计算补贴
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费并填制正式的差旅费报销凭据(按出差人员服务的工地 分类记录，以便往后统计核算、汇总)。
3)报销凭据经主管会计复审签章。
4)单据交总经理签批。
5)到财务部出纳处报销。
6)出纳查阅报销人的借钱记录，冲消其借钱后，余额支 付现金。如报销金额小于借钱，则冲抵后从头按差额填借钱单。

3、审察要求
1)认识出差工作状况。
2)咨询返回原由。
3)审察单据的合法性和真切性，并与人员调换台帐查对。 4)注明应由“大方重科公司”或“租借公司”报销。
4、出差天数的计算
1)出差天数以正午 12:00 为界线，以车、船票的时间为 标准。
2)动身时间≤12:00 的，出差天数为 1 天，反之为半天。 3)抵达时间＞12:00 的，出差天数为 1 天，反之为半天。
5 、公司只报销有的花费，无的需预先向财务部说明状况， 以其余单据充抵，但需要在单据反面注明状况，不然不予报销； 充抵单据与正式分别张贴，不可以在一个报销单中报销。原始 单据财务部要保存，以备审计。
二、米厂购物破费
1 、米厂购物花费指： 1)加工设施使用、养护维修所需的机物油料耗费资。 2)加工工具购买维修费及资料费。
2、米厂所需物件肯定按预算办理，特别状况需预先经部 门负责审察，报专人同意后购买。

3 、报销需有或收条，并填写购物清单，注明物件名称、 型号、数目、单价、金额、用途等。
4 、审批步伐： 1)将单据按要求分类汇总后交部门负责人审察。 9 / 109 / 10
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2)单据交总经理签批。 3)到财务部成本会计处办理账务或付款手续。