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财务管理制度

□ 总 则

第一条 为加强公司的财务工作， 发挥财务在公司经营 管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定 .

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计 划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行 情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济 效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及 管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查 财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。

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第三条 公司财务部由总会计师、 会计、 出纳和审计工 作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计 兼任承担。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务， 必须遵守本 规定。

□ 财务工作岗位职责

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟 订资金筹措和使用方案， 开辟财源， 有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和 考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提

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高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行 经济活动分析：
(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做 到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、 成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资 金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公 司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他 会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

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(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存 银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付 凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支 票须经总经理签字后， 方可生效。 (五)积极配合银行 做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收 支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、 期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，

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以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行 为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改 进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

□ 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、 会计帐簿、 会计报表和其他会计资 料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取 得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。 会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

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第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人 定期进行财务清查， 保证帐簿记录与实物、 款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报 表上报总经理， 并报送有关部门。 会计报表每月由会 计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不 予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退 回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不 符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并 请求查明原因，作出处理。

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财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度， 并做好内 部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务 审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并 做出审计报告，报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职， 必须与接 管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主 任、主管副总经理监交。

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□ 支票管理

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票 使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后 将支票按批准金额封头， 加盖印章、 填写日期、 用途、 登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签 字、 会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。 填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编 制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在 " 支票领用单"及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清帐时凭 "支票领用单 "转 应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还 不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后 再作补发工资处理。

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第二十二条 对于报销时短缺的金额， 财务人员要及时 催办，到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过 10000 元或现金收入超 过 5000 元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字 性报告总经理。

第二十三条 凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两 日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付 (包括公私借用 )每一 笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出 应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

口 现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

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(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为 100 元， 结算规定的调整， 由总经 理确定。

第二十六条 除本规定第二十五条外， 财务人员支付个 人款项， 超过使用现金限额的部分， 应当以支票支付； 确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支 付现金。

第二十七条 公司固定资产、 办公用品、 劳保、 福利及 其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现 金。

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第 二 十 八 条 日 常 零 星 开 支 所 需 库 存 现 金 限 额 为 2000 元。超额部分应存入银行。

第二十九条 财务人员支付现金， 可以从公司库存现金 限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中 直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批 准。

第三十条 财务人员从银行提取现金， 应当填写 《现金 领用单》 ，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写 《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可 借用。 超过还款期限即转应收款， 在当月工资中扣还。

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第三十二条 符合本规定第二十五条的， 凭发票、 工资 单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经 手人签字， 会计审核， 总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后， 由会计审 核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各 部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表， 交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提 款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)， 由部 主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经 理复核后， 送总经理签字， 填制凭证， 交出纳员付款， 办理会计核算手续。

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第三十六条 无论何种汇款， 财务人员都须审核 《汇款 通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会 计审核有关凭证。

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目， 逐笔记 载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相 符。

□ 会计档案管理

第三十八条 凡是本公司的会计凭证、 会计帐簿、 会计 报表、 会计文件和其他有保存价值的资料， 均应归档。

第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成 册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由 会计及有关人员签名盖章(包括制单、 审核、 记帐、 主 管)，由总经理指定专人归档保存， 归档前应加以装订。

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第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由 总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、 摘录会计档案，须经总经理批准。

□ 处罚办法

第四十二条 出现下列情况之一的， 对财务人员予以警 告并扣发本人月薪 1-3 倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库 存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款 或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金) 或支付款项的；

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(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支 现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄 方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解 聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资 料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司 财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪 污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致

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使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

□ 附 则

第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。

第四十五条 本规定自发布之日起生效。
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