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原董事长离任经济责任财务审计报告

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2020年5月29日
文档仅供参考

关于XXX集团公司原董事长XXX同志离任

经济责任财务审计报告

(适用于国资委直接委托项目)

天职国际会计师事务所
200X年XX月XX日

关于XXX集团公司原董事长XXX同志离任
经济责任财务审计报告
天职京审字[200×]第××号
委托单位名称:
根据国务院国有资产监督管理委员会统计评价局国资厅评价[200X]XXX号文<关于对XXXX集团公司XXX同志进行任期经济责任审计的通知>,我们接受委托,组成审计小组,对XXXX集团公司(以下简称”集团公司”)原任董事长XXX同志自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任职期间的经济责任进行审计。
XX集团对所提供的相关资料负责,我们的责任是根据提供的相关资料,对XXX同志任职期间的经济责任发表审计意见。我们按照<中央企业经济责任审计管理暂行办法>( 国资委令第7号)、<中央企业经济责任审计实施细则>(试行)和中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作,审计内容包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性等方面。审计工作采用了检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等审计方法,在采用一定的程序进行适当的审计评估的基础上,本次审计对集团公司内部及外部中介机构的审计成果予以充分利用。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将审计情况报告如下:
一、被审计企业及企业负责人基本情况
(一)企业基本情况
注释:逐项说明集团公司的历史沿革(包括集团成立/变迁/合并分立等过程)、工商登记事项(包括经济性质、注册资本、法人代表、经营地址、经营范围等)、管理体制和股权结构、财务隶属关系或资产监管关系、核算管理体制(包括核算级次)、经营规模(包括任期末资产、负债、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润金额、职工人数等)、组织机构(包括子分公司和职能部门设置,列表说明各个子公司的注册资本、股权结构、主营业务、法人代表、注册地点等基本信息)

(二)企业负责人基本情况
1．企业负责人基本情况
逐项列示企业负责人的姓名、职务、任职期间、简历等。
2．XX集团领导班子及高管成员
逐项列示XX集团现任领导班子及高管层成员组成、各位成员的职务及分工等。
二、审计实施情况
根据批复的审计方案,按照重要性原则,对被审计企业总部和重要子企业纳入经济责任审计工作范围,其它子企业可视不同情况决定审计范围,但审计户数不得低于50%,审计资产总量不得低于被审计企业资产总额的70%的总体要求,本次经济责任审计的企业范围为:XXX公司、XXX公司、XXX公司等。
简述纳入审计范围的企业户数及占总体的比例情况、资产总额及占总体的比例情况,
对重点审计对象,以突出重点业务、重点经营环节进行审计,对期末的资产状况予以充分关注。重点审计对象包括:集团本部及集团公司内资产、收入占较大比重的XX、XX等企业。对未纳入审计范围的企业,在利用审计报告和其它机构工作结果的同时,执行了分析性复核等审计程序。
对未列入审计范围,在审计期间已改制、清算的企业,根据重要性原则,对发生在该期间的处理行为,作为重大决策进行审计。
本次审计工作分为三个阶段:200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为本次审计的准备阶段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为现场审计的实施阶段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为本次审计的报告阶段。
XX集团高度重视本次审计工作,在集团公司内要求各被审计单位按照审计组的要求,积极配合审计人员的工作。在审计期间,XX集团和下属被审计企业以及企业负责人积极配合审计工作,指定专人负责审计工作联系,按规定程序和时间在集团公司内向所属企业职工公告本次审计。审计中,为审计组提供了良好的审计条件和工作环境,使本次审计得以顺利进行。
三、被审计企业的基本财务状况
(一)审计前后基本财务数据的变化及原因
项目
截止日
资产总额
负债总额
净资产
净利润
审计前
审计后
审计前
审计后
审计前
审计后
审计前
审计后
XXXX年12月31日

XXXX年12月31日

XXXX年12月31日

XXXX年12月31日

XXXX年12月31日

针对资产、负债、净资产以及净利润的变动情况,逐项说明每年主要调整事项的调整原因。
调整分录详见九、附件(三)会计账项调整表(审计调整分录)。

(二)任期内各年财务报表项目变化及原因
1．资产负债表项目的变化过程及原因分析
截止日
项目名称
XXXX年
12月31日
XXXX年
12月31日
XXXX年
12月31日
XXXX年
12月31日
XXXX年
12月31日
流动资产

长期投资

固定资产

无形资产及其它资产

资产类项目小计

流动负债

长期负债

负债类项目小计

少数股东权益

所有者权益

1)资产变动及原因
2)负债变动及原因
3)所有者权益变动及原因
针对每年主要调整事项加以说明

2．损益表项目的变化过程及原因分析
对应期间
项目名称
XXXX年
XXXX年
XXXX年
XXXX年
XXXX年
主营业务收入

主营业务成本

营业费用

管理费用

财务费用

投资收益

补贴收入

营业外收支净额

利润总额

所得税

净利润

1)主营业务收入/成本/毛利变动及原因
2)期间费用变动及原因
3)投资收益变动及原因
4)利润总额变动及原因
四、企业负责人的主要业绩
(一)在发展战略规划方面
简要描述任期内企业发展战略规划的制定、实施情况,以及产生的积极效果。
(二)在改革改组改制方面
简要描述任期内企业改革改组改制方案的制定、实施情况,以及产生的效果。
(三)在生产经营成果方面
1．与基期比较
项目
基期
数据
任期数据
任期比基期
XXXX年
XXXX年
XXXX年
XXXX年
合计
平均
增减额
增减%

一、主营业务收入

二、主营业务利润

三、营业利润

四、利润总额

简要描述任期内各年度各项目的变化原因
2．与计划或预算或上级下达的指标比较
项目
XXXX年
XXXX年
XXXX年
XXXX年
合计
计划
实际
完成率
计划
实际
完成率
计划
实际
完成率
计划
实际
完成率
计划
实际
完成率

一、主营业务收入

二、主营业务利润

三、营业利润

四、利润总额

简要描述任期内各年度各指标的完成情况
（一） 在内部控制机制方面
主要包括:内部控制机制的制定情况(任职期间制定了哪些财务管理方面的制度);内部控制机制的实施情况(这些财务管理方面的制度是否得到实施,还是一纸空文);内部控制机制的实施结果(效果)(这些财务管理方面的制度实施,产生了哪些积极效果);
（二） 在提高市场竞争力方面
主要包括(但不限于):为提高市场竞争力进行的调查研究情况、为提高市场竞争力采取的措施、提高市场竞争力的具体结果
（三） 在持续发展能力方面
主要包括(但不限于):改革改组改制方案的制定情况、实施情况及实施结果
五、审计中发现的主要问题(截止任期末)
范例:根据批复的审计方案,我们在进行审前调查的基础上,经过适当利用其它审计成果(内部审计报告、外部审计报告等),在审计中始终围绕XXX同志任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审计。根据重要性原则,在对会计核算事项已作审计调整后,审计中发现如下主要问题:
(一)企业方面的问题
(二)企业负责人的问题
注释:对于审计中发现的主要问题要进行分类整理,并明确发现问题的事实,产生问题的原因,所违反有关法律法规的具体内容,存在问题所造成的影响或后果等
六、审计建议
注释:针对上述问题,提出管理建议;要求具体明确、简洁准确。
七、其它情况
(需报告给委托方的其它重大事项)
八、审计报告的用途
此报告仅供委托单位国务院国有资产监督管理委员会统计评价局考核干部及了解下属单位经营情况使用,亦可供XXX公司内部管理参考使用,非经本所许可,不得用于其它目的。

附件:
1．各年模拟财务报表合并范围及模拟报表编制基础
２．审定的任职期间各年度审计调整后的资产负债表
３．审定的任职期间各年度审计调整后的利润及利润分配表
４．会计账项调整表(审计调整分录)

中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师:

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