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固定资产管理制度模板

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2020年4月19日
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固定资产管理制度
第一章总则
1.1目的
为加强工厂固定资产的管理，明确各部门、公司的职责，提高其使用效率，保全工厂资产，特制定本规定。
1.2适用范围
本制度所称固定资产包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、其它设备等，本制度在成都锐来宝工厂范围内实行。
第二章会计科目列帐原则
2.1固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产。其中，房屋、建筑物折旧年限15-25年，机器、机械设备5- ，电子设备3-5年，运输设备4- ，其它设备5- 。
2.2固定资产折旧方法采用平均年限折旧法，净残值率为5%。按相关法规及公司规定对符合标准的资产计提固定资产减值准备。
2.3固定资产在使用过程中，管理部门应定期对固定资产进行检修和维护，防患于未然，确保固定资产的安全和可持续使用。固定资产修理，按其范围大小、间隔时间长短以及费用支出多少，分为大修理和中小修理。由于大修理费用数额较大，为均衡成本负担，工厂可采用待摊方法，分期摊销大修理费用。中小修理由于费用小，次数多，可直接记入当月有关费用。
第三章管理部门及其职责
3.1为实现固定资产的有效管理，固定资产的使用部门、管理部门和财务部应分别设置专职（或兼职）的固定资产管理人员，具体负责资产帐的管理、实物的盘点及部门之间的对帐。同时，三个部门之间必须职能明确，责任清晰。
3.2固定资产使用部门的主要职责包括：提出资本性支出申请；对购置或建造完工的资产进行验收；固定资产实物日常维护及管理；主要负责固定资产增置及变更手续的办理及实物的盘点工作。
3.3固定资产管理部门的职责包括：此部门是固定资产管理的核心部门，主要负责向设备供应商发出询价、与供应商签定或审核采购合同；资本性支出日常审核；对购置或建造完工的资产进行验收；对固定资产的实物资产进行盘点和监督管理；负责对固定资产变更手续的审核；负责固定资产修理和维护预算的编制和执行。
3.4财务部的主要职责包括：根据采购合同、付款通知（申请）支付采购款、负责固定资产的账务管理，负责对固定资产的实物资产进行控制管理。
3.5以上三个部门应协助财务部门建立固定资产登记帐册，对固定资产实物的品名、规格型号、数量、价值、耐用年限、使用状况、存放地点、维护及保养、报废等情况进行日常管理及控制。固定资产使用部门应设立“固定资产卡片”（附表1），固定资产管理部门应设立“固定资产登记册”（附表2），财务部门应设立固定资产明细帐，上述三个部门分别进行固定资产增置、转移或调拨、处理的明细核算，并定期进行核对，确保帐、卡物三统一的原则。
第四章固定资产编号
4.1固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部依其类别及会计科目统一关系，予以分类编号并贴粘样签。
第五章移交
5.1人员变动时，对于固定资产应列出详细清册办理移交工作，并交管理部门备案。
人员变动移交时，须由部门主管任监交，同时上报所属部门和固定资产管理部门备案。
第六章固定资产盘点
6.1为及时核实固定资产，财务部应组织固定资产管理部门、使用部门，每年进行一次固定资产盘点，根据工作需要，也可对固定资产进行专项盘点和临时性盘点。财务部门派人进行全程监盘或抽盘，复核盘点结果的正确性。固定资产管理部门应填写盘点记录表。固定资产盘点结束后应及时核对和处理盘盈盘亏，发生盘盈盘亏或报废，应由使用部门及管理部门逐笔查明原因，财务部负责编制固定资产盘点分析及盈亏报告，写出造成损失或报废的原因，落实造成的损失，分清责任，提出处理意见，报上级领导批准处理，经批准后调整有关帐簿记录。对盘点过程中发现的其它固定资产使用情况与帐面记录不相符的情况，也应查明原因，各部门对其各自的记录作出相应的调整，使其反映固定资产实际使用情况。
第七章固定资产增置及登记
7.1土地、房屋及建筑物、运输设备、机器设备、电子设备等固定资产在增置验收后，使用部门应立即到财务部填写“固定资产卡片”，填注购置金额、使用年限、使用部门、管理部门等信息，财务部门审核新增资产审批单，生成资产卡片，财务部应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第八章资产移转处理
9.1土地、房屋及建筑物、运输设备、机器设备、电子设备等固定资产在工厂内相互拨转时，应由移出部门填写固定资产调拨单一式四联，第一联送管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联留移出部门。完成资产调拨后，该资产的管理部门必须在资产管理模块中进行资产存放的地点和使用部门相关信息变更的维护，并由财务部门资产会计人员进行复核检查。
第九章固定资产减损处理
10.1需处理的固定资产种类
固定资产的管理部门应按期进行资产清查，有确凿证据表明固定资产存在下列一种或多种情形的，经鉴定确认后能够申请处理：
10.1.1长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，已无转让价值的固定资产，资产管理部门并提供资产无使用价值和转让价值的论证报告的；
10.1.2由于技术进步等原因按国家法规文件应强制淘汰，且不可使用的固定资产，并取得国家有关强制淘汰设备文件的；
10.1.3因自然灾害、意外事故等原因已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值的固定资产，参加保险的，应取得保险公司和有关责任的理赔单据；未参加保险的，应取得技术监督、公安、消防等相关部门鉴定的资产；
10.1.4若继续使用，将产生大量不合格产品，并无转让价值的固定资产，并取得生产部门提供的大量不合格产品生产记录的；
10.1.5因出售而产生固定资产净损失的；
10.1.6按规定到期报废的汽车，或虽未到期，但存在严重安全隐患无法修复，取得相关部门的证明文件的；
10.1.7因公司更新改建而拆除的厂房、建筑物；
10.1.8使用期限已满，或超期使用的设备，磨损严重，无修复价值，不能继续使用的资产。
10.2固定资产处理审批权限（单次处理）
资产处理时，由资产所在使用部门和财务部门以书面报告说明资产情况，经综合管理部检验后提出处理意见报公司领导审批；
第十章闲置固定资产处理
固定资产的管理部门应按期进行资产清查，将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，总经理审批经过后，由厂财务按公司资产管理办法提交公司进行审批，经审批后，处理流程如下：
11.1管理部门应按“闲置固定资产明细表”所列经批示标售部分开具“固定资产售让比价单”，由经办人将第一联送财务部门以凭核对，第二联送管理部门以便发货出厂，第三联送交公司备案，第四联自存。
11.2发货时，由财务部门凭“标售比价单”开具出门证和财务收据进行收款，门卫凭出门证和收款收据放行。
11.3固定资产出厂后，管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送财务部门，第三联送交公司备案，第四联送使用部门留存。
第十一章抵押资产的减损、出租、外借处理
12.1提供抵押借款的固定资产如有发生减损，管理部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部门报备，由财务部门向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。原则上工厂固定资产不允许出租和外借。
第十二章管理职责
13.1固定资产有综合管理部管理工厂固定资产。管理人员对全厂的固定资产进行清理登记入帐，做到帐物相符。全体人员对所使用的固定资产应爱惜，妥善保管，并按要求加以维护。
第十三章罚则
在固定资产管理中，有违反本办法规定的，要依据有关财经法规严肃处理。有下列行为之一的，财务部门有权责令改正，并建议追究其相关负责人和直接责任人的责任：
14.1未履行职责，资产管理不善，造成重大流失的；
14.2购置固定资产不履行有关手续的；
14.3擅自转让、处理固定资产的；
14.4固定资产长期不入帐的；
14.5其它违反本规定的行为。
第十四章附则
15.1本制度自下发之日起执行，由厂财务部负责解释。
15.2附表1固定资产卡片。
15.3附表2固定资产登记册。

附表1
固定资产卡片

卡片编号

日期

固定资产编号

固定资产名称

类别编号

类别名称

规格型号

使用部门

增加方式

存放地点

使用状况

使用年限(月)

折旧方法
平均年限法(二)

开始使用日期

已计提月份

币种
人民币

原值

净残值率

净残值

累计折旧

月折旧率

本月计提折旧额

净值

对应折旧科目

项目

录入人

录入日期

附表2
固定资产登记册
固定资产编号

设备名称
　数控金属带锯床
固定资产分类
　生产用设备
存放地点
坯料车间
采购合同编号

进厂日期
　 .12.02
竣工验收报告编号

竣工验收报告签发人

验收日期

资产原值
　5085.47元 （含税原值35000.00元）

残值
　5%

耐用年限

使用日期

已用年限
　0

基本折旧率

基本折旧额

固定资产减值准备

主体及附属设备

名称
数控金属带锯床
规格
GZK4230
数量
1台
固定资产使用状况

在用

停用

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