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审计部管理制度

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2020年4月19日
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审计制度
目 录

审计部管理结构

审 计 制 度
第一章 总 则
第一条 审计目的
充分发挥审计监督职能,维护公司正常经营秩序,保护公司财产的安全和完整,保障公司健康发展,提高公司的经济效益。
第二条 审计原则
(一)针对性原则:针对审计目标确定审计对象和范围,针对不同对象和范围采用适当的程序和方法进行审查的原则。
(二)独立性原则:在行使审计监督时不受其它任何干涉、干扰和侵犯,坚持客观、公正,不得徇私、舞弊,保持独立行使审计监督职能的原则。
(三)客观公正性原则:根据查证的经济事实做出符合客观实际和公正的结论的原则。
(四)一致性原则:审计工作应用的资料、数据、标准和原则前后一致的原则。
(五)稳健性原则:在审计过程中对审计结果做出评价时,必须采取稳健的原则,充分考虑审计证据是否真实和完整,是否有利于公司的发展及公司利益最大化。
(六)保密性原则:审计资料是公司的重要经济情报资料,涉及公司的安全、生存和发展,审计人员必须严格遵守审计纪律,不得随意泄漏,注重审计资料的保密。
第三条 审计职责
(一)负责督促和协助集团各职能部门及子公司建立健全相关的内部管理制度并监督其执行。
(二)负责对集团内部及子公司的经营活动全过程进行监督。
(三)负责对被审计单位或审计项目做出公允、合理的评价和结论,向集团董事长报告审计结果,为集团的经营决策提供资料。
第四条 审计权限
(一)在集团董事长的领导下,独立行使对全集团内部经营管理工作的监督权,不受其它部门和个人的干预。
(二)依据公司管理制度的规定,对损害公司利益和违反公司规章制度的行为,行使处罚建议权。

第五条 审计组织机构设置及人员配备
(一)组织机构设置
1、集团总部设置审计中心,子公司不另设审计部门,但大中型建设项目实行委派工程审计专员。
2、全集团审计工作由审计中心实行垂直管理。
(二)人员配备
1、集团总部根据其经营范围所涉及的不同专业情况配备:财务审计、工程审计、设备材料采购审计、法务专员等。
2、审计人员实行集团统一招聘、统一调配、统一指挥、统一考核。
第六条 审计工作内容
对集团内部经营工作所涉及的人、财、物管理进行全面审计监督。按类别可分为:管理审计、财务审计、工程审计。
第七条 审计工作程序
(一)根据集团年度工作目标制定年度审计工作计划,报集团董事会批准。
(二)在年度审计工作计划的基础上,根据当月的实际情况确定月度工作任务。
(三)针对具体审计事项制定审计方案。
(四)在集团董事长审批同意下实施审计。
(五)审计项目完成后,向集团董事长报告审计结果、提出审计建议。
(六)由集团董事长做出审计决定。
(七) 依据集团董事长做出的审计决定向被审计单位或个人出具<限期整改通知单>。
(八)在限期整改期限内,依据<限期整改通知单>的整改内容对被审计单位或个人进行复审,将整改情况以书面的形式向董事长提交复审报告。
第二章 管理审计
第八条 管理审计目的
促进集团各职能部门及各子公司建立健全内部管理及监控制度并严格遵照执行,完善集团内部的经营管理,循序渐进的推动公司规范化管理进程。
第九条 管理审计权限
(一)有权参加被审计单位的相关会议。
(二)有权要求被审计单位提供相关的文件、资料。
(三)有权向被审计单位或相关人员进行调查并索取证明材料。
(四)对管理中存在的问题,有权督促被审计单位及时整改。
(五)对拒不整改的被审计单位和个人,行使处罚建议权。
第十条 管理审计工作内容
(一)对集团总部及各子公司进行全面审计。
(二)协助集团各职能部门建立和完善管理制度并监督执行。
(三)协助下属子公司在集团管理制度的基础上,建立和完善本单位的内部管理制度并监督执行。
第十一条 管理审计程序
(一)检查:对集团总部和各子公司的管理制度的建立健全情况及管理制度的执行情况进行检查。
(二)规范:针对管理中存在的问题提出整改建议,督促并协助其制定和完善相关的管理制度。
(三)落实:落实问题整改及管理工作改进情况,对拒不整改的单位和个人,审计中心及时向集团董事长汇报并提出处罚建议,报经董事长批准后做出审计决定。
(四)监督:一是监督管理制度执行到位,二是监督审计决定执行到位。
第三章 财务审计
第十二条 财务审计目的
规范财务管理工作,规避经济风险,维护企业经济利益。
第十三条 财务审计权限
(一)有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、决算、资金、财产。
(二)有权查阅被审计单位的相关的文件和资料。
(三)有权参加相关的会议。
(四)对审计中发现的问题,有权向被审计单位或相关人员进行调查并索取证明材料。
(五)有权提出制止、纠正和处理损害公司利益事项的意见。
(六)对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的,必要时,经集团董事长批准,可采取封存账册等临时措施,并提出追究相关人员责任的建议。
(七)经集团董事长批准同意的审计决定,如被审计单位和个人拒不执行的,有强制执行权。
(八)有权对严重违反财务制度和造成重大经济损失的人员,提出开除和移交司法机关的建议。
第十四条 财务审计职责
检查和评价集团总部及各子公司的财务收支及财务管理的合法性、正确性、真实完整性和有效性。
第十五条 财务审计工作内容
(一)对年度财务计划、年终决算、年度经营目标考核指标进行审核。
(二)对被审计单位财务制度制定、执行情况进行评审。
(三)对被审计单位财务、经营信息的真实、完整性进行审计。
(四)对各经营单位的目标完成情况进行审计。
(五)对经济责任人的离任进行审计。
(六)查处损害公司利益和严重违反财务制度的行为。
(七)对被审计单位资产的安全性、完整性进行审计。
第十六条 财务审计程序
审计部出具审计通知书→集团董事长审批同意后→被审计单位按照审计通知书要求提供资料→审计中心实施审计后出具审计报告→集团董事长审阅做出审计决定→审计部按董事长批示出具限期整改通知单→审计中心监督其整改执行到位。
第四章 工程审计
第十七条 工程审计概述
工程审计是经过对形成工程造价(包括新建工程和技改工程)的投资过程进行审核,确定工程预算和竣工决(结)算的编制是否真实、公允地反映了工程造价的实际情况,并根据审计结果发表意见。
第十八条 工程审计权限
(一)有权参加涉及被审计项目的相关会议。
(二)有权要求被审计单位提供与项目相关的所有文件和资料。
(三)有权对工程管理中存在的问题,及时要求被审计单位整改。
(四)对拒不整改的被审计单位和个人,行使处罚建议。

第十九条 工程项目的事前审计
(一)审计范围
全程监督审计权限范围内项目的招(议)标,对审计权限范围外的其它工程项目招(议)标的标底和结果进行抽查;对审计权限范围内工程合同签订的审核,对审计权限范围外工程项目的合同进行抽查。
(二) 审计内容
1、审查设计施工图的合规性。
2、审查工程施工、设备材料招标文件［工程(概预算)造价、材料采购标底］的实质性。
3、对投(议)标入围单位的资格进行抽查。
4、审查工程设计阶段的造价分析。
5、经济合同(协议)文本的审核。

( 三 ) 审计权限
一般建设项目的审计权限:
项目
子公司总经理
审计中心
特殊项目
5万(含)以下
5万以上子公司应送审
一般项目
10万(含)以下
10万以上子公司应送审
设备(单台)
5万(含)以下
5万以上子公司应送审
装修装饰工程
5万(含)以下
5万以上子公司应送审
材料
5万(含)以下/批次
5万以上子公司应送审
零星(维修)工程
3万(含)以下
3万以上子公司应送审
说明:①特殊项目:勘察、设计、监理、特殊设备等(需外聘专家的项目)。②一般项目:土木工程、土石方工程、室内外一般性粉刷、智能化办公、消防安装、钢结构制造、高低压变配电、水电安装、通风采暖、、园林绿化、附属工程。③设备:发电机组、高低压变配电设备、电梯、空调、中央空调、锅炉、水泵等。 ④零星(维修)工程:小型土木建筑工程、安装工程、维修维护工程、材料采购。

( 四 ) 招(议)标要求
1、被审计单位应在每月26日前,向审计中心报送下月拟审项目( 见附表3-1<<项目招标计划表>>、附表3-2<<合同送审计划表>> )。
2、被审计单位送审时,应附上<送审单>(见附表3-3)。
3、送审资料要求齐备。
1>、招标文件
2>、标底资料
A、工程类: 设计施工图及说明、图纸会审记录、技术交底、施工图预算资料、工程量计算式、钢筋下料表、材料分析资料、相关事项的说明。
B、设备材料类:根据施工图、材料明细表以及采购要求而编制的设备材料采购清单,采购清单应注明:品牌、规格、型号、产地、数量、质量标准、专利产品厂家和设备材料的市场询价表。
3 >、中标单位投标报价资料

4 >、子公司编制标底及审计中心审核的时限
子公司和审计中心应在下列时限内审核标底
项 目
50万以下
50万-200万
200万-500万
500万-1000万
1000万以上
特殊项目
3个工作日
5个工作日
7个工作日
9个工作日
12个工作日
一般项目
3个工作日
5个工作日
7个工作日
12个工作日
设备
2个工作日
3个工作日
4个工作日
7个工作日
9个工作日
装修装饰工程
3个工作日
5个工作日
7个工作日
9个工作日
12个工作日
零星(维修)工程
3个工作日
5个工作日
7个工作日
9个工作日
12个工作日

B.专业技术或科技含量较高的项目由专家评审,审计中心只审核招标文件。招标小组(或子公司合约部)在编制完招标文件的次日交审计中心进行审核,审计中心在七个工作日内向招标小组(或子公司合约部)组长做出回复。
C、子公司与审计中心经过对审,无法达成共识的,由集团董事长指定的外部审计机构仲裁。
5 >、允许误差率
项目
特殊项目
一般项目
设备
装修装饰工程
材料
零星(维修)工程
允许误差率
6%
5%
5%
6%
4%
6%

1、合同送审必须附上<合同审核表>(见附表3-4)
2、属于审计中心权限审核范围内的合同,子公司必须在文本拟订好的次日交审计中心,审计中心审核时间最多不能超过三个工作日。
( 六 ) 程序
1、项目的招标: 招标领导小组(或合约部)将招标文件报审计部→审计部审核招标文件后,向招标领导小组(或合约部)做出回复→在无异议的情况下,招标领导小组(或合约部)才能向被选定参加投标的单位发出投标邀请函→招标领导小组(或合约部)将投标评审结果报审计中心审核→审计中心与招标领导小组(或合约部)对审→招标领导小组(或合约部)组织、审计中心监督开标定标。
2、合同签订:子公司主管部门初拟合同→子公司分管副总经理签署意见→子公司相关部门会签→子公司合约部签署意见→子公司总经理审批→集团审计中心审核签署意见→参与合同审批过程的全体人员在<合同签订责任单>签字。

3、审计差额计算:审计的标底额高于子公司标底和合同金额的不计差额,审计的标底额低于子公司标底和合同金额的,按两项中差额最大的部分计算,审计的标底额低于子公司高于合同金额的,按审计标底与子公司标底之差计算差额。
第二十条 工程项目的事中(期间)审计
(一)、审计范围
对工程项目的合同执行情况进行跟踪审计;对设备材料采购合同的履约进行监督;对设计(设备)变更及实施的过程进行审计;不定期对施工进度及进度款的支付进行审计。
(二)审计内容
1、对工程项目合同执行情况进行跟踪审计:抽查包工包料工程是否有偷工减料、降低设备材料质量标准的行为;抽查隐蔽工程是否按国家规定和公司制度及时进行了检查、验收、签证。
2、对设备材料采购合同的履约进行监督:抽查设备材料的品牌、规格、型号、数量、质量、试验检验、交货时间、验收、付款是否符合合同约定等。
3、对设计(设备)变更及实施的过程进行审计:检查设计(设备)变更的审批程序、造价预算、实施情况。
4、对施工进度及进度款的支付进行抽查:审核施工进度、进度款支付是否按合同约定,进度款支付是否按规定的审批程序进行。
(三)审计权限
1、对合同执行情况进行审计的权限与事前审计相同,权限以外的进行抽查。

(四) 审计要求
1、被审计单位在接到<审计通知书>(见附表3-5)后,三天内准备好审计要求提供的资料。
2、工程进度款支付必须填制<工程进度款支付审批表>(见附表3-6),各有关责任人必须按表上要求填写。
3、审计工作结束后,审计人员与审计事项直接责任人进行沟通,并将初步审计结论向被审计单位主要负责人汇报,被审计单位相关责任人签字确认。无法达成共识的,由集团董事长裁决或由集团董事长指定的外部审计机构仲裁。

(五)、审计程序
1、合同执行情况跟踪审计:被审计项目的所有合同审计中心必须留存一份复印件→按合同约定进行不定期检查。
2、施工进度、进度款支付的审核:检查工程项目的实际进度→核对合同约定进度→审核工程进度款的支付。
3、设计(设备)变更及实施过程审计:子公司工程部提出项目变更→子公司合约部和审计中心进行现场确认→子公司合约部编制变更预算→审计中心对变更预算进行审核后与子公司合约部对审→子公司合约部与施工单位洽谈→审计中心对变更实施情况进行监督。
(六)审计差额计算:按审计部审后变更预算额低于子公司变更预算额的部分计算。
第二十一条 结算审计
(一)范围:对工程造价、设备、材料进行结算审计,特殊情况(全集团内无相关专业技术人员的或赶工期)需要送外审的,报集团董事长审批。
(二)程序:子公司合约部办理结算→审计中心审核子公司合约部的结算结果→审计中心与子公司合约部对审,无异议后,子公司分管副总经理签署意见→子公司总经理签字。
(三)审计差额计算:按审计中心复审额低于子公司结算额部分的差额进行计算。
第二十二条 工程项目的事后审计
(一)审计范围及内容:对工程造价、设备材料进行结算审计(包括对设计变更、现场签证的最后确认)。
( 二 ) 审计权限
与事前审计权限相同,子公司权限内的项目,审计中心除进行抽查外,可进行事后审计。
( 三 ) 审计要求
1、凡有工程项目的子公司,必须在每项工程(无论项目大小)完工的当月末,编制<已完工工程项目明细表>(见附表3-7),报审计中心备案。

2、审计中心权限内的项目,子公司在接到施工单位预决算书后,按规定时限(见下表)完成结算工作后的第二天,将施工单位和子公司的结算资料报审计中心,审计中心按规定时限(见下表)完成。
项 目
造 价
时 限
特 殊 项目
3-50万
6个工作日
5-100万
9个工作日
100万以上
23个工作日
一 般 项目
10-100万
27个工作日
100-500万
32个工作日
500以上
50个工作日
装修装饰工程
5-100万
23个工作日
100-500万
27个工作日
500以上
45个工作日
零星(维修)工程
3-10万
6个工作日
10-50万
9个工作日
50万以上
13个工作日
设 备
5-10万
7个工作日
10-20万
9个工作日
20万以上
11个工作日

3、审计工作结束后,审计人员与被审计单位对审,相关责任人签字确认。审计人员将初步审计结论向被审计单位主要负责人汇报,无法达成共识的,由集团董事长裁决或由集团董事长指定的外部审计机构仲裁。
4、送审资料要求
1>、工程类
A、施工合同、设备材料采购合同。
B、施工单位结算书、子公司审核结算书及钢筋下料表、工程量计算式。
C、施工图及说明、相关职能部门施工图建审意见书、图纸会审记录、有关项目施工的往来函件、实际施工进度表、竣工图、设计变更通知书、隐蔽工程记录、工程签证单及相关资料。
D、分项工程验评记录、开工报告、竣工验收报告及其它相关文件。
2>、设备材料类
A、设备材料汇总表及市场询价表。
B设备材料出厂合格证及报验单、监理工程师审验意见报告单。
C、主要设备试运行记录和专业部门、监理工程师的检测记录。
允许误差
项目
特殊项目
一般项目
设备
装修装饰工程
材料
零星(维修)工程
允许误差率
3%
4%
4%
3%
4%
3%

(四)审计程序:子公司按审计部要求报送有关资料→审计部进行审计→审计部与子公司对审,无异议后,子公司分管副总经理签署意见→子公司总经理签字。

第五章 奖 罚
第二十四条 公共部分
(一)奖励
1、年底,审计中心根据对各单位历次审计的情况进行评定,将结果报集团董事长审定后,对管理工作的前三名,分别给予单位负责人奖励,并可作为年度评选先进管理集体的依据。
2、对举报了损害公司利益、违反公司规章制度问题的员工,在严格保密的情况下,视挽回经济损失的大小,给予200- 元的奖励。
(二)处罚
1、审计决定通知书下达后,如在一个月之内仍未执行的,审计部通知财务强制执行,并对拒不执行者处100-500元罚款。
2、凡拒绝、拖延、敷衍提供审计资料,给责任人分别处50-100元罚款。
3、对拒绝和阻碍审计工作的,给责任人分别处200-500元罚款。
4、被审计单位提供的审计资料不全,又拒不补齐的,给责任人分别处50-100元罚款。
5、被审计单位责任人拒绝在审计要求的相关资料上签字的,给责任人分别处50-200元罚款。
6、对不按规定履行工作程序的,未造成损失的,对责任人处50-200元罚款;造成损失的,由责任人全额赔偿。
7、被审计单位弄虚作假、徇私舞弊,未造成损失的,对责任人处100-500元罚款;造成损失的,由责任人全额赔偿;情节严重的,开除或移交司法机关。
8、审计人员不按规定履行工作程序的,未造成损失的,对责任人处50-200元罚款;造成损失的,由责任人全额赔偿。
9、 审计人员工作失误,未造成损失,对责任人每次处50-200元罚款;造成损失的,由责任人全额赔偿。
10、 审计人员徇私舞弊,未造成损失,对责任人每次处100-500元罚款造成损失的,由责任人相应赔偿;情节严重的,开除或移交司法机关。
11、被审计单位和审计人员无特殊情况未在规定期限内完成工作任务,未造成损失的,对责任人处50-200元罚款;造成损失的,由责任人相应赔偿。
12、对违规违纪行为,制度中未作明确规定的,由集团总裁决定。

第二十五条 管理审计部分
(一)奖励
1、经审计检查,对在规定期限内,建立和完善了相关管理制度的单位,经制度建设领导小组评定后,对单位给予 -5000元奖励。
2、对积极参与制度建设的个人,经审计中心提议,报制度建设领导小组审定后,给予100-500元奖励。
3、经审计检查,对严格执行制度有典型事例的单位和个人,给予500-1000元奖励。
(二)处罚
1、被审计单位未在规定时限内,建立和完善相关制度的,对责任人分别处50-200元罚款。
2、经审计多次检查,制度仍不执行到位的,对责任人分别处100-500元罚款。
第二十六条 财务审计部分
(一)奖励
1、对严格执行财务制度、维护公司利益的人员,有典型事例的,给予500-1000元奖励。
2、经历次审计,财务管理工作年终评定为前三名的,分别给予1000元、500元、300元的奖励。
(二)处罚
1、被审计单位和责任人违反财务制度的行为,按财务制度规定处理。
2、被审计单位财务人员工作马虎,造成会计资料严重错误,每次给责任人分别处50-100元罚款。
3、财务部门未在规定时间内,执行审计决定的,给部门负责人和相关责任人分别处50-100元罚款。
4、对没有正当理由未按合同支付款项的财务人员,未造成损失的,每次给予100-500元罚款;造成损失的,由其承担相应赔偿。

第二十七条 工程审计部分
(一)奖励
1、经工程审计多次审核后提议、报经集团董事长审定,对工程管理的先进项目部,给予1000- 元的奖励。
2、经工程审计多次审核后提议、报经集团董事会审定,对从未超过审计允许误差率的预(决)算人员,给予500-1000元的奖励。
(二)处罚
1、对未按实际工程进度填报工程进度表的工程人员,未造成损失的,对责任人和相关领导每次分别处100-500元的罚款;造成损失的,由责任人全额赔偿,对相关领导给予损失金额50%的罚款,如责任人离职或其它原因无法挽回损失的,由相关领导负责全额赔偿。
2、相关责任人在施工管理过程中,出现失职等行为,未造成损失的,给责任人每次处50-500元的罚款;造成损失的,由责任人相应赔偿;如责任人离职或其它原因无法挽回损失的,由相关领导负责相应赔偿。
3、子公司未按审计规定报审的,对总经理、分管副总经理、部门负责人、经办人分别处100-500元罚款。
4、子公司报审的招标文件和合同文本内容不完善的,对总经理、分管副总经理、部门负责人、经办人分别处100-500元罚款。
5、审计差额超过允许误差率的,按超过误差率金额的相应处罚。
第二十八条 本制度自颁布之日起执行,与此制度有抵触的以本制度为准。
第二十九条 本制度由集团审计中心起草并负责解释和管理