酒店内部控制培训课件.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,酒店内部控制,酒店内部控制培训课件,第1页,酒店内部控制,第一节 酒店内部控制概述,第二节 酒店客房收入内部控制,第三节 酒店餐饮收入内部控制,第四节 酒店采购内部控制酒店内部控制培训课件,第2页,第一节 酒店内部控制概述,酒店内部控制培训课件,第3页,内部控制概念,内部控制形成背景,伴随企业全部权和经营权分离，企业之间竞争愈加激烈。在这种情况下，企业为了提升自己竞争能力，最大程度地获取利润，便在企业内部管理上采取了种种控制办法，对其所属部门及其业务活动进行组织、协调、制约和考评，以确保其预定管理目标顺利实现。,酒店内部控制培训课件,第4页,内部控制就是西方企业为了加强企业内部管理，在20世纪40年代末逐步形成一个管理制度。,酒店内部控制培训课件,第5页,内部控制含义,所谓内部控制即是企业为了保护财产安全与完整，检验会计资料准确性和可靠性，提升企业经营效率和促进企业落实既定经营方针所设计总体规划以及所采取与总体计划相适应一切方法和办法。,酒店内部控制培训课件,第6页,内部控制含义解析,内部控制主体是企业内部经营管理阶层；,内部控制客体即作用对象是企业各种经营管理和经济业务活动；,内部控制范围更广，包括到从企业最高领导者到各级管理部门和业务人员各项活动。,酒店内部控制培训课件,第7页,区分内部牵制与内部控制,内部牵制，就是任何一项经济业务处理必须由两个或两个以上部门或人员分别负责，使他们之间存在着相互牵制关系，以预防工作中发生错误与弊端，一旦发生了错误和弊端也较轻易发觉；,内部牵制主要作用表现在企业财务会计业务处理过程中防弊纠错，其实质就是,合理分工,。,酒店内部控制培训课件,第8页,内部控制内容不但包含合理分工，而且还包含,授权同意控制，对实物资产进行控制，经过凭证和统计功效进行会计控制和人事控制等,。,内部牵制只是内部控制一个主要形式，是内部控制一个主要组成部分。,酒店内部控制培训课件,第9页,内部控制基本内容,法规制度控制,指酒店以国家财经方针政策和相关规章制度为标准，对其经济活动真实性、正当性进行控制。主要表现在两个方面：,酒店直接以国家财经方针、政策和规章制度为依据进行生产经营活动；,酒店间接落实执行国家方针、政策、法令和规章制度。,酒店内部控制培训课件,第10页,组织机构控制,组织机构控制，是指对酒店组织机构设置合理性和有效性所进行控制；,组织机构控制内容，主要是依据分工负责标准，正确合理划分酒店内部各部门、各步骤及相关人员权限和责任。,酒店内部控制培训课件,第11页,组织机构控制主要方法,选择合理组织机构形式,建立适当责任制度。责任制度是以明确责任、检验和考评推行情况为主要内容。其详细形式包含：,部门责任制，即按照酒店各部门各自具备职能来明确责任、考评责任制度。实施部门责任制要求P94。,岗位责任制，在酒店合理分工基础上设置一个个工作岗位，进而按照岗位明确责任、考评责任制度。岗位责任制详细要求P94。,酒店内部控制培训课件,第12页,职务分离控制,职务分离控制，是指对不相容职务进行分离所形成控制。所谓职务不相容，是指相互关联若干项职务集中于一个人办理轻易产生错误和弊端职务。,职务分离控制内容,不相容职务应在组织机构之间进行分离；,不相容职务应在组织机构内部进行分离。,酒店内部控制培训课件,第13页,酒店中详细不相容职务分离,某项经济业务授权职务应与业务执行职务分离；,某项经济业务执行职务应与业务检验职务相分离；,某项经济业务执行职务应与业务统计职务相分离；,财产保管职务应与财产统计职务相分离；,财产保管职务应与财产帐实查对职务相分离；,统计总帐职务与统计明细帐职务相分离；,采购职务应与验收职务、付款职务相分离。,酒店内部控制培训课件,第14页,人事控制,人事控制就是对招收、培训、选取各类人才过程进行控制；,人事控制一项基本标准是要求职务与能力相当。,怎样确保职务与能力相当,在人员使用上，要任人唯贤、唯才是举；,在赋予每个员工适当职务时，要要求对应责任，使其知道自己职责所在；,调离不称职员工。,酒店内部控制培训课件,第15页,财产管理控制,财产限制靠近,是降低财产被盗或毁损机会、划分责任、保护财产主要办法。财产靠近应严格限制在经过同意人员范围内。,需要限制靠近财产：现金，仅限于专职收银、出纳人员；存货及其它轻易转作个人使用实物；帐单、帐册。,财产保护,财产清查,依据业务特点，采取定时盘点、轮盘方法，清查财产物资实存数量，妥善处理盘盈盘亏，确保财产实存数和帐存数相符。,酒店内部控制培训课件第16页,授权控制,授权控制是指某项经济业务发生之前，按照既定程序，对其正确性、合理性、正当性加以核准并确定是否让其发生所进行控制。是一个事前控制。,酒店内部控制培训课件,第17页,普通授权,是指酒店内部较低层次管理人员，依据既定预算、计划、制度等标准，在其权限范围之内，对正常经济业务进行同意；,普通授权一旦下达，其授权效力保持较长时间；,普通授权在酒店内大量存在，授权给较低层次管理人员即可。,酒店内部控制培训课件,第18页,特殊授权,是指对象是一些例外经济业务，普通没有既定预算、计划等标准所依，需要依据详细情况进行详细分析和研究；,是暂时性，一旦被授权经济业务办理结束，其效力随之消失；,特殊授权在酒店中较少出现，且无章可依。,酒店内部控制培训课件,第19页,酒店授权注意点,酒店全部些人员不经正当授权，不能行使同意权；,酒店全部业务，不经同意，不能执行；,经济业务，一经同意，必须给予执行；,经同意经济业务，在实际执行中，必须按照已同意方案执行。,酒店内部控制培训课件,第20页,会计控制,建立严密凭证制度,设计适当凭证格式和传递程序；,全部凭证都应预先编号；,对全部凭证，在入帐前都要经过严格审核。,建立合理会计处理程序,建立严格日常查对制度,酒店内部控制培训课件,第21页,监督体系,酒店内部除了上述内部控制外，还需要建立一个上下沟通、左右协调、相互牵制监督体系。,监督体系意义,p98.,酒店内部控制培训课件,第22页,内部控制不足,串通舞弊使得内部控制失效；,有意、无意各种人为原因也会影响内部控制正常效能；,办法控制和程序本身不足会影响控制可靠性；,控制成本效益会限制酒店内部控制效能发挥；,进行内部控制所花费时间也会影响内部控制实施。,酒店内部控制培训课件,第23页,第二节 酒店客房收入内部控制,酒店内部控制培训课件,第24页,酒店客房收入内部控制意义,客房是酒店主体。酒店销售最大商品是客房出租。统计资料显示，客房出租收入约占整个酒店营业收入40-50。,客房营业有消耗低，利润高特点，即使早期建造成本较大，但后期维护成本较低。,加强客房营业收入管理与控制，对提升酒店经济效益有及其主要意义。,酒店内部控制培训课件,第25页,客房收入内部控制目标,什么是客房收入内部控制,客房收入是指酒店因提供设备先进、洁净舒适客房而向客人收取房租；,客房收入内部控制，是指客房收入为对象，对客房收入发生、计算、取得、汇总等一系列过程进行管理控制活动。,酒店内部控制培训课件,第26页,确保客房收入正当性,确保客人入住都必须有正当手续；,确保客房租金计收有根有据；,确保客房租金增加、减免，必须符合酒店管理程序和要求。,酒店内部控制培训课件,第27页,确保客房收入完整性,全部卖出客房，即发生全部客房租金都应一分不漏全部收回来；,入住客人在酒店内全部消费，包含一些杂项费都应一分不差收回。酒店内部控制培训课件,第28页,确保客房收入及时性,所发生客房收入应尽快收到并及时入库；,暂时收不上来，应采取办法催收，从而最大程度降低房租租金占用。,酒店内部控制培训课件,第29页,客房内部收入控制关键步骤,客房收入关键步骤就是建立销售、服务、收款相互独立、相互牵制控制体系。,销售,p100，由前厅部接待处负责；,服务p100，由客房部楼层服务员负责；,收款p100，由财务部前台收银员负责。,酒店内部控制培训课件,第30页,三个部门行使三项职权，天天各自提供一份汇报，然后集中在一起进行查对，从而组成一个比较严密控制体系。,酒店内部控制培训课件,第31页,在销售、服务、收款相互分离控制体系中应建立以前台收银为中心收入信息系统。这个信息系统包含：,建立、健全和妥善包含入住客人各项原始统计；,按房间及住客姓名建立归集汇总费用帐户；,建立能准确反应客人各项消费处理系统。,酒店内部控制培训课件,第32页,客房收入内部控制基本程序,登记,预收确保金,入数,结帐,交款编表,稽核,酒店内部控制培训课件,第33页,登记,目标,为客人建立档案,为预防和降低客房收入潜在损失,住宿记录表格式,p102,酒店内部控制培训课件,第34页,操作程序,（,1）入住记录表一式两联，普通由客人填写，也可代填，但必须由客人署名确认；团体客人应要求导游或领队填写团体客人入住记录表，并署名；,（2）记录表填好后由接待员查对、确认：客人证件正当性；以证件确认登记内容一致性。,酒店内部控制培训课件,第35页,预收确保金,预收确保金目标,是酒店降低收入损失一个主要控制制度。,预收确保金做法,方法一，只预收房租确保金，其它费用离店时结算；,方法二，房租及其它费用一起预收，结算时多退少补；,其它，对行李多客人仅预收房租确保金，对行李少或无行李客人预收房租及其它费用确保金，并天天盯住，日日清算。,酒店内部控制培训课件,第36页,操作程序,（,1）收银员依据酒店要求收取确保金，开立确保金收据；,（2）确保金收据格式p103,酒店内部控制培训课件,第37页,（3）确保金一式三联：第一联交客人，第二联将其内容输入计算机后放到客人帐卡中，第三联与当日其它帐单一起交由稽核人员审核；,（4）确保金预收后，收银员在客人记录表上署名，同时把记录表第一联及相关收据放入房间帐卡里，另一联退还接待处。大堂接待处看到收银员署名后，把房间钥匙给客人。,酒店内部控制培训课件,第38页,房间帐卡,是酒店特制存放帐单夹子，通常放在一个固定盘子或架子上。,一个房间一张帐卡，每个帐卡代表一个房间。,帐卡数与房间数相同。帐卡上表明房间号码，将客人记录表和其它消费帐单存放在房间帐卡里，便于整理。,酒店内部控制培训课件,第39页,入 数,建立消费帐户,收银处应该为每个客人开立一个帐户号码，通常由计算机完成；,对团体入住客人，开立公帐帐户和私帐帐户团体客人普通居住天数不超出三天，私人额外消费较少，只需要开立一个私帐帐户，把全部私人费用记到一起。,酒店内部控制培训课件,第40页,及时入数,建立消费帐户后，酒店把客人在酒店各项消费数汇总计入帐户，这就是入数；,入数要准确、及时，尤其是把客人即将离店时所发生费用及时计入帐户更为主要；,酒店内部控制培训课件,第41页,总台计算机联机，假如无法联机，则要手工入数，只要各营业部送来客人签字帐单，即应马上输入计算机，以免遗漏；,最终，客人帐单应归拢到总台收银处，由总台收银员放入各自帐卡里，作为客人结算原始依据。同时总台收银员应认真复核帐单上签字、房号与帐卡里登记房号、签字一致性。,酒店内部控制培训课件,第42页,将入数和收银员职责分离,两职分离；,入数标准是客人在什么地方消费就由什么地方负责入数，而总台收银员只负责最终结算复核收款。,酒店内部控制培训课件,第43页,结帐详细工作和程序,当客人付款结帐时，若客人没说明，收银员应主动问一声是否离店结帐；,若是离店结帐，收银员应通知客房中心，方便楼层服务员检验客房情况；,酒店内部控制培训课件,第44页,确认离店结帐后，把客人房间号输入计算机，并指示计算机显示该客人帐户内容，检验是否客人全部帐单已输入帐户；,帐户内容确定无误后，打印帐单，确认无误交客人。客人如有异议，交收银主管，无法处理交大堂值班经理，收银员不要介入。,无栏式帐单,帐页式帐单,p106：日志、单号、摘要、费用、贷项、结欠额,酒店内部控制培训课件,第45页,依据客人在记录表上选择结算方式结帐；,客人离店结帐后，帐单结欠额栏应为零，即费用栏总数与贷项栏总数相抵为零；,客人离店后，收银员取出房间帐卡里全部单据、资料，方便新客人入住。,酒店内部控制培训课件,第46页,交款编表,每班收银员下班后需要做好以下工作。,清点现金，清点当班所收现金并按照币种分类，装入交款袋密封后投入保险箱。步骤以下（交款袋样式p108,）：,收银员清点现金后填写交款袋，留住备用金；,查对装入信封现金数和自己编制本班收入汇报中现金收入数额；,查对无误后，把现金装入交款袋后封好；,酒店内部控制培训课件,第47页,找一见证人，让见证人检验交款袋是否填妥，收银员是否已在要求位置署名；,并在见证人监督下，收银员将交款袋投入指定保险箱内；,见证人在见证记录表上填写见证时间并署名。,见证人责任p109,见证人身份,见证记录表保管与设置,次日上班，总出纳员与财会主管或由其它指定专员一起去收款。,酒店内部控制培训课件,第48页,整理帐单,收银员把已离店帐单按照现金结算收入、支出、支票结算、信用卡结算等分类汇总、整理；,把入住客人确保金收据等进行分类整理；,每一类单据整理好后，计算累计金额，把累计金额纸带或便条附在每一类单据上面，方便查对。,酒店内部控制培训课件,第49页,编制收银汇报,因为收银员在平时入数、结帐操作时，已按照各自代码将收银情况输入到前台计算机里，所以只要输入自己代码，计算机便可打印出收银汇报。,总台收银员汇报格式,p110：借项、贷项以及差额,酒店内部控制培训课件,第50页,查对帐单与收银汇报,把整理好帐单与收银汇报相关项目查对，详细内容见,P111,查对现金与收银汇报,收银汇报，其中,“,现金收进,”,与,“,现金支出,”,项目标差额为,“,现金应交额,”,现金结算收入帐单累计数数额现金结算支出帐单累计数数额现金应交额,酒店内部控制培训课件,第51页,送交款项、帐单、收银汇报,现金查对正确后，将现金装入交款袋封好，找个见证人，按上述程序投入保险箱内，同时将收银汇报和帐单整理好，交收银主管或放在制订地方。,酒店内部控制培训课件,第52页,稽核：夜间稽核,什么是夜间稽核,是指夜间进行核数工作或从事夜间核数工作人员。,为何需要夜间稽核？,P111,夜间稽核工作对象,是各收银点收银员以及各营业部门交来单据、报表等资料。,夜间稽核工作目标,对上述资料进行审查。,酒店内部控制培训课件,第53页,客房收入夜间稽核,检验总台收银工作,检验全部出勤总台收银员是否已全部交来收银汇报及帐单。假如未交，应把该收银员名字统计在“交班簿”上；,酒店内部控制培训课件,第54页,检验每个总台收银员交来每一张帐单。主要检验：房租、在酒店消费、转帐或挂帐、确保金单据及押金单据等详细情况；,将各类帐单金额与收银员收银汇报中相关项目查对，检验全部帐单总额与收银员汇报总额是否相符。,酒店内部控制培训课件,第55页,查对客房出租单据,指示计算机打印出一份当日客房租出明细表，,P113；,查对客房租出明细表与总台接待处报来接待汇报，以确定全部出租客房是否都已输入计算机；,酒店内部控制培训课件,第56页,查对客房租出明细表内容与各个房间客人记录表、帐单以检验输入计算机房号、客人姓名、帐号等是否一致；接待处开给客人房租是否正确，有没有折扣，是否合规。,酒店内部控制培训课件,第57页,房租过帐,经过上一步检验确认后，便可指示计算机将新一天房租自动计入到各房间住客帐户上；,然后让计算机打印出一份房租过帐表,p111，并检验各个出租客房过入房租及其服务费数额是否正确，对那些作了更正客房尤其注意：查对计算机是否已经接收更正。,酒店内部控制培训课件,第58页,对当日客房收益进行试算,什么是试算，客房收入在输入过程中会发生诸如输错金额、输错项目、重复输入或漏输帐项等错误，所以有必要在当日收益全部输入计算机之后和当日收益全部结帐之前，对计算机数据资料进行一次全方面查验。,酒店内部控制培训课件,第59页,试算步骤,指示计算机编制当日客房收益试算表p114,把当日总台收银员及各营业部门交来帐单、报表按试算表中项目分别加算、汇总。然后分项检验试算表中数额是否与帐单、报表相符。,把试算表余额与住客明细帐余额进行查对。,酒店内部控制培训课件,第60页,编制当日客房收益结帐表,客房收益结帐表一旦编制出来，当日收益活动便告结束，全部帐项关闭。,结帐表格式与试算表格式相同，但作用不一样。,假如在打印结帐表后再输入数据，只能输到下一个新工作日，而不能输到刚才结束工作日。所以要修改只能在试算表里修改。,酒店内部控制培训课件,第61页,编制客房收益会计分录过帐表,会计分录过帐表是依据客房收益结帐表编制，是列示当日客房收益分配到各个会计帐户总表。,P116,这是夜间稽核人员最终一项工作。这项工作完成后，把结帐表附在后面，整个客房收入夜间稽核工作即告结束。,酒店内部控制培训课件,第62页,稽核：日间稽核,日间稽核，又称收入稽核，是酒店营业收入第二次稽核。,酒店内部控制培训课件,第63页,为何需要日间稽核？,夜间稽核人员在稽核同时，自己又做了一部分帐单、报表，这些帐单、报表也需要人稽核；,有些营业部门帐单要到第二天早晨才能交上来，需要日间稽核；,酒店帐单、报表繁多，出现差错机会较多，为了确保无误，需要再次稽核。,酒店内部控制培训课件,第64页,客房收入日间稽核,稽核房租,确保前台接待处客房情况表、客房部房间状态汇报、夜间稽核房租过帐表三表一致。,酒店内部控制培训课件,第65页,稽核客房收益结帐表,复核前台收银员帐单、汇报；,复核其它营业点交来帐单、汇报；,分项查对结帐单；,查对结帐表余额。,酒店内部控制培训课件,第66页,复核夜间稽核员会计分录过帐表,首先将帐单等原始凭证按照会计分录过帐表中项目加总复核一次；,其次，审核列入每一个会计科目标内容是否合理正确；,最终，把会计分录过帐表中借项数额和贷项数额分别相加，检验其总计是否正确，借贷是否相等。,酒店内部控制培训课件,第67页,编制每日收益汇报,包含客房收益、饮食收益以及其它收益。,查对现金,酒店内部控制培训课件,第68页,第三节 酒店餐饮收入内部控制,酒店内部控制培训课件,第69页,餐饮收入内部控制基本程序,酒店餐饮收入包括钱、单、物三个方面。三者关系是，物品消费掉，帐单开出去，货币收进来。,物品是前提，货币是中心，单据是关键。,酒店内部控制培训课件,第70页,三点两线标准：是指把钱、单、物分离成三条相互独立线进行传递，在三条传递线终端设置两个查对点，以联络三线进行控制。,经手物品人不经手餐单和货币，而仅仅从事物品传递，形成一线；经手餐单和货币人又将餐单和货币分开进行传递形成另两线，从而形成餐饮收入三条传递线运作。,酒店内部控制培训课件,第71页,物品传递线,普通情况下，餐饮物品传递是，自厨房取出开始，送经餐间至客人消费掉为止。,酒店内部控制培训课件,第72页,从管理角度看，餐饮物品被客人消费掉，仍不能看作是物品传递结束，而应该把这部分物品传到财会成本部门计算出成本为止。,这一传递线由代表实物单据传递所组成。单据为“取菜单”，或“点菜单”。,酒店内部控制培训课件,第73页,物品传递线步骤,餐厅服务员依据入座客人要求开出取菜单,p119；,餐厅服务员把一式三联取菜单交给收银员盖印，收银员留下一联，用于开立或打印帐单，其它两联退回服务员；,服务员留存一联取菜单，把第二联取菜单送到厨房或酒吧；,厨房或酒吧依据取菜单制作菜品或配置酒水,酒店内部控制培训课件,第74页,送菜员将菜品或酒水送到餐台上；,每班结束后，厨师或调酒师把取菜单按照餐厅名称及编号次序整理好交其主管；,厨房及酒吧主管将各厨师或调酒师交来取菜单深入汇总整理，送交财务部。,酒店内部控制培训课件,第75页,餐单传递线,收银员将取菜单内容键入收银机，并把取菜单按照餐台号码次序排放好，等候客人结帐；,客人结帐时，计结餐单总金额。依据总金额向客人收款并把结完帐餐单按照餐单编号次序放好；,酒店内部控制培训课件,第76页,每班结束时，依据餐单编制本班收银员汇报，并在收银机上打印出本班收入情况统计纸带，将此纸带与收银员汇报查对后，连同帐单一起交到夜间稽核处。,餐单收银员每日汇报：收入项目和结算项目。,酒店内部控制培训课件,第77页,货币传递线,收银员依据餐单向客人结算收款；,收银员下班后，按币种、票面清点现金，填写交款单，将现金装进封妥后，投进制订保险箱；,酒店内部控制培训课件,第78页,总出纳员与监点人一起打开保险箱，点收当日全部收银员投交现金等，并将现金送存银行；,依据银行回单，编制“总出纳员汇报”，并把银行回单附在此汇报上，送交日间收入稽核员审核。,酒店内部控制培训课件,第79页,取菜单与餐单查对点,收入稽核人员将厨房交来取菜单与收银员交来餐单进行查对，以检验餐单上项目是否与取菜单项目相符，即餐单是否完全依据取菜单内容开立，有没有遗漏。假如不符，应追查原因并写出处理汇报和提议。,酒店内部控制培训课件,第80页,餐单与货币查对点,收入稽核人员将依据餐单编制餐饮收入每日报表中现金结算数与总出纳员交来总出纳员汇报及银行存款回单等相关单据数额进行查对，依据查对结果，编制现金收入控制表，并对现金溢缺写出追查结果。,酒店内部控制培训课件,第81页,有酒店总出纳员不另编制总出纳员汇报，而把清点结果直接填写在现金收入控制表中实交金额栏。,酒店内部控制培训课件,第82页,稽核：夜间稽核,夜间稽核任务是检验各个餐厅及各个营业点，审核各收银员交来餐费帐单、日报等。,清机,把当日营业输入存置全部数据从收银机里去除出来，打印到收银机纸带上。,酒店内部控制培训课件,第83页,核查餐厅当日收银工作,餐单与取菜单查对,p124,餐单与收银员汇报查对,收银员汇报与收银机纸带查对,收银纸带与清机带查对,酒店内部控制培训课件,第84页,编制餐饮收入日报p125,关于应酬费说明,编制餐饮收益会计分录过帐表,是一份把当日餐饮收益登录到会计帐薄而编制会计分录表，是依据餐饮收入日报等资料编制；,采取多借多贷方式。,酒店内部控制培训课件,第85页,稽核：日间稽核,主要包含三个方面工作：一是检验餐饮收入夜间稽核工作；二是汇总编制酒店营业收入日报表；三是控制现金、银行存款收进。,酒店内部控制培训课件,第86页,统计上日收益汇报p126,将上日整个酒店收益情况统计出来，送交财务总监，供酒店高级管理人员天天早会使用；,属于非正式汇报。,酒店内部控制培训课件,第87页,稽核餐饮收入日报表,复核各类帐单加总；,用餐单查对餐饮收入日报表；,检验“餐饮收入日报表”本身有没有计算错误。,酒店内部控制培训课件,第88页,编制酒店营业收入日报表,汇总餐饮收入和客房收入，编制一份正式酒店营业收入日报表（由日间稽核员或稽核主管编制）；,收益日报表编好后，经稽核主管审定盖章，报送财务总监、总经理及其它高级管理人员。,检验帐单号码控制情况。,酒店内部控制培训课件,第89页,检验折扣数,查对取菜单,查对现金,日间稽核员对“总出纳员收款汇报”审核后，编制“现金收入控制表”。,酒店内部控制培训课件,第90页,收银机控制程序,餐饮收入控制第一个主要部位是收款。餐饮款项必须正确无误全数收进。,使用收银机控制优点,一旦帐款、菜点等资料输进收银机里，相关人员就不易改动。,酒店内部控制培训课件,第91页,餐单编号控制程序,事先编号,登记保管,餐单发放时，应将领用人、领出张数、领出号码逐一登记在案；未发放餐单，设专员保管。,次序使用,酒店内部控制培训课件,第92页,用表控制,填制,收银员应按餐单编号次序逐张次序填在“帐单号码控制表”上。已取消或作废餐单，其号码也必须在此表登记并注明。,帐单号码控制表也兼统计食客人数职责。,收银员下班时，应依据帐单号码控制表数点餐单实际使用张数，填写收银员汇报。,酒店内部控制培训课件,第93页,稽核,夜间稽核人员检验收银员是否按规定填报帐单号码控制表，将收银员交来已用餐单与帐单号码控制表、收银员报告下方“帐单使用情况”查对。,审核时，如果发现有跳单使用现象，稽核人员一方面要让该收银员解释原因，其次，记录跳单号码，以便这些被跳过餐单下次使用时追踪审核。,审核完编制“帐单使用情况汇总表”。p131,酒店内部控制培训课件,第94页,取菜单控制,取菜单制作,酒店统一打印取菜单；,各个餐厅和营业点取菜单，须用不一样颜色纸张印刷，便于分辨、管理；,取菜单须用无法擦去字迹纸张印刷，用不易擦去字迹笔填写；,取菜单假如写错或需要更改，应划去重写，不得涂改或修补；,取菜单实施编号控制，作废取菜单须取回。,酒店内部控制培训课件,第95页,取菜单检验,取菜单通常一式三联；对取菜单最严密最有效控制方法是将厨房留存一联与餐单逐项查对检验。,在实际工作中常采取控制方法,印章审核法,p132,页数审核法p132,抽查法p134,酒店内部控制培训课件,第96页,餐饮收入其它控制制度,工作点定时轮换制度,相关职务不可转换制度,收款与开单职务分离制度,请外单位人员不定时来餐厅进行检验制度,酒店内部控制培训课件,第97页,第四节 酒店采购内部控制,酒店内部控制培训课件,第98页,酒店采购控制目标,酒店采购控制目标是，一直确保供给足够数量物品，各种物品质量应适于使用，以及按最有利价格购置各种物品。,酒店内部控制培训课件,第99页,酒店采购控制程序,请购,由使用部门或仓库提出，填写“请购单”,报批,填好请购单后经请购部门主管经理签字后需交仓库核签。,订货,酒店内部控制培训课件,第100页,验收,付款,核准付款是采购控制最终一个步骤，也是采购控制关键。,核准人员要确认：请购单、订货单、验收单、发票券四单一致无误。,酒店内部控制培训课件,第101页,采购控制其它方式,双重验收控制p137,集中采购方式p138,是指多家酒店联合成立一个采购中心，统一采购各家酒店所需物资。,集中采购制优点,集中采购制缺点,酒店内部控制培训课件,第102页,