福建省2015年税务师财务与会计净现金流量考试试题.docx

福建省2015年税务师《财务和会计》：净现金流量考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列选项中不具符法人资格的是。
A．某市中级人民法院
B．某有限责任公司的子公司
C．某股份有限公司
D．某有限责任公司的分公司
2、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为万元。
A．11.24
B．10.92
C．10.81
D．10.48
3、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指。
A．利润总额
B．息税前利润
C．税后利
D．息后税前利润
4、某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车(轿车排量为1.6升)自用，取得普通发票，注明销售额372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额元。
A．25000
B．29250
C．16773.50
D．33547.01
5、根据《民法通则》的规定，有关个体工商户的债务承担，下列表述中，正确的是。
A．个体工商户经营过程中产生的债务均以个人财产承担责任
B．以自然人个人名义申请登记的个体工商户，其债务应当以个人财产承担
C．个体工商户申请登记时明确以家庭共有财产投资的，其债务以家庭共有财产清偿
D．在夫妻关系存续期间，一方从事个体经营的，其收入为夫妻共有财产，债务应以夫妻共有财产清偿
6、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了。
A．税收法律主义
B．税收合作信赖主义
C．税收公平主义
D．依法稽征原则
7、关于转让定价税制，下列表述正确的是。
A．转让定价税制是某一税种的专门税制
B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
8、下列情形中，不属于税务代理业务范围的是。
A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B．审查纳税情况
C．制作涉税文书
D．办理增值税专用发票领购手续
9、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是。
A．和国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让国有土地使用权的企业
D．将办公楼用于抵押的企业
10、甲公司和乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税元。
A．150
B．600
C．1050
D．120011、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于。
A．综合所得税制
B．分类所得税制
C．混合所得税制
D．源泉扣缴税制
12、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为元。
A．5760
B．4800
C．6080
D．5480
13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是。
A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某商场将外购的床单用于内部招待所
14、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当。
A．免征营业税
B．按服务业征收营业税
C．按建筑业征收营业税
D．按公用事业征收营业税
15、根据我国行政诉讼法的规定，显失公正的，人民法院可以判决变更
A．行政裁决
B．行政复议
C．行政处罚
D．行政处分
16、某来自和我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为元。
A．16620.83
B．8108.16
C．6374.59
D．6108.16
17、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是。
A．购货种类
B．购货时间
C．购货来源
D．购货凭证
18、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是。
A．对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除
B．对于和地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税
C．工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值
D．对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
19、甲公司2009年11月10日和A公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为93.6万元(含增值税额，增值税率17%)，合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计。则甲公司2009年末应确认的劳务收入为万元。
A．80
B．65.52
C．56
D．35
20、中国公民李某为一文工团演员，2009年每月参加赴郊县乡村演出一次，每一次收入5000元，在2009年11月份通过当地红十字会向雪灾地区捐赠2000元。李某在2009年应缴纳的个人所得税为元。
A．9280
B．9360
C．9600
D．11160
21、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品和免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为万元。
A．14.73
B．12.47
C．10.20
D．17.86
22、按规定应缴纳契税的纳税人是。
A．出让土地使用权的国土资源管理局
B．销售别墅的某房地产公司
C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D．购买花园别墅的用户
23、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是。
A．由一人出资成立的公司
B．由多个自然人合伙成立的企业
C．以“户”作为投资者而成立的企业
D．有独立于投资人的住所
24、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为元。
A．86400
B．75000
C．93919.14
D．60000
25、根据民事诉讼法的规定，对因继承遗产纠纷提起的诉讼具有管辖权的人民法院是。
A．被告住所地人民法院
B．原告住所地人民法院
C．被继承人死亡时住所地人民法院
D．全部遗产所在地人民法院
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有。
A．土地整理储备供应中心转让土地使用权
B．专项国债转贷取得的利息收入
C．提供病虫害防治的技术培训
D．个人无偿赠和父母的房屋
E．政府举办的职业学校从事桑拿服务收入
2、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于。
A．骗取增值税专用发票行为
B．伪造增值税专用发票行为
C．出售伪造的增值税专用发票行为
D．虚开增值税专用发票行为
3、保证在法律上具有特征。
A．相对性
B．补充性

C．从属性
D．非要式性
4、下列有关固定资产会计处理方法正确的有。
A．企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备，企业应将其确认为固定资产。同时，所确认的这些资产的价值和相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额
B．已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额
C．购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款和购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益
D．企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整
E．生产车问使用固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时记入“制造费用”科目，不得采用预提或待摊方式处理
5、构成逃避追缴欠税罪的条件为。
A．欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税
B．行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为
C．自身逃匿以躲避追缴欠税的
D．行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款
E．税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1万元以上
6、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有。
A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额
B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额
C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额
D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额
E．调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本
7、税收法律关系变更的原因，主要有。
A．履行纳税义务
B．纳税人自身的组织状况发生变化
C．由于税法的修订或调整
D．因不可抗力造成的破坏
E．税务机关管理方式的变化
8、股份有限公司公开发行股票的优点包括。
A．手续简便
B．发行对象多、范围广
C．股票的变现性强流通性好
D．发行费用低
E．有利于提高公司的知名度
9、下列财产中，不得抵押的是。
A．房屋
B．国有土地使用权
C．土地所有权
D．荒山、荒滩等集体土地使用权
10、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是。
A．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
B．由买方负担的购货佣金
C．进口关税
D．由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
E．境外考察费11、下列房屋应缴纳房产税的有。
A．企业停产后又恢复生产的用房
B．敬老院自用房
C．学校出租的房屋
D．医疗机构自用的房产
12、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有。
A．对金融企业贷款
B．委托金融企业发放贷款
C．向金融企业以外的单位发放贷款
D．向个人发放贷款
13、根据《民事诉讼法》的规定，提起民事抗诉的条件有。
A．人民法院的判决、裁定尚未生效
B．原判决、裁定认定事实的主要证据不足
C．原判决、裁定适用法律确有错误
D．当事人对判决未提起过上诉
E．下级检察机关未提起过抗诉
14、《企业所得税年度纳税申报表》(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。
A．将货物、财产、劳务用于捐赠
B．将货物、财产、劳务用于偿债
C．将货物、财产、劳务用于非生产机构
D．将货物、财产、劳务用于管理部门
E．将货物、财产、劳务用于集体福利
15、该企业2003年度应纳营业税为万元。
A．69
B．67.4
C．97.4
D．99
16、下列收入免征或不征企业所得税的有。
A．对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入
B．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C．对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D．企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
E．接受捐赠的收入
17、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有。
A．该资产创造的净现金流量高于最初的预算
B．该资产将被闲置
C．该资产已经陈旧过时
D．该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌
E．市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低
18、关于税法的效力和解释，下列表述正确的有。
A．新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D．我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
19、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有。
A．将医务人员的工资计入管理费用
B．固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本
C．固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本
D．分期收款销售方式下发出商品时确认收入
E．设备一台价值100万元，估计净残值为50万元
20、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是元。
A．5100
B．5967
C．5287
D．4518.8
21、年金为A，利息率为i，计息期数为n，则普通年终值的计算公式有（）。

22、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有。
A．分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天
B．自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C．代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为支付货款当天
D．预收货款销售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天
E．以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
23、根据借款费用准则，下列借款费用中，不予以资本化的有。
A．为对外投资而发生的长期借款利息和汇兑损益
B．清算期间发生的长期借款利息
C．项目筹建期间发生的长期借款利息
D．投资者因被投资企业的生产线项目购置的需要而借出的长期借款发生的利息
E．房地产企业为开发房地产而借入的长期借款，在产品完工后未出售前发生的利息
24、企业已入账的固定资产，可以调整其账面原值的原因有。
A．根据国家规定对固定资产重新估价
B．增加补充设备或改良装置
C．根据实际价值调整原来的暂估价
D．发现原记固定资产价值有错误
E．固定资产大修理
25、如果当事人对处罚决定既不向上级机关申请复议，也不向人民法院提起诉讼，超过规定期限仍不缴绅罚款，则作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有。
A．每日按罚款数额的3%加处罚款
B．依法将被冻结的存款划拨抵缴罚款
C．直接强制当事人履行
D．申请人民法院强制执行
E．每日按罚款数额的3‰加处罚款