银行信用社稽核业务考试复习资料出纳业务.doc

银行(信用社)稽核业务考试复习资料 〔出纳业务〕
一、填空题
l、出纳工作管理制度中的“双先〞制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。
2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准 、快、好 。
3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。
4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月
对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主
任对所辖营业单位 每年 至少进展一次全面性查库。
5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原那么
处理。
6、出纳主管人员调开工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，及会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。
7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜 ，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。
8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导 ， 分级管理 〞的原那么。
9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规那么，按照业务发生的顺序与有效凭证，认真及时进展记载。
10、现金收付必须依据 内容正确 、要素齐全 、手续完备的有效凭证办理，做到责任清楚 、数字准确 。
11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出 ，出入库款项、实物实行 双人办理 、相互复核 共同负责。
12、现金调拔发生过失，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。
13、票面缺少一块，损及 行名 、花边 、字头 、号码 、国徽之一者确定为损伤币。
14、硬币 破缺 、穿孔 、变形或磨损 、氧化腐蚀损坏局部花纹 者确定为损伤币。
15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。
16、一切现金业务必须坚持“四双制度〞，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。
17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进展。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，答复查库人员提出的问题。
18、查库时，清点库存现金、金银、外币与有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库与挪用库款的情况。
19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任 ，与管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员与内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。
20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报 ，发生短款不得 自补不报 ，也不得以长补短。当日发生的过失，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入〞其他应付款〞或“其他应收款〞科目处理，但应继续清查，不准 空库 与 溢库 。
21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入与付出现金数，及现金收入登记簿与现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单及会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管 。
22、信用社要按核定的业务库存限额合理保存库存现金．超过限额要及时交存 。
23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将
现金、各种印章、重要屏证 与 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、 操作密码 注意保密，并严格执行微机操作规程。
24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧与盖章清楚五项项质量标准要求。
25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。
26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备 、责任清楚、数字准确 。
27、库房管理的质量要求要到达“六〞无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃 、无 过失 事故。
28、人民币鉴别的直观法：有：看 、摸 、比、 听 。
29、发现假币 一律没收 是信用社的权利与义务。
30、现金调拨应 准确 、及时 ，调出、调入款项管库员均要及调款员、押运员办理严密的 交接手续 。
二、单项选择
1、出纳账薄采用 C 。
A、复式记账法 B、收付记账法
C、单式记账法 D、借贷记账法
2、出纳〞四双〞制度的内容不包括 D 。 •
A、双人管库 B、双人临柜
C、双人押运 D、双人复核
3、中国人民银行关于?残缺人民币兑换方法?规定，票面残缺不超过五分之一，其余局部的图案、文字能照原样连接的，可以兑换
A 。
A、全额兑换 B、照原面额半额兑换
C、照原面额三分之一额兑换
D、照原面额四分之一额兑换
4、中国人民银行关于?国库券残破污损的兑付处理方法?规定，
残破污损国库券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能识别金额
者，可在还本付息后期(最后—年)按原面额兑付 A 本息。
A、半数 B、三分之一 C、四分之一 D、五分之一
三、简答
l、管库员进出库房应遵守什么制度?
答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制
度，做到分工明确，互相监视。
2、出纳错款的性质根本上分几类?
答：出纳错款的性质根本上分为两大类，一是责任事故，二是贪
污盗窃案件。
3、出纳部门的7种根本帐薄是什么?
答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登
记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管
有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。
4、出纳员办理付款业务，必须坚持的根本制度是什么?
答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等根本制度。
5、哪些残缺人民币不予兑换?
答：(1)票面残缺二分之一以上者；
(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能区分真假者；
(3)成心挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。
6、出纳员短期离职的交接如何操作?
答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要
技“款项交接登记薄〞结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄〞结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库〔柜〕钥匙交接薄〞办理交接。
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