2023年审计学00160真题试题答案名词简答汇总.docx

2023-4
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31．追踪法
32．审计流程
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33．在国家审计署2023年度的审计报告中披露：审计发现，2023年至2023年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除所有成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。
规定回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还也许要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。
34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。2023年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。公司2023年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）：
日期
摘 要
入库
出库
结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1.1
期初余额

500

2500
3.1
入库
400
5.1
2040

900

4540
4.1
销售

800
5.2
4160
100

380
8.1
入库
1600
4.6
7360

1700

7740
10.3
销售

400
4.6
1840
1300

5900
12.1
入库
700
4.5
3150

2023

9050
12.31
销售

800
4.8
3840
1200

5210
12.31
期末余额

1200

5210

规定回答：（1）在进行相关测试后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费）
（2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师拟定的重要性水平是多少？应当出具何种类型的审计意见？
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的互相关系。

2023-7
三、名词解释(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
31．审计的经济鉴证职能
32．内部审计
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
33． 某公司出纳员张丽娜从公司收发室截取了顾客李伟给公司的分期付款的1 200元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后，在该存款户中以支付劳务费未由开了一张以自己为收款人的l 200元支票，署名后从银行中兑取了钞票。在与客户对帐时，她将“应收账款——李伟”账户余额扣减l 200元后作为对账金 额发给李伟对账单，表达1 200元已经收到。10天后，她编制了一笔会计分录，借记“银行存款”，贷记“应收账款——李伟”
1 200元，将“应收账款——李伟”账户调整到对的余额，但银行存款帐面余额却比银行对帐单高列了1 200元。
月底，在编制银行存款余额调节表时，她在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。
规定】就上述情况分析该公司内部控制制度中存在哪些重要缺陷。
34、注册会计师在审查某公司应付账款明细账时，发现2023年开开化工厂明细账有贷方余
额286万元，经查证有关凭证，是2023年向开开化工厂购买化工原料的货款。
【规定】(1)请分析这其中也许存在什么问题? (2)注册会计师是否需要进一步审查，如何审查?
五、论述题（本大题共1小题，每小题10分，共10分）
35、重要性的概念贯穿于整个审计过程，试论述审计人员在审计的准备阶段、实行阶段和终
结阶段分别是如何运用重要性概念的?

2023-4
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31.重要性
32.不相容职责
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33.简述经济效益审计与传统审计的区别。
34.简述分析性复核在整个审计过程中的运用。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35.什么是审计人员的职业道德?判别下列做法是否违反职业道德,并简要说明理由。如违反职业道德还要说明违反哪方面的规定？
(1)ABC会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师张小华参与对本所客户大华银行的审计工作。
(2)ABC会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在ABC会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支付。
(3)某客户规定ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。
(4)某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会计师事务所委托其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的公司的审计业务,相关广告费已由ABC会计师事务所支付。

2023-7
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
3l.审计的经济监督职能32.抽样审
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33．简述内部控制的作用。
34．简述审计工作底稿可以提成哪几类？每类各举两个例子。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35．论述注册会计师的独立、客观、公正的原则。
2023-4
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
1. 审计流程
2. 分析性复核
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
1. 简述审计工作底稿的复核。
2. 简述财经法纪审计的作用。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
1. 符合性测试与实质性测试有什么区别与联系？为什么即使被审计单位经符合性测试被认定
拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？

2023-7
三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31．经济效益审计
32．当期档案
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33．简述审计证据可靠性的判断标准。
34．简述内部控制制度的目的。
五、论述题（本大题10分）
35．什么是审计重要性？试述审计人员在审计的准备阶段、实行阶段和终结阶段分别是如何运用重要性概念的？

2023-4
三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31.鉴证业务
32.风险评估程序
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施重要有哪些？
34．简述审计程序的重要内容。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2023年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师规定审计项目组成员互相复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行征询，始终没有得到回复考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实行了项目质量控制复核。
规定：指出ABC会计师事务所（涉及审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。

2023-7
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
31、独立性
32、重要性
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
33、什么是控制测试?如何判断内部控制运营的有效性?
34、简述函证的涵义及拟定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。
五、论述题(本大题共l小题，共10分)
35、论述编制审计工作底稿的总体规定，以及在拟定审计工作底稿的格式、内容和范围等诸因素时应考虑的因素。

2023-4
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31．或有收费：
32．审阅业务
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
33.注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表达年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的所有记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
规定，请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。
34.注册会计师王芳在风险评估阶段实行分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。但是，注册会计师通过度析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。请据此分析注册会计师判断也许存在重大错报风险的领域，并指犯错报的倾向。
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
35.试论述审计证据的充足性与适当性之间的关系。

2023-7
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
31．经营审计
32．内部证据
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
33．威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。2023年11月，诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书，审计威威公司2023年度的财务报表。威威公司由于财务困难，应付诚鑫会计师事务所2023年度审计费用86万元一直没有支付。经双方协商，诚鑫会计师事务所批准威威公司延期至2023年终支付。在此期间，威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。请问，这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性?
34．新民公司2023年提交的财务报表显示，全年利润总额1000万元，年末资产总额5000
万元。注册会计师在审计中发现下列问题：
(1)12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账，列入小金库；
(2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资2023元，被制表人占为己有。
请根据审计重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由。
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
35．标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还涉及列报的基准。请论述适当的标准应当具有的特性。

2023-4
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
31．控制环境
32．审计工作底稿
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
33．重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重限度，这一限度在特定环境下也许影响财务报表使用者的判断或经济决策。为对的理解这一概念，简要回答必须注意的内容。
34．简述经济效益审计的特性。

五、论述题(本大题共1小题，共10分)
35．论述在辨认和评估重大错报风险时，注册会计师应当实行的审计程序。

2023-7
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
31．特别风险
32．普通过失
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
33．简述各类交易和事项相关的认定。
34．简述查找未入账的应付账款的方法。
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
35．注册会计师在对ABC公司财务报表审计的过程中，收集到下列审计证据：
(1)销售发票与购货发票；
(2)审计人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；
(3)审计人员收回的应收账款函证与询问客户应收账款负责人的记录；
(4)银行存款函证回函与银行对账单；
(5)客户账簿记录与注册会计师编制的账户核对表。
规定：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠，并说明理由。