2023年中级财务会计形成性考核参考答案.doc

中级财务会计形成性考核参考答案
作业一答案：
习题一：20233月：借：坏帐准备1500
贷：应收帐款1500
2023末：借：管理费用2800
　　　　　贷：坏帐准备2800
20237月4日：（1）借：应收帐款4000
　　　　　　　　　　贷：坏帐准备4000
　　　　　　　（2）借：银行存款4000
　　　　　　　　　　贷：应收帐款4000
习题二：A21000　　22500　21000
B　15300　　12600　　12600
　　　　合计：36300　　35100　　35100
　　　C　19800　　21600　　19800
　　　D　10800　　9600　　9600
　　　合计30600　　31200　　30600
　　　总计66900　　66300　　66300
借：管理费用3900
　贷：存货跌价准备3900
作业二：
习题一：成本法下：
1、 20237月1日　
借：长期股权投资－股票投资9500000
　贷：银行存款　9500000
2、 2023末：借：银行存款600000
贷：投资收益600000
3、 2023：借：银行存款　960000
贷：投资收益960000
4、 2023：借：银行存款12500000
贷：长期股权投资－股票投资9500000
　　投资收益　　3000000
权益法下：
1、 20237月1日
借：长期股权投资－股票投资（投资成本）9000000
　　　　　　　　－股权投资差额500000
　贷：银行存款　　　　　　9500000
2、 2023末：
借：长期股权投资－股票投资（损益调整）1800000
　贷：投资收益　1750000
长期股权投资－股权投资差额50000
借：应收股利（银行存款）600000
　贷：长期股权投资－股票投资（损益调整）600000
3、 2023
借：投资收益820230
　贷：长期股权投资－股票投资（损益调整）720230
　　　　　　　　　－股权投资差额100000
4、 2023
借：长期股权投资－股票投资（损益调整）3000000
　贷：投资收益　2900000
长期股权投资－股权投资差额100000
借：应收股利（银行存款）960000
　贷：长期股权投资－股票投资（损益调整）960000
5、 20234月2日
借：银行存款12500000
　贷：长期股权投资－股票投资　11520230
　　　　　　　　　－股权投资差额250000
　　　　投资收益730000
习题二：参考教材P130－P131例题9－10
习题三：甲公司：（1）借：固定资产清理　74000
　　　　　　　　　　　　累计折旧　　　　4000
　　　　　　　　　　　　固定资产减值准备　2023
　　　　　　　　　　　贷：固定资产　80000
　　　　　　　　　（2）借：固定资产清理　500
　　　　　　　　　　　　贷：银行存款　　　500
　　　　　　　　　（3）借：固定资产　79500
　　　　　　　　　　　　　贷：固定资产清理　74500
　　　　　　　　　　　　　　　银行存款　　　　5000
乙公司：（1）借：固定资产清理　75000
　　　　　　　　　累计折旧　　　25000
　　　　　　　　贷：固定资产　　100000
　　　　（2）借：固定资产清理　500
　　　　　　　　贷：银行存款　　　500
（3）借：银行存款 5000
贷：固定资产清理 5000
　　　　（4）借：固定资产　70812.50
　　　　　　　贷：固定资产清理　70500
　　　　　　　　　营业外收入　312.50　　[5000＊（80000－75000）/80000]

作业三：
习题一：
1、 甲公司：借：应付帐款350000
存货跌价准备30000
贷：库存商品202300
　　应交税金－应交增值税（销项）30600
　　资本公积149400
2、 乙公司：借：库存商品（原材料）319400
应交税金－应交增值税（进项）30600
贷：应收帐款350000
习题二：参考教材P198页例题1和P201页例3
习题三：
1、 借：银行存款19000000
　　　　应付债券－债券折价1000000
贷：应付债券－债券面值20230000
2、 半年计息时：
借：财务费用　500000
　贷：应付债券－债券折价100000
　　　　应付利息400000
3、 借：应付利息　800000
贷：银行存款　800000
（或借：财务费用500000
应付利息400000
贷：应付债券－债券折价100000
银行存款800000）
4、 借：应付债券－债券面值20230000
　　　　　应付利息800000
　　　贷：银行存款20800000

作业4
习题一答案　
1、 纳税所得额＝700000＋（560000－400000）＋100000
＋2023—35000+（45000－57000）＝915000元
2、 应交所得税＝915000＊33%＝301950元
3、 应付税款法下所得税费用＝应交所得税＝915000＊33%
　　　　　　　　　＝301950元
4、 纳税税影响会计法下所得税费用
5、 ＝（700000＋（560000－400000）＋2023—35000）＊33%=272910元
习题二答案（详见教材P287例1）
习题三答案
销售商品提供劳务收到的钞票
＝5600000＋（630000－140000）＋（2400000－960000－46800）
＝7483200元
购买商品接受劳务支付的钞票
＝3000000＋（150000－180000）＋（350000－170000）
　　　　＋（240000－290000）＝3100000元
收回投资收到的钞票
＝9000＋（66000－0）＝75000元
分派股利或利润所支付的钞票
＝（450000－202300）＋780000＝1030000元
处置固定资产等所收回的钞票
＝180000＋（1202300－450000）＝930000元