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《税法》（第7版）课程教学大纲

一、课程基本信息
课程代码：
课程名称：税法
课程英文名称：Taxation Laws
学时/学分： 54学时/3学分
开课系（部）：会计系、财务管理系和工商管理系等
先修课程：经济法
面向对象：会计、财务管理、工商管理等专业

二、课程性质与目标
课程性质：本课程是会计、财务管理、工商管理等专业的一门专业限定选修课，是会计、财务管理、工商管理等专业的主干课程之一，是学生参加助理会计师、会计师、注册会计师、税务师考试必考的一门课。
课程目标：通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与所得税法，对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解，特别是掌握税收的征收办法及计算方法，增强学生的税法素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作以及企业管理工作打下坚实的基础。

三、理论教学基本内容及学时分配
第一章 税法概述（2学时）
【教学目的】本章是该课程的理论基础，掌握好本章内容是学好以后各章的关键。本章主要介绍税法的基础知识和我国建国以来的税制发展，其主要内容包括税法的概念、税收法律关系，税法的制定与实施，税法体系和税收管理体制等内容。通过本章的教学，要求学生了解我国税制的发展演变历史和税收法律关系的基本内容；熟悉我国税制改革的基本内容和我国现行的税收管理体制；掌握税法、税收法律关系等概念内涵，掌握税法要素、税制体系和税收管理体制的内容；积累一定的税制和税法知识，为学习以后各章打好基础。
【教学重点】税法的概念；税法的构成要素；税收法律关系的特征；现行税法体系；税收管理体制；我国税制改革的主要内容。
【教学难点】全额累进税率和超额累进税率的比较；税法的制定。
第一节 税法的概念
第二节 我国税法原则
第三节 我国税收立法机关和税法体系
第四节 我国税收制度的改革和发展
第五节 我国税收管理体制
【教学基本内容】
1.税收的概念和税收的职能
2.税收的产生与发展
3.我国现行税制体系
4.税法分类
5.税制构成要素

第二章 税收征收管理（2学时）
【教学目的】本章主要介绍纳税人或扣缴义务人的权利和义务，税务登记、纳税申报和税款征管。通过本章的教学，要求学生了解我国纳税人或扣缴义务人的权利和义务和税务登记的基本内容；熟悉我国纳税申报和税款征管的基本内容，为学习以后各章打好基础。
【教学重点】税务登记的构成要素；纳税申报和税款征管的基本内容。
【教学难点】纳税申报和税款征管的基本内容。
第一节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务
第二节 一照一码的基本内容
第三节 纳税申报和税款征管
【教学基本内容】
1.纳税人或扣缴义务人的权利和义务
2. 五证合一、一照一码
3. 金税三期系统
4. 纳税申报

第三章 增值税（11学时）
【教学目的】本章的主要内容包括增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、出口货物退（免）税、征收管理及纳税申报。通过本章的学习，要求学生了解增值税的计税原理及纳税申报表的填制方法；理解我国现行增值税的特点；掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及出口退税的计算和增值税专用发票的管理。
【教学重点】增值税的概念、本质；增值税一般纳税人应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；免、抵、退的计算方法；增值税专用发票使用与管理。
【教学难点】混合销售行为的界定；视同销售行为的判断；增值税一般纳税人销售额和进项税额的确定；出口退税的免、抵、退的计算方法。
第一节 增值税的概述
第二节 增值税的纳税义务人
第三节 增值税的征税范围
第四节 增值税的税目税率和征收率
第五节 增值税的减免和起征点
第六节 增值税的一般计税方法
第七节 增值税的简易计征
第八节 出口退税
第九节 增值税的纳税申报
【教学基本内容】
1.增值税概述
2.增值税纳税人、征税范围、税率与减免税
3. 增值税的一般计税方法和简易计征的计算
4.增值税申报、缴纳。

第四章 普通发票和专用发票（4学时）
【教学目的】本章主要介绍发票的基本规定，发票填开的要求及操作要点。通过本章的教学，要求学生了解我国增值税专用发票的特别规定的基本内容，为学习以后各章打好基础。
【教学重点】发票填开的要求及操作要点。
【教学难点】增值税专用发票作为增值税抵税凭证的规定、红字增值税专用发票的开具。
第一节 增值税发票种类
第二节　纳税人开具发票基本规定
第三节 税务机关代开发票基本规定
第四节 增值税发票开具特殊规定
【教学基本内容】
1. 纳税人开具发票基本规定
2. 不得开具增值税专用发票的情形 
3. 红字增值税发票的开具

第五章 消费税（6学时）
【教学目的】本章的主要内容包括消费税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算、出口应税消费品退（免）税、征管与申报缴纳。通过本章的学习，应当理解消费税的征税范围与纳税人、征管与申报缴纳；掌握消费税应纳税额的计算、出口应税消费品退（免）税。
【教学重点】应税消费品税目；应纳税额的计算、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理；出口退税。
【教学难点】计税销售额的确定；外购和委托加工收应税消费品已纳税额的扣除；视同销售应税消费品和委托加工应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品的确认等。
第一节 消费税的概述
第二节 消费税的税目与税率
第三节 消费税的计税依据
第四节 消费税的计算
【教学基本内容】
1. 消费税概述
2. 消费税纳税人、征税对象和税率
3. 消费税应纳税额的计算
4. 消费税的征收管理

第六章 关税（2学时）
【教学目的】通过本章的学习，了解我国关税的概念，理解我国的关税政策，掌握关税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。
【教学重点】关税税率的设计，进口货物关税完税价格的确定，关税的其他计税依据
【教学难点】进口关税计税价格的确定
第一节 关税的概述
第二节 关税的税率
第三节 关税的计算
第四节 关税的纳税申报
【教学基本内容】
1. 关税概述
2. 关税的税率、征税对象和纳税义务人
3. 关税应纳税额的计算
4. 关税减免及关税征收管理

第七章 资源税（2学时）
【教学目的本章主要介绍资源税类的基本法律规定。通过本章的学习，要求学生了解我国现行资源税的税收法律制度，熟练掌握资源税税额计算和征收管理的方法。
【教学重点】资源税的计税依据和应纳税额的计算。
【教学难点】资源税的减免税。
第一节 资源税的概述
第二节 资源税的税率
第三节 资源税的税收优惠
第四节 资源税的计算
【教学基本内容】
1. 资源税概述
2. 资源税纳税人、征税范围和税率
3. 资源税的计算
4. 资源税的征收管理

第八章 土地增值税（4学时）
【教学目的】本章的主要内容包括纳税人、征税对象、税率、土地增值额的计算、税收优惠。通过本章的教学，学生要了解土地增值税的基本理论和征收管理方面的基本政策；理解企业所得税的基本税制要素、土地增值额计算设计、税收优惠；掌握新房应纳土地增值税的计算方法。
【教学重点】征税范围的界定、土地增值额的计算。
【教学难点】计税收入、准予扣除的项目及金额，土地增值税的清算。
第一节 土地增值税概述
第二节 土地增值税的税率
第三节 土地增值税的税收优惠
第四节 土地增值税的计算
第五节 土地增值税清算管理
第六节 土地增值税的纳税申报
【教学基本内容】
1. 土地增值税概述
2. 土地增值税的计算
3. 土地增值税清算管理

第九章 城市维护建设税与教育费附加（1学时）
【教学目的】本章主要介绍城市维护建设税和教育费附加的基本法律规定。通过本章的学习，要求学生了解我国现行城市维护建设税和教育费附加的税收法律制度。
【教学重点】城市维护建设税和教育费附加的计税依据和应纳税额的计算。
【教学难点】城市维护建设税和教育费附加减免税优惠。
第一节 城市维护建设税概述
第二节 城市维护建设税的税率
第三节 城市维护建设税的计算
第四节 教育费附加的规定
【教学基本内容】
1. 城市维护建设税的计算
2. 教育费附加的计算

第十章 企业所得税（10学时）
【教学目的】本章的主要内容包括纳税人、征税对象、税率、应税所得计算、资产税务处理、股权投资与合并分立税务处理税收优惠、税额扣除。通过本章的教学，学生要了解企业所得税的基本理论和征收管理方面的基本政策；理解企业所得税的纳税人、征税对象、税率、资产税务处理、股权投资与合并分立税务处理、税收优惠；掌握应税所得、应纳税额、税额扣除的计算。
【教学重点】纳税人、税率、应税所得额的确定、资产的税务处理、股权投资与合并分立税务处理、税收优惠、税额扣除。
【教学难点】计税收入、准予扣除的项目及金额，应税所得额的调整、股权投资的税务处理、税额扣除以及企业所得税汇算清缴。
第一节 企业所得税的概述
第二节 企业所得税的税率
第三节 企业所得税税收优惠的备案管理事项
第四节 资产的税务处理
第五节 企业所得税的计算
第六节 企业所得税的汇算清缴
第七节 企业所得税的纳税申报
【教学基本内容】
1. 企业所得税概述
2. 企业所得税的纳税人、征税对象、征税范围和税率
3. 企业所得税应纳税所得额的确定
4. 企业所得税的税收优惠
5. 企业所得税应纳税额的计算
6. 企业所得税的征收管理

第十一章 个人所得税（6学时）
【教学目的】本章主要内容包括纳税人、征税对象、税率、应税所得计算、税收优惠、税额扣除、申报与缴纳。通过本章的学习，要求学生熟悉我国个人所得税的发展历程和个人所得税的分类及特点；掌握我国个人所得税的纳税人及居民纳税人和非居民纳税人的分类标准和辨别方法；熟练掌握个人所得税的征收范围及各种应税所得之间的区别、税率的适用；在此基础上，掌握个人所得税不同的应税所得的计税方法和特定收入的计税方法和应纳税额的计算；并熟悉个人所得税的各项税收优惠政策。
【教学重点】纳税人的分类问题、不同所得的扣除标准和税额计算方法、特定收入的计税方法。
【教学难点】所得来源的确定、非居民纳税人工资薪金所得的计税方法、代付代缴税款应纳税额的计算方法。
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的税率
第三节 个人所得税的税收优惠
第四节 个人所得税的计算
第五节 个人所得税的纳税申报
【教学基本内容】
1. 个人所得税概述
2. 个人所得税的纳税人、征税对象和税率
3. 个人所得税应纳税额的计算
4. 个人所得税的征收管理

第十二章 其他税（4学时）
【教学目的】本章主要介绍特定目的税类、财产行为税类的基本法律规定。通过本章的学习，要求学生了解我国现行城镇土地征税使用税、土地使用税、印花税等主要税种的税收法律制度，熟练掌握主要税种税额计算和征收管理的方法，应特别注意相关税种税收优惠的区别。
【教学重点】土地使用税、印花税等主要税种的计税依据和应纳税额的计算。
【教学难点】相关税种减免税优惠；车船税计税依据及税率的确定。
第一节 房产税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
第四节 车辆购置税
第五节 车船税
第六节 印花税
第七节 契税
第八节 烟叶税
第九节 社会保险金
第十节 环境保护税
第十一节 船舶吨税
【教学基本内容】
1. 房产税的计算
2. 城镇土地使用税的计算
3. 耕地占用税的计算
4. 车辆购置税的计算
5. 车船税的计算
6. 印花税的计算
7. 契税的计算
8. 烟叶税的计算
9. 社会保险金的计算
10. 环境保护税
11. 船舶吨税

四、实验教学内容与学时分配
（一）增值税纳税申报实务（3学时）
（二）企业所得税纳税申报实务（3学时）

五、教学方式
《税法》是一门偏重于实务的学科，因此在讲述计算方法及征税实务时，应加大计算量。本课程的教学特色主要体现两部分：
1.每一次研讨课题，学生应根据指导教师要求，完成相关任务，提交相关的书面资料，并参与课余与课堂研讨活动；
2.教师在讲授完每一章节内容后都要布置一定量的作业题，学生应根据主讲教师要求定期上交。本课程内容多，涉及知识面较广，对于既缺乏理论知识，又缺乏实践经验的学生来讲，需要付出更多努力。同时为了探索新的教学模式，适当压缩理论授课时间，要求学生对少部分内容进行自主学习，自习是学生获得本课程知识的重要方式，教师要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。课堂讨论需要学生在课后花费较大精力进行准备，因此要求学生在课堂讲授之余，一定要按照老师的要求制定自学计划，包括课前预习与课后及时复习。

六、考核方式
考核方式：本课程考核方式为考试。
成绩评定
成绩评定采用百分制。本课程成绩采用期末考试与平时成绩相结合的方式进行综合评定，最终成绩由以下二个部分组成：第一部分：期末考试成绩占总成绩的 ％；第二部分：作业成绩及平时检测占总成绩的 ％。

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