市市级部门绩效预算管理试点工作实施方案.doc

为深化部门预算改革，深入加强财政支出监督管理，完善部门预算编制，
规范支出预算执行，提升财政资金使用效益。经研究，决定选择信息化建设和大型专业设备购置作为市级部门项目预算实施绩效管理试点。按照预算管理关于要求，结合实际，制订以下工作方案：
一、指导思想
全方面落实科学发展观，以构建公共财政框架为总目标，以实施财政支出绩效评价为新突破口，主动发挥公共财政职能作用，深入规范预算编制，更新理财思绪，努力向管理要增量和效益，切实提升财政资金使用效益，促进经济社会又好又快发展。二、基本目标
经过项目绩效预算改革试点，强化项目支出绩效理念，科学合理编制年度项目预算，切实发挥项目资金资源配置作用，逐步建立以科学理财为基础，以精细化管理为伎俩，以结果为导向，以过程为监管对象预算管理体系。
三、实施范围
为稳步推进，现阶段本市财政绩效预算管理范围为信息化建设和50万元以上大型专业设备购置两类。
四、基本标准
（一）坚持公正客观标准。确保绩效评价结果真实性，确保项目决议科学性，确保项目资金使用规范性、安全性和有效性。
（二）坚持自我评价和重点评价相结合标准。以部门（单位）自我评价为基
础，财政部门组织实施重点评价。（三）坚持定量分析和定性分析相结合标准。以定量分析为主，定性分析为辅，定量分析建立在支出项目标财务数据采集分析上，定性分析经过对项目支出全方面、综合原因分析，结合相关教授意见，与定量分析共同评价支出项目标效果，以愈加合理、准确地反应支出实际绩效。
五、基本方法财政支出绩效评价方法包含：
（一） 成本效益比较法。针对财政支出确定目标，在目标效益额相同情况下，对支出项目中发生各种正常开支、额外开支和特殊费用等进行比较，以最小成本取得最大效益为优。
（二） 目标预定与实施效果比较法。经过比较财政支出所产生实际结果与预定目标，分析完成（或未完成）目标原因，从而评价财政支出绩效。
（三） 摊提计算法。研究某项支出经过年度盈余得以回收时限，即计算投资回收期或投资风险。摊提时间越短，风险越小。
（四） 最低成本法。在某项公共支出不易观察或计算其效益大小情况下，可采取比较多个功效和目标相近方案，评价和选择成本最低方案。
（五） 原因分析法。经过列举分析全部影响收益及成本内外原因，综合分析评价方法。 （六）历史动态比较法。将历史上各时期公共支出按一定标准和类别分类排列，分析比较，确定公共支出效率改变情况。
（七）横向比较法。将相同或近似支出项目经过比较其在不一样地域间实
施执行情况来分析判断支出绩效。（八）教授评议与问卷调查法（公众评判法）。经过若干相关领域教授对财政支出绩效进行分析，同时，设计不一样调查问卷，发给一定数量人员填写，最终汇总分析各方意见进行评价判断。
（九）财政部、省、市财政部门制订其它方法。
在实施绩效评价时，依照支出项目标不一样情况能够只采取一个方法，也能够多个方法同时进行。
六、 评价指标
财政支出绩效评价指标分为共性考评指标、个性考评指标和补充指标。共
性考评指标适适用于全部市级部门绩效考评，主要包含反应绩效目标完成程度、社会效益、资源、资产配置和使用效益与效率情况等指标。在共性考评指标基础上，结合试点部门发展规划和工作关键点，形成针对不一样行业特点个性考评指标，适适用于不一样试点部门绩效考评。补充指标是为满足评价工作要求，结合详细需要暂时设置评价指标。
七、 工作程序
（一）前期准备工作
1．申报项目绩效目标。部门依照本级政府及本部门发展规划，结合年度工
作计划编制年度项目绩效预算，提交项目可行性方案，申报项目支出绩效目标、完成绩效目标方法以及所需资金数额。
2．确定评价对象。财政部门依照支出管理需要，有针对性地选择确定部
分项目进行绩效评价。 3．组建专业评审组。财政部门可依照评价工作需要，从专业机构聘请关于教授组成专业评审组。专业评审组负责设定绩效评价指标、审定评价汇报，以及提供关于绩效评价理论、方法、操作技术等方面提议。
（二） 组织评价
1．确定评价方法和标准。依照评价项目标情况和特点，确定项目评价指标体系，选定绩效评价方法，确定评价工作方案。
2．进行投资评定。由专业机构对部门申报项目进行项目必要性、有效性评定，并形成书面汇报和提议。
3．教授分析。依照项目标特点，从教授库中选取部分教授对部门申报项
目可行性汇报和专业机构出具评定汇报进行全方面分析，着重就汇报准确性以及项目标可行性、效益性等相关指标进行打分，形成教授意见。
4．财政审核。依照专业机构书面汇报和教授意见，结合财政部门所掌握
信息和财力可能，着重就项目标可行性、可靠性和绩效程度以及项目预算安排金额和安排年度等进行综合审核，形成财政审核意见。
（三） 项目执行绩效考评
在预算执行过程中，项目管理责任部门要定时对项目完成进度、阶段性目标完成情况、项目效益与预期目标偏差情况以及项目资金使用情况等进行阶段性跟踪、评价，形成阶段性汇报单和年度书面汇报，财政部门依照绩效评价结果，对后续资金拨付提出处理意见。
（四） 项目后评价
年度结束或项目完成后，项目单位对项目绩效，尤其是资金使用情况进行自我评价，撰写项目绩效自评汇报并报送财政部门。财政部门依照详细情况对一些重点项目或单位进行抽查、重点评价，结合绩效目标和绩效指标，对项目预算执行结果进行全方面评价，考评项目绩效目标完成情况，并形成全方面评价汇报。
八、 结果应用
绩效评价结果作为下年度安排部门预算主要依据，对于绩效良好项目在下年度同类项目优先安排；对绩效差劣项目下一预算年度不再安排资金。
九、 组织管理
财政绩效预算管理工作由市财政局统一组织，财政、主管部门、项目单位分级实施。市财政局作为市级财政预算分配主体，负责安排各项财政支出并对财政资金使用进行监督，是财政支出绩效评绩评价主管部门，负责研究制订财政支出绩效评价体系、评价标准，制订项目绩效预算管理规章制度，统一规划评价工作并组织实施。主管全市信息化工作市信息产业局和购置大型专业设备行业主管部门，以及各支出项目单位在财政部门指导和督促下，分别负责信息化项目、购置大型专业设备项目和本项目单位财政支出绩效评价工作。推行部门绩效预算管理后，项目立项审批管理方法不变，仍按关于要求执行。