税法专升本整理版.doc

河南工程学院
秋《税法》试题
批次专业：春季-会计学(专升本)课程：税法(专升本)总时长：180分钟
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1.  ( 单项选择题 ) 以下属于增值税不予抵扣项目标是( )。(本题2.0分)
 A、  某企业委托加工货物支付加工费同时支付增值税 
 B、  某批发部门将外购部分饮料用于职员福利 
 C、  某企业将自产水泥用于基建工程 
 D、  某企业将外购洗衣粉赠与贫困地域居民 
学生答案：B
标准答案：B
解析：
得分：2
2.  ( 单项选择题 ) 一位客户向某汽车制造厂(增值税通常纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税) 250800 万元,另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税销售额( )。(本题2.0分)
 A、  214359 
 B、  240000 
 C、  250800 
 D、  280800 
学生答案：B
标准答案：B
解析：
得分：2
3.  ( 单项选择题 ) 化装品厂 8 月份受托为某单位加工一批化装品,委托单位提供原材料金额为 30 万元,收取委托单位不含增值税加工费 4 万元,化装品厂无同类产品销售价格。该化装品厂应代收代缴消费税为( )。(本题2.0分)
 A、  5 
 B、  6.6 
 C、  6 
 D、  7 
学生答案：C
标准答案：C
解析：
得分2
4.  ( 单项选择题 ) 某烟厂 4 月份外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元,期初还有库存外购烟丝 2 万元,期末库存烟丝 12 万元,该企业本月应纳消费税中可扣除消费税是( )。(本题2.0分)
 A、  6.8 
 B、  9.6 
 C、  12 
 D、  40 
学生答案：C
标准答案：C
解析：
得分：2
5.  ( 单项选择题 ) 依照现行消费税政策,以下各项中不属于应税消费品是( )。(本题2.0分)
 A、  高尔夫球及球具 
 B、  实木地板 
 C、  护肤护发品 
 D、  一次性木筷 
学生答案：C
标准答案C
解析：
得分：2
6.  ( 单项选择题 ) 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品企业,开具税控专用发票收取价款 58000 元,收取包装物押金 3000 元;销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆,开具普通发票取得价款 32760 元,收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳消费税是( )。(本题2.0分)
 A、  5000 
 B、  6600 
 C、  7200 
 D、  7500 
学生答案：C
标准答案：C
解析：
得分：2
7.  ( 单项选择题 ) 按照关税现行要求,以下表述不正确是( )(本题2.0分)
 A、  进口货物关税完税价格不包含进口关税 
 B、  进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”价格术语简称,又称“到岸价格” 
 C、  进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”价格属于简称,又称“离岸价格” 
 D、  进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”价格术语简称 
学生答案：A
标准答案：D
解析：
得分：0
8.  ( 单项选择题 ) 以下各项中,不属于企业所得税纳税人企业是( )。(本题2.0分)
 A、  在外国成立但实际管理机构在中国境内企业 
 B、  在中国境内成立外商独资企业 
 C、  在中国境内成立个人独资企业 
 D、  在中国境内未设置机构、场所,但有起源于中国境内所得企业 
学生答案：C
标准答案：C
解析：
得分：2
9.  ( 单项选择题 ) 某羊绒生产厂销售收入为240万元,支付成本80万元,支付各种费用60万元,向希望小学捐赠5万元,支付住房公积金6万元,则该企业应纳所得税额是( )。(本题2.0分)
 A、  100万元 
 B、  95万元 
 C、  97万元 
 D、  91万元 
学生答案：C
标准答案：C
解析：
得分：2
10.  ( 单项选择题 ) 依照《企业所得税法》要求,以下税金计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除是( )。(本题2.0分)
 A、  土地增值税 
 B、  增值税 
 C、  消费税 
 D、  营业税 
学生答案：B
标准答案：B
解析：
得分：2
11.  ( 单项选择题 ) 依照《企业所得税法》要求,飞机、火车、轮船以外运输工具计算折旧最低年限为( )。(本题2.0分)
 A、  3 
 B、  4 
 C、  5 
 D、  10 
学生答案：B
标准答案：B
解析：
得分：2
12.  ( 单项选择题 ) 违反税收征管法应负担法律责任有两类:一类是通常违法行为责任;另一类是严重违法行为责任,后者主要制裁方法是( )和其它刑事处罚。(本题2.0分)
 A、  罚金 
 B、  罚款 
 C、  有期徒刑 
 D、  拘役 
学生答案：A
标准答案：A
解析：
得分：2
13.  ( 单项选择题 ) 以下各项中,符合城市维护建设税相关要求是( )。(本题2.0分)
 A、  跨省开采油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税 
 B、  营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 
 C、  流动经营单位应随同缴纳“三税”经营地适用税率缴纳城市维护建设税 
 D、  代扣代缴城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税 
学生答案：C
标准答案：C
解析：
得分：2
14.  ( 单项选择题 ) 城市维护建设税按纳税人所在地不一样设置了差异百分比税,以下各项不符合税法要求是( )。(本题2.0分)
 A、  纳税人所在地在市区,税率为7% 
 B、  纳税人所在县城.建制镇税率为5% 
 C、  纳税人所在地不在市区.县城.建制镇税率为1% 
 D、  纳税人所在地在市区,税率为5%. 
学生答案：D
标准答案：D
解析：
得分：2
15.  ( 单项选择题 ) 以下关于城市维护建设税说法中,错误是( )。(本题2.0分)
 A、  实际上是附加税 
 B、  开征此税是为了确保有可靠城市维护建设资金 
 C、  以纳税人实际缴增值税、消费税、所得税税额为计税依据 
 D、  实施百分比税率 
学生答案：C
标准答案：C
解析：
得分：2
16.  ( 单项选择题 ) 增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款,应自期满之日起( )内申报纳税。(本题2.0分)
 A、  5日 
 B、  10日 
 C、  15日 
 D、  30日. 
学生答案：B
标准答案：C
解析：
得分：0
17.  ( 单项选择题 ) 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开增值税专用发票属于善意取得时,符合要求处理方法是( )。(本题2.0分)
 A、  对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款 
 B、  对购货方不以偷税论处,但应按关于要求不予抵扣进项税款 
 C、  购货方不能够重新从销售方取得正当.有效专用发票,以偷税论处 
 D、  购货方能够重新从销售方取得正当.有效专用发票,以偷税论处 
学生答案：B
标准答案：B
解析：
得分：2
18.  ( 单项选择题 ) 依照税法要求,个人转让自用达( )以上,而且是唯一家庭居住用房取得所得,暂免征个人所得税。(本题2.0分)
 A、  3年 
 B、  5年 
 C、   
 D、   
学生答案：B
标准答案：B
解析：
得分：2
19.  ( 单项选择题 ) .按照企业所得税相关要求,以下各项中表述正确是( )。(本题2.0分)
 A、  按吞并后企业不论是否独立纳税资格,其未填补亏损均由吞并企业填补 
 B、  被投资企业亏损可由投资企业盈利填补,投资企业亏损不得用被投资企业盈利填补 
 C、  企业境外业务在同一国之内盈亏可相互填补,企业境内外之间盈亏不得相互填补 
 D、  企业进行股权重组,在股权转让前还未填补完亏损不得重组企业进行填补 
学生答案：C
标准答案：C
解析：
得分：2
20.  ( 单项选择题 ) 某歌星参加某市举行大型晚会,双方议定演唱三首歌曲,出场费为30000元,则晚会主办方应为该歌星代扣代缴个人所得税额为( )。(本题2.0分)
 A、  4800元 
 B、  5200元 
 C  5520元 
 D、  5840元 
学生答案：B
标准答案：B
解析：
得分：2
21.  ( 多项选择题 ) 以下各项中属于视同销售行为应该计算销项税额有( )。(本题3.0分)
 A、  将资产货物用于非应税项目 
 B、  将购置货物投入生产 
 C、  将购置货物无偿赠予他人 
 D、  将购置货物用于集体福利 
学生答案：A,C
标准答案：AC
解析：
得分：3
22.  ( 多项选择题 ) 按照现行增值税制度要求,纳税人提供以下劳务,应该征收增值税是( )。(本题3.0分)
 A、  汽车修配 
 B、  房屋修理(修缮) 
 C、  房屋装潢 
 D、  机器设备修理 
学生答案：A,D
标准答案：AD
解析：
得分：3
23.  ( 多项选择题 ) 以下各项中,属于税务代理业务范围有( )。(本题3.0分)
 A、  办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续 
 B、  办理纳税申报或扣缴纳税申报 
 C、  出具审计汇报 
 D、  开展涉税培训 
学生答案：A,B,D
标准答案：ABD
解析：
得分：3
24.  ( 多项选择题 ) 以下项目中属于税务行政诉讼标准有( )。(本题3.0分)
 A、  人民法院特定主管标准 
 B、  正当性审查标准 
 C、  纳税人负责举证标准 
 D、  由税务机关负责赔偿标准 
学生答案：A,B,D
标准答案：ABD
解析：
得分：3
25.  ( 多项选择题 ) 以下稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税有( )。(本题3.0分)
 A、  同一作品在报刊上连载,分析取得酬劳 
 B、  同一作品再版取得酬劳 
 C、  同一作品出版社分三次支付稿酬 
 D、  同一作品出版后加印而追加稿酬 
学生答案：A,C,D
标准答案：ACD
解析：
得分：3
26.  ( 多项选择题 ) 以下各项中,适用 5% — 35% 五级超额累进税率征收个人所得税有( )。(本题3.0分)
 A、  个体工商户生产经营所得 
 B、  合作企业生产经营所得 
 C、  个人独资企业生产经营所得 
 D、  对企事业单位承包经营、承租经营所得 
学生答案：A,B,C,D
标准答案：ABCD
解析：
得分：3
27.  ( 多项选择题 ) 以下各项中,计算个人所得税自行申报年所得时允许扣除项目有( )。(本题3.0分)
 A、  财产保险赔款 
 B、  国家发行金融债券利息 
 C、  国际组织颁发环境保护奖金 
 D、  商场购物取得中奖所得 
学生答案：A,B,C
标准答案：ABC
解析：
得分：3
28.  ( 多项选择题 ) 以下各项中,符合城市维护建设税纳税地点要求有( )。(本题3.0分)
 A、  取得输油收入管道局,为管道局所在地 
 B、  流动经营无固定地点单位,为单位注册地 
 C、  流动经营无固定地点个人,为居住所在地 
 D、  代征代扣“三税”单位和个人,为代征代扣地 
学生答案：A,C,D
标准答案：AD
解析：
得分：0
29.  ( 多项选择题 ) 以下各项中,符合城市维护建设税计税依据要求有( )。(本题3.0分)
 A、  偷逃营业税而被查补税款 
 B、  偷逃消费税而加收滞纳金 
 C、  出口货物免抵增值税税额 
 D、  出口产品征收消费税税额. 
学生答案：A,C,D
标准答案：ACD
解析：
得分：3
30.  ( 多项选择题 ) 商业企业通常纳税人零售以下货物中不得开具增值税专用发票是( )。(本题3.0分)
 A、  烟 
 B、  酒 
 C、  食品 
 D、  化装品. 
学生答案：A,B,C,D
标准答案：ABCD
解析：
得分：3
31.  ( 多项选择题 ) 某企业进口一批小汽车,海关应征进口关税 15 万元(关税税率假定为 30% ),则进口步骤还须缴纳( )。(消费税税率为 10% )(本题3.0分)
 A、  消费税6.5万元 
 B、  消费税7.22万元 
 C、  增值税11.05万元 
 D、  增值税12.28万元 
学生答案：B,D
标准答案：BD
解析：
得分：3
32.  ( 多项选择题 ) 消费税纳税步骤有( )。(本题3.0分)
 A、  生产步骤 
 B、  委托加工步骤 
 C、  进口步骤 
 D、  零售步骤 
 E、  批发步骤 
学生答案：A,B,C,D,E
标准答案：ABCDE
解析：
得分：3
33.  ( 多项选择题 ) 以下属于复共计征消费税有( )。(本题3.0分)
 A、  粮食白酒 
 B、  薯类白酒 
 C、  卷烟 
 D、  雪茄烟 
学生答案：A,B,C
标准答案：ABC
解析：
得分：3
34  ( 多项选择题 ) 以下各种中,属于消费税征税范围是( )。(本题3.0分)
 A、  化装品厂销售化装品 
 B、  百货企业销售化装品 
 C、  委托加工收回后直接销售化装品 
 D、  进口化装品 
学生答案：A,D
标准答案：AD
解析：
得分：3
35.  ( 多项选择题 ) 以下视同销售核定销售额组价公式正确是( )。(本题3.0分)
 A、  组成计税价格=成本+利润+消费税额 
 B、  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 
 C、  组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 
 D、  组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率) 
学生答案：A,B,C
标准答案：ABC
解析：
得分：3
36.  ( 多项选择题 ) 按照现行增值税制度要求,纳税人提供以下劳务,应该征收增值税是( )。(本题3.0分)
 A、  汽车修配 
 B、  房屋修理(修缮) 
 C、  房屋装潢 
 D、  机器设备修理 
学生答案：A,D
标准答案：ABCD
解析：
得分：1.5
37.  ( 多项选择题 ) 以下各项个人所得中,应该征收个人所得税有( )。(本题3.0分)
 A、  企业集资利息 
 B、  从股份企业取得股息 
 C、  企业债券利息 
 D、  国家发行金融债券利息 
学生答案：A,B,C
标准答案：ABC
解析：
得分：3
38.  ( 多项选择题 ) 以下各项中,符合城市维护建设税计税依据要求有( )。(本题3.0分)
 A、  偷逃营业税而被查补税款 
 B、  偷逃消费税而加收滞纳金 
 C、  出口货物免抵增值税税额 
 D、  出口产品征收消费税税额. 
学生答案：A,C,D
标准答案：ACD
解析：
得分：3
39.  ( 多项选择题 ) 企业每一纳税年度收入总额,减除( )后余额,为应纳税所得额。(本题3.0分)
 A、  不征税收入 
 B、  免税收入 
 C、  各项扣除 
 D、  填补以前年度亏损 
学生答案：A,B,C,D
标准答案：ABCD
解析：
得分：3
40.  ( 多项选择题 ) 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中要求企业取得收入货币形式,包含现金、存款、等( )。(本题3.0分)
 A、  准备持有至到期债券投资 
 B、  债务豁免 
 C、  应收账款 
 D、  应收票据 
学生答案：A,B,C,D
标准答案：ABCD
解析：
得分：3
窗体底端