浅析建设工程合同审计模板.doc

工程项目审计（论文）

题目: 浅析建设工程协议审计
系别: 工程造价
班级: 1118341
学号:
学生姓名: 陈贝
指导老师: 黄德育

6月3日
浅析建设工程协议审计
摘要: 建设工程协议是建设单位与施工单位签署明确双方权利义务法律文件, 起到保护当事人正当权益, 维护社会经济秩序关键作用, 所以对建设工程协议审计也尤为关键。本文这要介绍了工程项目协议审计意义, 对协议主体、 标、 工期审计, 以及对招投标、 协议推行阶段审计。
关键词: 审计意义 协议主体 协议标工期 招投标 协议推行

工程项目协议管理是实现建设项目投资 进度、 质量、 安全等控制目标基础, 贯穿于建设工程项目管理一直, 是项目管理灵魂。施工总承包协议纠纷也是起源于协议条款, 协议条款约定需要正确、 清楚描述, 协议条款约定需要尽可能覆盖全部推行过程中问题。所以以审查协议管理情况为抓手, 加强对协议主体资格、 协议标工期及协议推行等步骤审计监督, 将能够在很大程度上防范工程项目风险, 提升项目管理效率。本文谈谈对协议管理审计几点认识, 愿与大家共同探讨。
1.工程项目协议审计意义
1.1工程项目承包协议中存在问题
在工程项目承包协议中, 往往会因为种种原因出现多种问题, 这些问题存在使得协议当事双方蒙受不应有损失。在工程项目承包协议中, 常见多个问题关键有:
（1）缺乏必需法律知识, 协议签署后才发觉协议中缺乏部分必不可少法律条款, 协议虽已签字但不含有法律效力, 使得因推行协议造成损失而发生经济纠纷得不到法律保护;
（2）在协议实施过程中发觉原订协议中有些条款考虑不周、 含糊不清, 难以分清双方权利和责任, 协议条款之间、 不一样协议文件之间要求和要求相互矛盾或不一致;
（3）协议条款漏洞太多, 对很多可能发生情况未作充足估量, 所以未能对应研究部分补救条款在协议中作出具体要求;
（4）协议双方对同一协议相关条款了解不相同, 而协议中又未能作具体解释, 使得协议双方在协议推行过程中因意见不一致而产生矛盾或争议, 以致协议无法正常推行;
（5）协议一方在协议实施中才发觉协议一些条款对自己极为不利, 隐藏着极大风险, 或过于苛刻, 使工程协议无法推行;
（6）工程协议签署条件不含有。
1.2工程项目协议审计目
为了避免工程承包协议在签署过程中出现上述问题, 降低工程承包协议签署过程中可能带来损失, 审计人员应对工程协议进行必需审计。经过审计能够达成以下多个目:
（1）将协议文本中各个组成部分分解开来, 逐条研究各项条款合理性和可行性;
（2）审计协议内容完整性;
（3）审计协议正当性;
（4）经过审计, 能够发觉协议条款之间矛盾性, 对承包商不利条款, 以及部分隐含着较大风险和内容含糊不清。
2.对协议主体资格审核
对于一个工程建设项目而言, 选择什么样施工企业是工程项目是否能保质、 按期、 顺利完成关键所在。审计人员在对协议主体资格进行审查时, 应把握好两个关键点, 一是检验协议签署主体选择是否阳光普照; 二是检验协议实施主体是否名至实归。
2.1协议签署主体审核
现在, 建设单位对于施工方企业选择, 关键依靠于对外公开招标。《中国招标投标法》颁布和实施对于引入市场竞争机制, 促进资源优化配置, 确保建设工程质量, 降低工程项目造价都含有主动意义, 曾一度被誉为“阳光法案”。然而在巨大经济利益驱动之下, 各类规避以及破坏公开招标行为屡见不鲜, 手法也层出不穷, 严重扭曲了招标制度设计初衷。
审计人员在对企业招投标程序进行审计时, 首先应检验企业招投标行为是否遵守了国家和企业相关要求。其次, 审计人员还应关注招标程序是否健全、 完备, 以判定招标程序有效性。审计中常常发觉, 部分单位即使设置了招投标程序, 但实施起来却大打折扣。有单位, 以邀请招标替换公开招标, 从而达成排斥潜在投标人目; 有项目因为有部分领导干部介绍或者指定, 所以该单位不得不发明条件, 进行暗箱操作, 采取加设招标条件等方法让该单位中标。综上不难看出, 完备招标步骤对于确立协议签署主体含有重大意义。
2.2对协议实施主体审计

值得注意是, 之所以提及名至实归话题, 是因为现在建筑领域较为普遍地存在建设工程协议签约主体与协议实施主体不一致现象, 即建设领域中挂靠、 转包、 以及违法分包等行为时有发生。依据《中国建筑法》相关要求: 严禁施工企业超越本企业资质等级许可业务范围承包工程, 严禁其她单位使用本单位资质证书、 营业执照以本企业名义承接工程; 以及严禁承包单位将其承包全部建筑工程转包给她人, 严禁承包单位将其承包全部建筑工程肢解后以分包名义分别转包给她人。
施工单位为规避上述法律要求, 通常采取无施工资质或低施工资质施工单位挂靠高资质施工单位方法, 签署施工协议并承接施工任务, 以至于目前建设领域存在一个普遍现象即: 一级施工队伍中标, 二级施工队伍签协议, 三级施工队伍甚至无等级施工队伍进行施工。这种现象存在, 严重地损害了建设单位利益。针对上述现象, 审计人员在审计时, 应严格比对协议签署实体和实施实体, 一旦发觉违规行为存在, 应立刻指出, 并提请被审计单位立刻纠正。
3.对协议标、 工期审计 
总承包协议标是指当事人权利义务共同指向东西, 通常见数量表示, 也有技术性项目协议标还包含技术性能。因为总承包协议建设规模和投资多变性、 标数量, 就肯定伴随变更协议而变更。所以, 审计人员应将与协议标相关协议文件加以搜集整理, 经过鉴证、 计算, 给予确定。 
建设工程工期是依据工程进度而定但有总承包协议因为协议中约定和实际完工工期存在不一致现象, 造成其工期存在待定状态。所以, 在识别工期时通常应将协议约定工期与实际完工工期或者是发包人对总承包人提交完工验收汇报逾期回复验收时间一并考虑。依据实践针对上述情况应掌握以下几点:
①当协议约定工期与实际完工验收一致时, 应依约定时间确定工期;
②当协议约定工期与实际完工工期不一致时, 应以双方认可变更工期确定;
③ 根据协议约定当总承包人已完全推行协议, 而且已向发包人提交完工验收汇报后, 发包人在无正当理由或未取得总承包人同意延期验收前提下逾期组织验收, 应按发包人逾期验收时间确定工期。
同时, 在工期确定时, 应将开工时间、 工期变更情况及其违约责任进行关注。经过审计, 明确协议标和工期正确性以及工程逾期后过失方违约责任确定或处理情况。
4. 对设备、 材料招投标情况审计
《中国招投标法》第三条要求对以下三种工程建设项目包含项目勘察、 设计、 施工、 监理以及工程建设相关关键设备、 材料等采购, 必需进行招标: 一是大型基础设施、 公用事业等关系社会公共利益、 公众安全项目; 二是全部或者是部分使用国有资金或者国家融资投资项目; 三是使用国际组织或者外国政府贷款、 援助资金项目。或者法律、 国务院对必需进行招标其她项目和依据审计署《相关内部审计工作要求》中 “对本单位内部控制制度健全性和有效性及风险管理进行评审”等要求。通常符合以上要求建设工程项目设设备材料应进行风险管理审计。审计内容关键有: 投标单位、 投标时间、 设备名称、 规格型号、 单价、 数量、 金额等进行审计。 
鉴于有总承包协议, 包含外购设备、 材料, 所以对供货单位、 外购设备名称、 规格、 数量、 单价、 金额、 交货地点、 验收时间, 以及其违约责任等情况应进行审计。 
经过审计对上述设备材料招投标真实性、 正当性给予识别, 对数量计算正确性给予审核。
5.对协议推行情况审计
协议实施阶段进行协议管理关键是保障协议目标最终实现。所以, 此阶段审计工作应围绕以下内容展开:
5.1检验企业是否有专门部门或人员对协议进行专业化管理跟踪, 是否建立了协议台帐, 是否建立了完备协议管理工作程序
对于协议实施情况管理是否做到了专业化、 系统化。这么, 首先能够促进项目管理人员对协议实施情况做到心中有数, 对协议实施现实状况、 趋向和结果都有清楚认识。其次, 因为具体情况千变万化, 协议实施常常偏离预定目标。审计人员应定时进行跟踪, 预防因协议实施偏差对协议总体目标实现产生严重影响
5.2检验协议资料保管是否完整
在实践中, 因为协议资料缺失, 使企业声誉和经济利益遭受损失情况比比皆是。所以, 企业应重视项目协议资料保管工作, 在条件许可情况下, 建立协议文档系统, 科学、 系统、 完整地整理和保留工程施工中各相关事件和活动一切资料。

结束语
加强协议管理审计对于保障协议顺利进行、 防范工程项目风险都含有主动作用。经过根据上述内容进行工程协议管理审计, 有利于当事人明白履约情况, 分清责任, 并针对微弱步骤或过失采取方法, 降低损失, 有利于受损失当事人维护正当权益。从而, 降低和避免协议当事人经营管理风险和提升预险、 防险、 避险工程风险管理能力。

参考文件:
（1）《中国招投标法》及《中国建筑法》
（2）刘禹 工程建设协议与协议管理[M].大连: 东北财经大学出版社,
（3）梁世连 工程项目管理学[M].大连: 东北财经大学出版社,