经济合同的审计报告模板.doc

华北水利水电学院审计处

审计汇报
第01号

被审计单位: 华北水利水电学院校办产业管理处

审 计 项 目 : －经济协议审计

相关对校办产业管理处
－经济协议审计汇报
学院:
为促进学院经济协议管理工作制度化、 规范化, 防范经济风险, 依据学院审计计划安排和审计通知书〔〕第1号要求, 审计处组成审计组于5月12日至5月28日, 对校办产业管理处－（包含在以前年度签署但在－完成经济协议）协议签署及实施情况进行了送达审计。在审计过程中, 审计组得到了校办产业管理处等相关职能部门主动配合和支持。现将审计情况汇报以下:
一、 概况
我院现有校办产业8个, 分别是: 华北水电学院监理中心、 河南华水勘察设计有限企业、 河南华水机械施工基础处理企业、 华北水电学院培训中心（江河宾馆）、 河南科华工程咨询有限企业、 水利出版社郑州发行站（大禹科技书店）、 华北水电学院轻型印刷厂、 华丰岩土工程企业。企业依靠学院学科优势, 发展特色产业, 经过十几年艰苦努力, 现在已在工程监理、 监理培训、 勘察设计、 地基基础施工处理等方面在同行业中享受较高著名度和影响。－累计上缴学院收入290.8万元, 有力地支持了学院教育事业发展。
二、 审计中发觉问题
1、 江河宾馆（培训中心签署承包经营协议与招标公告不符。审计发觉, 《江河宾馆承包经营协议》中要求“江河宾馆每年向学院上缴85万元”, 未能反应出招标公告中第五条即“依据现有条件, 应聘人自己测算上缴指标, 年递增率按5％, 分年度上缴”要求。对于上述承包形式变更, 没有当初招标委员会书面认可及其她任何形式证实;
2、 部分企业未按协议要求时间足额上缴指标, 审计发觉, 《基础处理企业承包经营协议书》要求“12月31日前交6万元”, 《江河宾馆承包经营协议》要求: 每年6月30日、 12月31日之前两次上缴, 每年85万元, 截至审计结束之日, 基础企业未按时上缴指标, 江河宾馆上缴63.24万元（不含装修引资返还款8万元）;
3、 协议实施缺乏有效监督手段。部分承包经营协议中要求, 除完成上缴指标外, 剩下净收入要按一定百分比提取发展基金、 奖福基金等。但审计发觉, 因为缺乏有效监督手段, 致使其成为一个形式。如《江河宾馆承包经营协议》第5条要求: “超额指标由经营责任人按要求百分比支配, 其中发展基金30%、 福利基金30%、 奖励基金40%”, 但因为产业处无法掌握其经营情况（帐务核实不在产业处）, 江河宾馆是否提取、 提取是否正确, 产业处无法控制, 从而轻易造成学院资产流失;
4、 部分企业缺乏承包经营协议, 指标上缴讨价还价。审计发觉, 校办产业8个企业中仅有5个企业签署承包经营协议, 其她3个企业均没有任何书面形式上缴协议, 指标上缴讨价还价, 致使每年上缴指标完成缺乏强制性;
5、 部分协议内容不够严密、 条款不够完备。审计发觉所签署承包经营协议中, 仅有一份协议参考《企业承包经营协议范本》来签署, 《文印室承包经营协议》（副本）中对于上缴指标日期打印错误直接涂改, 且涂改处未加盖公章, 《水利电力出版社郑州发行站（大禹科技书店）经营协议》中对双方违约责任及争议处理方法未作明确要求。
三、 审计意见和提议
依据审计中发觉问题, 结合学院协议管理现实状况, 审计组提出以下提议:
1、 补充或重签《江河宾馆承包经营协议》, 同时要求江河宾馆补交上缴指标与招标公告中要求差额4.25万元;
2、 按协议要求未立刻足额缴纳上缴指标企业, 应立刻兑现上缴指标, 其中, 基础处理企业12万元、 江河宾馆21.76万元（含装修引资返还款）;
3、 深入加大对校办产业监督力度, 尤其协议实施监督力度。对于没有签署承包经营协议企业, 合理确定上缴指标, 补签承包经营协议, 预防上缴指标讨价还价;
4、 在协议签署过程中尽可能增加协议签署透明度。因为学院《招投标管理暂行要求》颁布实施, 在以后协议签署中根据学院《招投标管理暂行要求》相关条款实施, 发挥各职能部门监督作用;
5、 签署承包经营协议时, 慎重选定承包经营方法, 科学合理测算上缴基数, 针对不一样企业实际利润情况、 对其财务控制情况, 采取上缴指标包干、 上缴指标递增包干或利润分成等不一样承包形式, 维护学院利益。
值得注意是, 多年来伴随学院经济活动扩展, 所签经济协议类型、 数量大幅度增加, 而学院经济协议管理还处于相对微弱步骤。学院没有明确协议管理部门负责经济协议管理工作, 协议多部门存放、 多部门管理, 无法实施有效动态控制, 工作被动。为规范学院经济秩序、 防范经济风险, 迫切需要建立一套结合我院实际协议管理措施。同时从领导到业务经办人员都要对协议管理要引发足够重视, 要充足认识到协议管理工作是一个部门或单位经济管理、 制度建设、 党风廉政建设方面工作水平一个关键标志。

六月十七日

校办产业管理处与所管企业签署经济协议审计调查表
单位: 万元
企业名称
调查项目
江河宾馆
河南华水机械施工基础处理企业
大禹科技书店
华北水电学院轻型印刷厂
华丰岩土企业
华北水电学院监理中心
河南华水勘察设计有限企业
河南科华工程咨询有限企业
签署协议名称
江河宾馆承包经营协议
企业承包经营协议协议书
大禹科技书店经营协议
目标经营责任书
华丰岩土企业承包经营协议
未签相关协议
未签相关协议
未签相关协议
是否公开招投标
是
否(经过院长办公会议讨论)
否
招标公告发出无人报名
否

协议约定 起止期限
.1.1－.12.31
.7.1－.6.30
.1.1－.1.1
.1.1－.12.31
.1.1－.12.31

协议要求 上缴指标
85
12
5
5
2.8

实际上缴学院净收入
84.47
18（上期承包人上缴指标）
5
5
4

10
3
实际上缴学院净收入
63.24（不含装修引资返还款）
0
5
5
4

10
7
注: 上述上缴学院收入中均包含校办企业正式职职员资。