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1、附件: 通常企业财务报表格式 资产负债表 会企 01 表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 资 产 期末余额 年初余额 负债和全部者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产: 流动负债: 货币资金 短期借款 以公允价值计量且其变动 计入当期损益金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利
2、息 应付职员薪酬 应收股利 应交税费 其她应收款 应付利息 存货 应付股利 持有待售资产 其她应付款 一年内到期非流动资产 持有待售负债 其她流动资产 一年内到期非流动负债 流动资产累计 其她流动负债 非流动资产: 流动负债累计 可供出售金融资产 非流动负债: 持有至到期投资 长久借款 长久应收款 应付债券 长久股权投资 其中: 优先股
3、 投资性房地产 永续债 固定资产 长久应付款 在建工程 专题应付款 工程物资 估计负债 固定资产清理 递延收益 生产性生物资产 递延所得税负债 油气资产 其她非流动负债 无形资产 非流动负债累计 开发支出 负债累计 商誉 全部者权益（或股东权益）: 长久待摊费用 实收资本（或股本） 递延所得税资产 其她权益工具 其她非流动资产 其中: 优先股
4、 非流动资产累计 永续债 资本公积 资 产 期末余额 年初余额 负债和全部者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 减: 库存股 其她综合收益 盈余公积 未分配利润 全部者权益（或股东权益）累计 资产总计 负债和全部者权益（或股东权益）总计 修订新增项目说明: 1．新增“持有待售资产”行项目, 反应资产负债表日划分为持 有待售类别非流动资产及划分为持有待售类别处理组中流动 资产和非
5、流动资产期末账面价值。该项目应依据在资产类科目新设 置“持有待售资产”科目期末余额, 减去“持有待售资产减值准 备”科目期末余额后金额填列。 2．新增“持有待售负债”行项目, 反应资产负债表日处理组中 与划分为持有待售类别资产直接相关负债期末账面价值。该项 目应依据在负债类科目新设置“持有待售负债”科目期末余额填 列。 利润表 会企 02 表 编制单位: 年 月 单位: 元 项 目 本期金额 上期金额 一、 营业收入 减: 营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
6、 加: 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中: 对联营企业和合营企业投资收益 资产处理收益（损失以“-”号填列） 其她收益 二、 营业利润（亏损以“-”号填列） 加: 营业外收入 减: 营业外支出 三、 利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减: 所得税费用 四、 净利润（净亏损以“-”号填列） （一）连续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、 其她综合收益税后净额 （
7、一）以后不能重分类进损益其她综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益其她综合 收益中享受份额 …… （二）以后将重分类进损益其她综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益其她综 合收益中享受份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益有效部分 5．外币财务报表折算差额 …… 六、 综合收益总额 七、 每股收益: （一）基础每股收益
8、 （二）稀释每股收益 修订新增项目说明: 1．新增“资产处理收益”行项目, 反应企业出售划分为持有待 售非流动资产（金融工具、 长久股权投资和投资性房地产除外）或 处理组时确定处理利得或损失, 以及处理未划分为持有待售固定 资产、 在建工程、 生产性生物资产及无形资产而产生处理利得或损 失。债务重组中因处理非流动资产产生利得或损失和非货币性资产 交换产生利得或损失也包含在本项目内。该项目应依据在损益类科 目新设置“资产处理损益”科目发生额分析填列; 如为处理损失, 以“-”号填列。 2．新增“其她收益”行项目, 反应计入其她收益政府补助等。 该项目应依据在损益类
9、科目新设置“其她收益”科目发生额分析 填列。 3．“营业外收入”行项目, 反应企业发生营业利润以外收益, 关键包含债务重组利得、 与企业日常活动无关政府补助、 盘盈利得、 捐赠利得等。该项目应依据“营业外收入”科目发生额分析填列。 4．“营业外支出”行项目, 反应企业发生营业利润以外支出, 关键包含债务重组损失、 公益性捐赠支出、 非常损失、 盘亏损失、 非 流动资产毁损报废损失等。该项目应依据“营业外支出”科目发生 额分析填列。 5．新增“（一）连续经营净利润”和“（二）终止经营净利润” 行项目, 分别反应净利润中与连续经营相关净利润和与终止经营相 关净利润; 如为净亏损, 以“
10、号填列。该两个项目应根据《企 业会计准则第 42 号——持有待售非流动资产、 处理组和终止经营》 相关要求分别列报。 现金流量表 会企 03 表 编制单位: 年 月 单位: 元 项 目 本期金额 上期金额 一、 经营活动产生现金流量: 销售商品、 提供劳务收到现金 收到税费返还 收到其她与经营活动相关现金 经营活动现金流入小计 购置商品、 接收劳务支付现金 支付给职员以及为职员支付现金 支付各项税费 支付其她与经营活动相关现金 经营活动现金流出小计
11、 经营活动产生现金流量净额 二、 投资活动产生现金流量: 收回投资收到现金 取得投资收益收到现金 处理固定资产、 无形资产和其她长久资产收回现金净额 处理子企业及其她营业单位收到现金净额 收到其她与投资活动相关现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、 无形资产和其她长久资产支付现金 投资支付现金 取得子企业及其她营业单位支付现金净额 支付其她与投资活动相关现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生现金流量净额 三、 筹资活动产生现金流量:
12、吸收投资收到现金 取得借款收到现金 收到其她与筹资活动相关现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付现金 分配股利、 利润或偿付利息支付现金 支付其她与筹资活动相关现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生现金流量净额 四、 汇率变动对现金及现金等价物影响 五、 现金及现金等价物净增加额 加: 期初现金及现金等价物余额 六、 期末现金及现金等价物余额 全部者权益变动表 会企 04 表 编制单位: 年度 单位: 元 项
13、 目 本年金额 上年金额 实收资本 (或股本) 其她权益工具 资本 公积 减: 库存股 其她综 合收益 盈余 未分配 公积 利润 全部者 权益累计 实收资本 (或股本) 其她权益工具 资本 公积 减: 库存股 其她综 合收益 盈余 公积 未分配 利润 全部者 权益累计 优先股 永续债 其她 优先股 永续债 其她 一、 上年年末余额 加: 会计政策变更
14、 前期差错更正 其她 二、 本年年初余额 三、 本年增减变动金额（降低以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）全部者投入和降低资本
15、 1. 全部者投入一般股 2．其她权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入全部者权益金额 4．其她 （三）利润分配 1．提取盈余公积
16、 2．对全部者（或股东）分配 3．其她 （四）全部者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积填补亏损 4．其她 四、 本年年末余额
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