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贵州省经济适用住房将是发展中心遵义忠庄项目部

财 务 管 理 制 度

财务管理是以提高施工企业经济效益为目的的一种经济管理活动，财务软件用友系统应用的科学方法，对施工生产过程进行财务计划、预测、财务控制、财务分析、财务监督并为决策者提供有用的经济信息。
财务管理对象是资金运动在施工企业内外形成了错综复杂的经济关系，财务管理同时是一项大的系统工程形成的有机组织系统，对如此复杂的一个系统进行管理必须运用系统方法去分析、组织和实施，达到财务管理的目标。公路施工企业有自己显著的特点，施工生产流动性大、施工生产周期长及生产单一性等，根据施工生产经营特点与经济管理要求特制定本项目财务管理办法。
一、流动资产管理
流动资产是施工企业的重要组织部分，是保证施工生产经营的首要自查条件，为保证施工生产正常进行，保质保量按期完成施工生产任务，必须加强对流动资产的管理。
(一)、现金、银行存款的管理
现金是企业在流通过程中直接使用的货币，在日常生产经营活动中现金支付十分频繁，流动性大，涉及面广，为减少现金流通量，保证现金的合理使用和安全完整，财务人员必须遵守国家制定的现金管理条例。
严格按照国家规定的现金使用范围支付现金；
定期编制现金用款计划，合理估计未来现金需要；
加强现金收支的日常核算，遵守国家的库存现金限额和送存的期限；
做好现金日记账的登记工作，做到日清月结、账实相符；
现金收支业务必须由专职出纳人员负责处理，非出纳人员不得经管现金；
银行存款是企业存放在银行的货币资金，银行存款管理员应做好以下工作：
(1)、严格执行国家制订的银行存款有关法规；
(2)、做好银行转账结算业务，处理好单位之间一切往来；
(3)、除按规定的库存限额其余货币都应存入银行；
(4)、日常经济活动所发生的各项经济往来，超过现金支付限额以上必须办理转账结算；
(5)、登记银行日记账，月终应与银行对账意单逐笔核对，并编制“银行余额调节表”确定未达账和银行存款实有数；
(6)、不准出租出借银行账户，维护经济秩序；
(二)、应收及预付账款的管理
1、根据应收及预付账款业务具体情况，经常进行清理检查，组织催收以避免企业资金被其他单位长期占用；
2、对长期未收回的账款，应查明原因及时收回，对于确实无法收回的应收账款，专题报经上级批准后作为坏账处理，在按规定提取坏账准备金中进行扣减，不计提坏账准备金的发生坏账损失，计入当年管理费用。
3、材料必须按计划部门提供计划购入，尽量加速资金周转。
4、按工程轻重缓急有计划地组织材料供应，尽量加速资金周转。
5、建立材料管理制度，材料人员要做到账物相符、账账相符，加强材料验收工作，保证量足质好。
二、固定资产管理
1、建立建全固定资产的内部控制制度，正确处理好资产管理部门的关系，保护固定资产的安全完整。
2、固定资产的价值，必须遵循固定资产计价原则，建立固定资产的卡片，按照财务制度规定提取折旧，由于大修理发生不均匀，为了成本的均匀可采取待摊或预提的方法进行计算。
3、认真做好固定资产的验收、保量、使用、报废、清理等工作，做到固定资产账、卡、物三相符。
4、定期对固定资产进行盘点、清理正确计算固定资产的原值、净值以反映企业现有的实际生产能力。
三、工程成本和费用的管理
(一)、降低工程成本途径，主要有以下几个方面：
1、为了降低成本必须从实际出发，采取最优的施工方案合理组织施工，不断提高现代化的施工水平，在确保工程质量的前提下，以最少的劳动消耗取得最大有成果。
2、提高劳动生产率，可以减少单位工程的用工数量，增加单位时间内完成的工程数量。
3、节约材料的消耗，在工程成本材料的降低成本意义重大。
4、提高机械设备的利用率，充分发挥现有机械设备的交通，提高机械的完好率、利用率，避免机械窝工，保证机械正常运转，可减少工程成本中的折旧费和机械使用费。
5、减少工程返工损失，工程返工必然造成人力、物力的极大浪费，会增大工程成本。因此，在施工过程中，要严格按施工图进行施工，保证工程质量，避免工程返工损失，是降低工程成本的有效途径。
6、节约间接费用，要严格执行国家规定的费用项目划分和费用开支标准，防止乱计成本和多计成本，要处处精打细算，节约开支，提高工作效率，减少非生产人员的比重。搞好成本管理，各业务部门应根据各自分工的不同，抓好经济核算，明确成本核算责任制度，进行工程成本分析，以保证降低成本计划的顺利实现。
(二)、加强成本、费用管理，防止乱计成本、费用现象发生，施工企业生产经营过程中发生的下列支出不得列入成本费用。
1、为购置和建造固定资产、无形资产的支出；
2、对外投资的支出及分配给投资者的利润；
3、被没收的财物，支付的滞纳金、赔偿金以及企业赞助、捐赠支出应列营业外支出；
4、应在公积金、公益金中开支的支出；
5、国家规定不得列入成本费用的其他支出。
(三)、竣工成本决算管理
在编制“竣工成本决算”之前各部门必须认真核算工程的预算成本和实际成本，对设计变更、材料代用、材料价差追加、工程量等施工变化情况，应根据工程部门提供的补充预算，调整预算成本，对现场剩余材料及时清点退库或办理工程之间的转移手续，对尚未计入工程的各项费用，要及时清理计入，保证竣工成本正确无误。
四、工程价款结算与利润管理
1、工程价款结算采取按月结算方式，每月终了根据当月实际完成的工程量以及施工图预算所列工程的计费标准计算已完工程价款薄，报经上级主管单位审批同意后扣除上级管理费办理工程价款结算。
2、做好工程价款结算工作，对促进本项目部加速工程结算过程、加速流动资金周转，取得再生产资金，保证工程进度，实现盈利都有很重要的意义。
3、正确计算企业的利润总数，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
4、正确计算税前利润和税后利润，划分亏损的弥补界限。
5、必须按照国家规定及时足额地上缴税金，正确分配所实现的利润，建立利润激励机制与约束机制，为企业实现最佳经济效益奠定基础。
五、财务报告及财务评价的管理
财务报告是财务管理的重要方法，企业应定期或不定期地对过去和现在财务状况发展趋势进行研究和评价以反馈信息，为企业财务预测、决策提供依据。
1、财务报告必须如实地反映施工企业的财务状况与经济成果其会计核算应以实际发生的经济业务为依据，根据审核后的会计凭证登记、登记账簿编制财务报告，做到内容真实、数字正确、项目完备、手续齐全等。
2、凡会计期内发生的经济事项，应在该期内及时登记入账，不得拖到后期，并做到按时结账，按期编制会计报表，以利于决策者使用。
3、财务报告说明，凡报告数字不到完整表明的内容，须用文字加以说明，内容要简明扼要。
4、认真做好财务分析的基础工作，通过对会计提供的核算资料进行加工、整理得出一系列科学系统的核算，以便进行比较分析和评价。
5、正确划分财务的范围，搜集整理有关经济核算资料。
6、选择正确的分析方法进行对比分析，作出评价。
7、预测经济前景，为经济决策提供各种合理建议。
六、财务人员的管理
1、财务人员要努力学习党和国家有关政策，认真学好财务会计基础工作规范及会计制度。
2、加强自学业务的主动性，必须熟练掌握电算化会计的操作及管理，结合财务核算工作的实际情况不断提高业务素质。
3、熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。
4、会计人员应保守本单位的经济秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外提供或者泄露单位的会计信息。
七、 借款和报销制度
一、借款
1、借款的签字程序
(1)、一般人员的借款由部门主管签字认可用途，然后项目负责人签字同意。
(2)、部门主管借款由项目负责人签字同意。
(3)、各类款项的借出只有项目经理签字同意的，需指定借出款项的项目，指定后不准跨项目借支。
2、借款金额的确定
所有职、聘人员如有借款的必要，按定额备用金的形式借支。便于控制金额和保证冲账的及时。
(1)、办公室主任备用金定额2000.00元(生活费除外)。
(2)、各部门主管备用金定额2000.00元。
(3)、项目负责人借款由处长同意，并根据具体用途确定金额。
(4)、生活费的借支由办公室主任负责，借支标准不能超过项目的生活费开支规定。
二、各类业务的报销
各类费用的报销主要程序为：“部门负责人先签字认可，然后交给项目的会计审核，并作为再次借备用金的依据，最后由项目经理签字报销。”
1、员工探亲路费的规定，探亲主要以火车和汽车为交通工具。如果需乘坐飞机或火车软卧的，按火车硬卧的票价给予报销。
2、司机的过路过桥费的报销，由车辆使用人员签字确认，如无使用人的由车辆调度人员签字确认。
3、发票的报销，主要审核其入库、验收、签字等，手续齐全的情况下给予报销(参照物资管理程序进行审核)。
4、办公用品的报销，办公室主任必须审核；数量、金额、单价等，并签字确认才能报销。
5、生活费的报销、生活费用每天的开支，必须由出纳每天进行审核，并做当天的生活费支出记录，由办公室主任签字确认，月底交会计冲账 。
6、固定资产的报销，主要审核其验收手续和签字齐全的情况后，给予报销(参照固定资产管理制度进行审核)。
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