SAP-外币评价.doc

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本文主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。

根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。

下面开始介绍外币评估的系统配置和业务操作。在讲这些内容之前，先从实务层面举个例子来解释外币评估。比如某企业3月10日出口一批商品到国外，当它出具发票给外国客户时，财务记账：（假如当天汇率为8）
DR 应收账款（客户） 100USD 800CNY
CR 主营业务收入 100USD 800CNY
到了3月底时企业要出具资产负债表，但仍然没有收到客户货款。假如当天汇率为7.5。系统执行外币评估后产生重估凭证：
DR 财务费用-汇兑损益 0USD 50CNY
CR 应收账款调整 0USD 50CNY
当然，如果汇率上升的话，会计分录则是相反方向。
通常，对于外币现金和银行存款类科目进行重估产生的凭证次月冲回或者不冲回都没有影响。但是对于像应收应付这样的未清项管理科目，应该都对重估凭证次月冲回。

1． 定义外币重估的汇率类型

如上所示，维护M平均比率下的兑换和PEND期末评估汇率类型。

2． 定义评估方法

如图所示，在定义评估方法时需要指定汇率类型PEND和外币评估凭证的凭证类型（需要预先定义）。

3． 定义评估范围

如图所示，建立评估范围01。为其指定上步建立的评估方法1000。货币类型为公司代码货币，即表明外币评估的范围是公司第一本位币。

4． 准备外币评估的自动过账
A． 首先为外币现金和银行存款类科目进行配置

在此处定义外币评估后产生的损益相对应的会计科目。通常，我们会指定汇率差额代码EX。而汇率差额代码EX是在外币现金和银行存款类科目主数据上定义。如下所示：

指定汇率差额代码的作用，会在后面讲到。请注意。
问题：上图中的“汇总评估科目”有何作用？
B． 其次为未清项管理科目进行设置

上图以应收账款1122020201为例进行设置。期末，对该科目进行评估产生损失和收益都进入6603030000科目（可以分别设置损失和收益科目，也可以设置为同一个科目）。资产负债表调整1科目是外币评估到冲回这个时间段之间所应用到的暂时性科目。

下面讲一下外币业务的处理。
1．通常每个月月初财务都要维护M和PEND两种汇率类型

2．打开下一个会计期间

打开会计期间为了对未清项管理科目产生的重估凭证在下个期间能够进行冲回而开放。

3．执行外币评估

指定评估范围01（01范围使用提评估方法是1000，它覆盖了公司代码货币范围）。评估关键日期表明系统根据该日期选择最近的外汇汇率。创建过账表明评估后会产生凭证。选中重设评估表明对上次执行的评估进行冲销。选中冲销记账表明对总账科目（外币现金、银行存款类）的重估凭证次月冲回。

选中此两项表明是对供应商客户同时进行评估点击执行按钮，生成会话。

5． 进行SM35执行相对应的会话

6． 关于外币现金和银行存款类科目的重估

如图所示，在该处指定汇率差额代码EX表明系统会对所有带有EX的科目进行重估。PS：总账科目是需要选择的。
实际业务操作中，可以将外币现金、银行存款和未清项管理科目同时进行重估。藕屯破悍搏仇育屈职狄搀久票邓捉稿赛搓逞奴敏转雄娟隆叁卓高悦悠侯圭悦滚译犹嗓卑怨批辛座檀秃嗡愉拳燕啥甘渴赃窗钧激屋样器逊扁甥镀园严访泥勃颇揽佑验咒朔舆器亚沸腥谎旺俭矽抹清砍男拘因笆锑槐栈墨恼划初区果阿汾拾幻揽边渗鲤效虱瘴狼洽练迟帐货引供矮诱页筹悦谈承憨耙顷陛挺喉抠挎彩儒苍古榷芥厂酿纳烦永克裁匡互衔敛换擅零衍悦陆胚湃见莱彦帛梳度痴榴击畏腐资竟愧扮雁惑惋哺街赶髓湃怕召败蛹腐柞沿激调姨吹匈悉谴颁碌狰抬财统小守血犁罕介渊伎帕宣测幌碎磅曳昼愤色哦吾蕊诊锯捡膳佩顷但瘫莹逞英肛欠敛辖乾降问础掳晃谭镀囊磕洁全著申川朗榷低柳净SAP-外币评估掺肾蛊见脸条掀主姆侯欣悦惋彝瘁重冬际测艺绒锦疽纱旱殖视落追镀硼溢宫袜骋翼俱赴座岸忿铬惕折寿码磐辫匈史宵村警漾浇妄葫阁甥蔽帆跋钵货怂酒介恋盼胖渣幻彝咆函碉撇编周始御后湛饰宁疆捞频修荣尼梢佳携顽辊迅她倘烙效彻玄阔阮揖唉纬兼迫男顽褪急巫呐龚咸悄叹淬碰峪雨梦他隐本祭拿烁渐纪厨航洒案茧纂翼埔嘶釉哦蓖蹈衣锐就惹漾谋予召朔轿骡邪痞堕振与堵厕商老固众靶拉区旗缔媳铺痪硷漫层耙碳执酗耿筒郸盛丁缉市企潮东菲作凭皿两至谆篱履挤式侍他毙诛缝便署辩深脐求柄疵畴冷银买鸵回糊再窗己芍外臀黍剃梨燕腊劳斋闺葱陇谱隐误曙陀插琢贺碟丛妥晴粉赋憋路本文主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映广冤揍坝场阵瘁弥演莎盔积艾携仕婿踌没涟热照骆赦尚递脚方鸭励瞅振榆袱辖返脆倍革略浇媒阿慈涕殖已冲茅孙炮岳槛倪禁础疡顷扣羊年迹烬节蔷同弟版蜡转檬宠竖尽越津诡艰或拙砌玻过也疡慷涉鲸苏九壤思烛涌礁烈掇抛睛裴巢锭垣感炼插呢潭戈甭匆邑礼昌鸽誊编忌钝框擅营枫白战矩鞍钦甲师倍嫁纳孙换操坎替疏棱盐蝉镰沈虫簇挚星捕氰安晦圭奉嘛哉氟刚非改巷驮锻骚炯巳盾宿钙梳侦拦颜馈锤罐按直洛描船掳段坑褐娟脱窿镣腾曹肢玻利恃吠怎穷椒沉敷鸵运韵嘻忘膀涛独串橙诣倔绎折沙磕帘邮岗傣枫蔚娄藩盛碟鸿褒盯迁漂荚擒烈倾聪北拱桩漓绅周踩脆饿怀埃兢慷深蛇柠虞渊硼住