同业公会 外汇.doc

第一章 外汇管理概论
1、外汇：指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产
包括： 外币现钞（纸币和铸币）
外币支付凭证或支付工具（票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证、银行卡等）
外币有价证券（债券、股票等）
特别提款权
其他外汇资产

2、 外汇管理：一国政府授权货比当局或其他机构，对外汇的收支、买卖、借贷、转移及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的管制行为。

3、 经常项目：指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。
货物：通过我国海关的进出口货物
服务：包括运输、保险、旅游、通讯、建筑、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、各种商业服务、个人文化娱乐服务及政府服务
收益：a 职工报酬
b 投资收益
经常转移：侨汇、无偿捐赠和赔偿等项目
4、 资本和金融项目：指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目。
资本项目：包括资本转移如债务减免、移民转移等内容
金融项目：a 直接投资
b 证券投资
c 其他投资

5、 我国现行外汇管理体制的基本特征
经常项目可兑换：对经常项目项下的外汇对外支付或转移没有限制
a 可自由保留外汇
b 对经常项目外汇支付不施加限制
c 货物贸易外汇管理制度的核心内容是总量核查、动态监测和分类管理
d 实行真实性审核
资本项目管制：对资本项目项下的外汇收支实行必要管制
a 对资本项目实行审批、核准和登记制
b 资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准
c 资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用
d 资本项目下的外汇支出，应当按照外汇管理部门有关规定，凭有效单证以自由外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构支付
外汇市场：进行外汇交易的场所。
主要参与者：客户、外汇指定银行、外汇经纪人和中央银行。
主要功能：调节外汇的供求、形成外汇价格体系、便利资金在国际间转移、提供外汇资金融通、防范和管理汇率风险
外汇汇率：
人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。
国际收支调节：市场调节+政府调节（政府政策、财政政策、汇率政策、直接管制和国际协调等）。新条例规定，国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。
金融外汇业务监管： a 银行结售汇市场准入管理
b 结售汇周转头寸管理
c 金融机构外汇收支管理
d 金融机构外汇业务现场检查
e 非银行金融机构结售汇业务市场准入管理
等

6、外汇管理的基本内容
经常项目外汇管理
贸易外汇管理：a 全面改革货物贸易外汇管理方式，简化贸易进出口收付汇业务办理手续和程序。
b 调整出口报关流程，取消出口售汇核销单
c 简化出口退税凭证
d 提升监管手段，防范外汇收支风险
服务贸易外汇管理：a 取消服务贸易购汇核准，所有服务贸易购付汇业务均可在金融机构直接办理
b 等值5万美元以下服务贸易收付汇业务无需审单
c 对于仍需审核单证的业务，审单要求也进行可多项简化
d 放宽境内机构服务贸易外汇收入境外存放条件，允许企业集团服务贸易外汇收入集中存放境外
个人结汇和购汇实行年度总额管理：每人每年等值5万美元。
资本项目外汇管理：通过外汇管理部门进行事前审批和事后备案。
直接投资外汇管理：
2012改革：a 取消部分直接投资项下管理环节
b 进一步简化现有管理程序
c 进一步放松直接投资项下资金运用的限制
2015改革：a 取消直接投资项下外汇登记核准
b 简化境内直接投资项下外国投资者出资确认登记管理
c 取消境外再投资外汇备案
d 取消直接投资外汇年检
e 加强事中事后监管
外债管理
证券投资方面

7、外汇账户：境内机构、驻华机构、个人及来华人员以可自由兑换货币在经批准经营外汇业务的银行开立的账户。
分类：从账户性质划分：经常项目外汇账+资本项目外汇账户
从账户资金形式划分：外汇现钞账户+外汇现汇账户
从账户功能划分：外汇存款账户+外汇结算账户
从主体划分：机构账户+个人账户
从地理分布位置划分：境内外汇账户+境外外汇账户

第二章 货物贸易外汇管理
1、 政策改革内容： 取消核销制度（贸易收付极大便利化）
建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度

2、 改革后业务办理的具体要求
名录管理：经外汇局登记列入“贸易外汇收支企业名录”是企业具有办理贸易外汇收支业务资格的体现。
名录变更管理：企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，企业应当在变更事项发生之日起30天内，到所在地外汇局办理名录变更手续。
名录注销管理：a 企业主动申请注销名录：名录内企业发生终止经营或不再从事对外贸易、被工商管理部门注销或吊销营业执照或被商务主管部门取消对外贸易经营权，应当在30天内持注销名录申请书及相关部门文件或证明原件及复印件主动到所在地外汇局办理名录注销手续。
b 外汇局强制注销企业名录：区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；连续两年未发生贸易外汇收支业务；外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；外汇局认定的其他情况。
辅导期管理：辅导期起始日期为名录登记当日，截止日期为企业列入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起第90天。企业应当在辅导期结束后10个工作日内，到所在地外汇局现场书面报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。

3、 待核查账户：收入——限于贸易外汇收入（含转口贸易外汇收入，不含出口贸易融资项下境内金融机构房款及境外回款）
支出——结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出
待核查账户收支管理：(1)代理出口业务应当由代理方收汇，委托方收取代理方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。
(2)转让信用证项下贸易收汇，属于第二受益人的出口收汇应直接划入第二受益人的待核查账户。
(3)货物贸易项下人民币收入不进入待核查账户，可直接划入企业的人民币账户

(4) 出口贸易融资业务项下资金，在金融机构放款及企业实际收回出口货款时，均无需进入企业待核查账户，可直接划入企业经常项目外汇账户。
 待核查账户资金错误入账处理：
(1)贸易项下收汇误入经常项目外汇账户的，金融机构可根据企业说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户手续；
 (2)服务贸易项下收汇误入待核查账户的，金融机构可根据企业说明及相关合同、发票等有关单证，直接为其办理从待核查账户结汇或划出手续；
(3)出口贸易融资款误入待核查账户的，金融机构可直接为企业办理从待核查账户结汇或划出手续；
(4)资本项目项下收汇误入待核查账户的，金融机构凭外汇局出具的《货物贸易外汇业务登记表》为企业办理从待核查账户划出手续。

4、 贸易收付汇业务审核
贸易收付汇业务审核基本要求：1 企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算 2 金融机构应尽职履行贸易真实性审核义务，为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态 3 企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户 4 企业应当按照“谁出口谁收汇，谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，国家另有规定的除外。5 对于贸易收汇的退汇支付，户名和账号应与原来一致。
A类 B类 C类企业 贸易收付汇业务审核规则（P20）

第三章
1、 在我国，一般不允许境内机构、驻华机构凯里外币现钞账户，不允许个人（个人对外贸易经营者和个体工商户除外）及来华人员开立外汇结算账户。

2、 服务贸易外汇管理
原则（P30）
制度
改革思路
改革主要内容

3、 改革后各方权利和义务(P31)

4、 外汇收支审查：单笔等值5万美元以下及以上的单证审核（P32）
5、 留存单证时间：五年备查
6、 存放境外规模要求：不得高于上年度服务贸易外汇收入总规模50%
7、 对于无需办理《备案表》的对外支付项目（P35）

第四章
1、 外债的定义：非居民、居民、外币表示、契约型偿还责任
2、 2001年6月外债统计口径调整的内容（P37）
3、