税务会计第三次作业.doc

一、单项选择题
1.下列税种中采用累进税率的是（D ）。
A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税
2.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额
中扣除的项目有（C ）。
A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费
C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分
3.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（ D）
A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒
4.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（ A）。
A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元
5.采取缩短折旧年限方法计提折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的( B )
A.50% B.60% C.70% D.80%

二、多项选择题
1.下列经营活动中，应征收增值税的有 ABC
A、货物生产企业的混合销售行为 B、 货物零售企业的混合销售行为
C、 货物批发企业的混合销售行为 D、 营业税纳税人的混合销售行为
2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（AD ）。
A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程
C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品
3.下列采用比例税率的税种有（ABCD ）。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税
4.下列消费品，应征消费税的有 ABD
A、白酒 B、摩托车 C、 空调 D、汽车
5.收入总额中的下列收入为不征税收入( ABC )。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.国务院规定的其他不征税收入
D.国债利息收入
三、判断题
1.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。×
2.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。( × )
3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进
先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不
得随意变更。 ( × )
4.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（√ ）
5.居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（ √）

四、业务题（共60分，共4小题）
1..某进出口公司当月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元(人民币，下同)。该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并销售价为23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%
要求：计算该公司当月应纳增值税税额(分步计算时均可精确到小数点后两位)。
答：.(1)进口关税：120×7×110%=924万元
(2)消费税：120×7+924/（1-5%）×5%=92.84万元
(3)进口环节增值税：（120×7+924+92。84）×17%=315.66万元
(4)国内销售增值税：23.4×100/（1+17%）×17%=374万元应纳税：
374-315.66=58.33万元

2. 某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2011年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明的税款共为600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）。
答： 应纳增值税＝8000÷（1＋17%）×17%－600＝562.39（万元）；
应纳消费税＝8000÷（1＋17%）×8%＝547.01（万元）；
应纳营业税＝20×5%＋50×3%＝2.5（万元）
应纳城市维护建设税＝（562.39＋547.01＋2.5）×7%＝77.83（万元）。

3. A商场本月取得销售商品不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元，款项已付；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票，货款已付。
根据以上业务计算A商场七月份应缴纳的增值税额。
(A商场为一般纳税人；以上业务的销售均收到现金)
答：.(1)当期销项税额:(200+150+100) ×17%+0.4×17%=76.57(万元)
(2)当期进项税额:1020元=0.102(万元)
本月购进的600万元货物货款未付完所以当期不能抵扣进项税金.
一般纳税人A商场发生的混合销售应征收增值税,其非应税项目(运输,安装)的进项税额,符合进项税额扣除规定的情况下,同样允许扣除,但从小规模纳税人处购进的货物取得的是普通发票,所以不能抵扣.
(3)当期应纳增值税额:76.57-0.102=76.47(万元)