财务岗位职责及报销流程.doc

目 录

第一部分：财务工作职责
第二部分：财务岗位职责
一、财务主管岗位职责
二、出纳岗位职责
第三部分：现金、银行存款的管理
一、 现金、银行存款的管理规定
二、 支票的管理
三、 印鉴的管理
第四部分：费用报销时间的规定
第五部分：借款管理规定及报销流程
一、 借款管理规定
二、 各项费用的报销流程及要求
第六部分：工薪、福利支出的规定及流程
一、 工薪、福利支出的规定
二、 工薪、福利支出流程
第七部分： 业务提成的规定及支出流程
第一部分 财务工作职责
一、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。
具体财务核算包括：编制报送公司各期财务报表；负责公司职工薪酬的制表、发放和扣缴个税工作；负责职工社会统筹保险的扣缴工作；负责公司纳税筹划工作；负责计缴公司各项税费工作；协助各部门对应收账款等债权、债务的回收清理，以及对应收账款欠款的追缴工作；负责公司各项费用支出的核算、审计收入的收缴、核算工作；做好公司发票的开具和管理工作。
二、搜集、分类归纳、统计公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支情况，并进行分析、提出建议，定期向公司领导报告。
三、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
四、负责公司各项财产的登记、核对、盘点，以及公司现有资产的管理工作；并负责协助公司资产清查工作，以及公司资产报废、报损，转让的审核报批工作。
五、 负责公司资产管理相关制度、流程、规范、标准的编制和报批， 并对执行情况加以监督、检查。
六、负责公司会计档案的整理、保管和查阅工作。
七、参与公司各部门对外业务合同的签订工作，并负责对合同进行整理、分类、保管、归档。
八、负责会计印鉴的保管与安全使用。
九、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理等。
十、完成公司领导交办的其他工作。

第二部分 财务岗位职责
　　一、财务主管职责
　　1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析，节约费用、提高效益。
3、负责管理公司的日常财务工作。负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理等。
　 4、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
5、负责各项业务款项的发生以及回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总。
6、负责对公司日常发生的费用等报销的审核工作。
7、负责日常工薪表及其他表的编制工作，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
8、负责业务合同执行情况的监督、合同的存档及统计报表，以及合同章的保管。
9．负责会计印鉴的分别保管与监督。
10、负责监督会计档案的管理工作，并按规定手续报请销毁。
11、负责监督发票开具的审核工作。
12、完成领导交办的其他工作。
二、出纳职责
　　1、建立健全、设置现金、银行存款日记账，根据审批后的收、支凭证进行收付与记录。
　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条顶库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
4、负责发票的开具工作。
5、负责保管财务历史资料、文件、凭证、立卷归档以及借阅工作。
6、负责业务档案的整理、归档、统计、查询工作。
7、负责编制业务报告号的登记、统计、汇总、报表工作。
8、负责财务相关的外勤工作。
9、负责审计业务“标识”的请购与保管工作。
10、完成领导交办的其他工作。

第三部分 现金、银行存款的管理
一、现金、银行存款的管理
　　1、所有现金（包括库存现金我、银行存款）由公司出纳员负责收、支与保管。
　　2、建立和健全《现金日记账》、《银行存款日记账》，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金和银行存款流水收支账目，每天结出余额并进行核对库存。作到日清月结，帐实相符。
　　3、为安全原因，库存现金超过3000元时必须存入银行。
　　4、出纳收取现金时，须开具一式三联收据，由缴款人在右下角签名后，交给缴款人、财务记账、留存各一联。
　　5、任何现金（包括银行存款支出）支出必须按相关程序报批（详见下面借款管理规定及费用报销流程）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经公司领导签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内
按报销流程进行销账
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
7、出纳员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，上报公司领导。
8、由财务主管参加或公司领导指定人员参加定期或不定期的对现金库存进行监盘。
　　9、出纳员应根据银行存款日记账的账面记录与银行对账单发生的业务进行核对，每月末编制“银行存款余额调节表”，由财务主管进行复核。
10、其它依据相关会计制度及法规执行。
　　二、支票的管理
　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
　　2、出纳收取支票时，须开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交给缴款人、财务记账，留存各一联。
　　3、支票的使用必须填写“支票领用单（借款单）”，由经办人、公司领导签字后，出纳方可开出。
　　4、开出的转账支票必须封填收款单位名称或支出限额。现金支票需填写收款单位名称和金额后方可盖章办理。除出纳外，其他人员严禁使用现金支票。
5、开出的空白转账支票使用后，必须由收款方在支票存根处签收或盖章。
6、开出的转账支票，存根处和支票正联（页）必须填写收款单位和金额。
　　三、印鉴的管理
　　银行印鉴必须分人保管。法人章由财务主管保管，财务专用章由出纳员保管。由于工作需要将法人章带到所外使用时，借用人必须进行登记签字、交还时再签字；财务专用章除财务相关工作使用外，严禁其他地方使用。双方应做到财务印鉴的安全使用。

第四部分 费用报销时间的规定：
1、费用报销，每二周报销一次（每月15日、25日，逢休息日顺延）。
2、借支及其他业务不受以上的时间限制，可随时办理。

第五部分 借款管理规定及报销流程

一、 借款流程
借款人填写借款单 会计主管审核 公司领导审批 出纳支出
由于工作需要，借款时首先填写借款单，由财务主管审核（单据、数据等方面是否符合要求），由公司领导审批，出纳复核手续是否齐全后支出。
二、借款管理规定
1、出差借款：公司员工因工作需要借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改），财务人员严格控制现金的使用。借款单要由借款人签字、公司领导审批、财务主管签字后，出纳人员才能放款。前次借款未还原则上不得再次借款，逾期未还借款转为个人借款从工资中扣回。
2、临时借款，如情况紧急需要资金，由经办人填写借款单，公司领导签字，方可办理资金支出，严禁不经审批支出资金。
3、现金借款金额超过3000元应提前一天通知财务备款。
三、各项费用的报销流程及要求：
1、费用报销流程
粘贴相应票据 部门负责人确认 财务主管审核 领导审批 出纳报销
费用报销人员填制费用报销单—由报销人部门确认—财务主管审核（单据、数据等方面是否符合相关规定）--由公司领导审批—出纳复核手续是否齐全后支出。
2、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，一切事项的报销单据均必须取得合法凭证。合法的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，对于不符合规定的票据财务有权拒收。
3、购买实物资产单据要求：购买实物资产所取得的一切单据均必须取得合法凭证。合法的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，对于不符合规定的票据财务有权拒收。报销的单据内容应填写齐全、清晰、（包括资产名称、数量、单价、金额）报销时必须有经办人、实物验收人、财务主管、公司领导签字后方可报销。
4、借转账支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。
5、单据整理要求：报销人报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、项目等进行分类。然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在粘帖单上，单据分别不清晰，粘帖不规范的，财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

第六部分 工薪、福利支出的规定及支出流程

一、工薪、福利支出规定
1、工薪、福利等支出包括员工工资、临时工资、职工社会统筹保险及各项福利等，此类费用按照公司相关制度规定及国家社会保险相关规定执行。
2、在期间内，如有人员增减变动，工资标准变动，“五险一金”等增减变动，财务部门必须以领导书面审批后执行。
3、工薪、福利等表由财务主管编制，经公司领导审批后，由出纳支出，并由出纳按项目要求统计备案。
4、职工补充医疗保险等支出，必须先履行借款手续，严禁白条顶库；或以备用金的形式报销。
5、人力资源部门为职工缴纳的社会保险、补充医疗保险等，交款后必须将缴款单据（包括人员名单）提供给财务部门，作为财务处理账务的依据。

二、工薪、福利支出流程
1、工资支出流程：
（1）各月工资表及其他支出表由财务主管编制，报给公司领导审批后，于每月29日由发放。原则上通过银行代发形式支出。其中临时有支出现金的，领款人必须在工资表上签字。员工有权对其发放的工资金额进行核实。
（2）临时工资支出流程同工资支出流程。
2、社会保险及住房公积金支出流程：
（1）职工社会保险计算表（审批后）由财务部门提供给人力资源部门，由人力资源部门进行复核并办理支出，并将支出的社会保险单据交给财务部门进行相关的财务处理。
3、其他福利支出流程
由财务主管制表、部门负责人确认、经公司领导审批后，由出纳支出，出纳并按项目等需要统计备案。

第七部分 业务提成的规定及支出流程

一、业务提成规定及支出流程
1、业务完成后提成时，原则上报告已出，业务档案（包括电子版、纸质）已归档，由出纳员在业务提成单上签字，以证明收入实际到账情况，提成金额按公司的规定比例计算，并在提成单上填写参加本项目的全部人员及分配的金额，由部门负责人签字确认、财务主管结合审核提成是否符合公司的规定，最后由公司领导审批，出纳员审核手续是否建全后支出，并将相关信息整理备案。
如果有特殊原因，不能在规定的时间内将业务底稿及时归档，则收入实际到账而业务底稿未归档提成50%；业务底稿归档完成后再提成50%。

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