会计系统第专业知识培训.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,Click to add title,Click to change format,Level 1,Level 2,Level 3,Level 3,Level 3,Level 1,Level 2,Level 2,Level 1,*,上海交通大学成人教育学院,*,Click to add title,Click to change format,Level 1,Level 2,Level 3,Level 3,Level 3,Level 1,Level 2,Level 2,Level 1,*,上海交通大学成人教育学院,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第一篇 会计系统,第四章 内部控制概论,第1页,第四章,内部控制概论,经过本章学习，你能够：,1、了解内部控制发展及内部控制系统研究最新动态。,2、了解内部控制不足。,3、了解内部控制基本方法。,4、了解内部控制与相关管理制度。,第2页,41 有效内部控制系统及其不足,411 内部控制发展,1、西方对内部控制研究,第一阶段：“内部牵制”概念研究阶段,第二阶段：内部控制制度研究阶段,第三阶段：内部控制结构研究阶段,第四阶段：内部控制整体框架研究阶段,2、我国对内部控制理论研究,第四章 内部控制概论,第3页,第四章 内部控制概论,412 内部控制不足,1、内部会计控制本身不足,串通舞弊,非有意错误,管理越权,环境改变,成本限制,2、内部控制客观环境不足,第4页,第四章 内部控制概论,4.2 内部控制基本方式,4.2.1 组织规划控制,1、不相容职务分离,2、会计和财务职责控制,第5页,第四章 内部控制概论,4.2.2 授权同意控制,1、授权同意形式,“普通授权”和“特定授权”,2、确保授权同意控制,明确普通授权和特定授权责任。,明确每类经济业务授权同意程序。,建立授权同意检验制度。,第6页,第四章 内部控制概论,4.2.3 文件统计控制,1、管理文件,2、会计统计,第7页,第十三章 全部者权益,4.2.4 实物安全控制,1、限制靠近,2、定时盘点查对,3、保护统计,4、保险,第8页,第十三章 全部者权益,4.2.5 计划预算控制,4.2.6业绩汇报控制,4.2.7内部审计控制,第9页,第四章 内部控制概论,4.3主要经济业务活动内部控制,4.3.1采购及付款循环内部控制,1、采购及付款循环所涵盖主要业务活动,2、采购及付款循环内部控制重点,第10页,第四章 内部控制概论,4.3.2 生产及工薪循环内部控制,1、生产及工薪循环所覆盖主要生产活动和交易,2、生产及工薪循环内部控制重点,第11页,4.3.3 销售及收款内部控制,1、销售及收款循环所涵盖主要业务活动,2、销售及收款循环内部控制重点。,3、投诉、销货退回、折让、售后服务内部控制重点。,第四章 内部控制概论,第12页,第四章 内部控制概论,4.3.4筹资循环内部控制,1、筹资循环所涵盖主要业务活动,2、筹资循环内部控制重点,3、借款业务内部控制重点,第13页,第四章 内部控制概论,4.3.5投资循环内部控制,1、投资循环所涵盖主要业务活动,2、投资循环内部控制重点,3、短期及长久投资业务内部控制重点,第14页,第四章 内部控制概论,4.4内部控制与企业相关管理制度,4.4.1 内部控制与企业治理,4.4.2 内部控制与内部会计控制,第15页,第四章 内部控制概论,4.4.3内部控制与内部审计,1、内部审计是内部控制组成部分，是内部控制中主要步骤。,2、内部审计是评价和完善内部控制主要伎俩。,3、内审计工作本身也必须建立完善内部控制机制以确保内部审计客观公正,第16页,第四章 内部控制概论,小结,复习思索题,何谓内部控制？,内部控制发展历经了哪些阶段？,美国Coso内部控制体系包含哪些内容？对我国企业建立内部控制体系有哪些启发？,内部控制有哪些不足？为何有不足？在实际工作中怎样尽可能加以控制？,内部控制方式中哪些内容是对财务、会计工作控制？,主要经济业务活动内部控制有哪些？,内部控制与企业治理、内部会计控制及内部审计存在怎样关系？,第17页,第四章 内部控制概论,内部控制案例,引例1：你了解重大错报风险评定及其与审计证据关系吗,引例2：拂晓股份虚拟销售对象 假账真算,引例3:皮雷专用家俱企业投资案内部控制缺失,引例4：Micro商店舞弊案,第18页,