2024年经济师中级财政税收专业知识模拟.doc

模拟题(四)
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1．政府资源配备职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供( )的职责。
A．人力 B．物力 C．权力 D．资金
2．公共产品的成本应当( )每个消费者的收益总和。
A．不小于 B．小于 C．不小于 D．等于
3．在我国计划经济体制下，在社会产品分派中居于主导地位的是( )。
A．国家财政收 B．国家财政支出
C．国家财政分派 D．国库收支平衡
4．国家物资储备支出属于( )。
A．赔偿性支出 B．消费性支出 C．积累性支出 D．转移性支出
5．“非均衡增加模型”是由经济学家( )提出的。
A．瓦格纳 B．皮考克 C．魏斯曼 D．鲍莫尔
6．对医疗这种公共劳务合用的收费政策应当是( )。
A．免费政策 B．低价政策 C．平价政策 D．高价政策
7．对于选择最优支出方案，提升财政资金使用的经济效益大有裨益的财政支出效益分析措施是( )。
A．最低费用选择法 B．间接—成本分析法
C．公共劳务收费法 D．成本—效益分析法
8．在资本主义的自由竞争时期，下列说法正确的是( )。
A．当初的财政支出重要是社会消费性支出，并且支出规模较小，占GDP的比重较低
B．当初的财政支出重要是社会消费性支出，并且支出规模较大，占GDP的比重较高
C．当初的财政支出重要是财政投资性支出，并且支出规模较小，占GDP的比重较低
D．当初的财政支出重要是财政投资性支出，并且支出规模较大，占GDP的比重较高
9．一国( )是影响教育经费效益的重要原因。
A．财政支出的规模和结构 B．国民生产总值
C．财政收支的规模和结构 D．国家的经济发展水平
10．有关财政投资性支出，下列说法不正确的是( )。
A．投资是经济增加或经济发展的动力，是经济增加的重要原因
B．“投资不不过经济增加的推进力，并且还论述了投资对经济增加具备乘数作用”这个理论是凯恩斯提出的
C．投资的乘数作用，是指每增加10元投资所引起的收入增加的倍数
D．乘数原理说的是一个经济过程
11．养老保险的运行方式是( )。
A．社会统筹与单位账户相结合 B．社会统筹与个人账户相结合
C．企业和职工个人缴费负担 D．职工全面负担
12．按照要求，失业人员失业前累计缴费时间以上的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。
A．12 B．18 C．24 D．48
13．允许纳税人从其某种合乎奖励要求的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为( )。
A．税收豁免 B．税收抵免 C．纳税扣除 D．盈亏相抵
14．我国养老保险试点城市是( )。
A．上海 B．辽宁 C．沈阳 D．山东
15．收入起源地管辖权又称为( )。
A．本地管辖权 B．区域管辖权 C．境内管辖权 D．地区管辖权
16．税收分派的客体是( )。
A．国家 B．政府 C．社会产品 D．财政
17．( )不属于税收基本职能。
A．财政职能 B．社会职能 C．经济职能 D．监督职能
18．( )不属于威廉·配第税收标准。
A．合理 B．公平 C．简便 D．节约
19．有关国际重复征税的免去，下列说法正确的是( )。
A．低税法能够彻底处理重复征税的措施
B．抵免法是最有效的处理重复征税的措施
C．扣除法能够彻底处理重复征税的措施
D．免税法能够彻底处理重复征税的措施
20．按简易措施，自来水企业销售自来水可按照( )的征收率计算纳税，并且能够开具增值税专用发票。
A．4% B．6% C．13% D．17%
21．增值税专用发票必须自该增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A．15 B．30 C．90 D．180
22． ( )要求消费税的纳税人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
A．《中华人民共和国消费税暂行条例》
B．中华人民共和国消费者权益协会
C．《中华人民共和国税率法规》
D．《消费税税目税率》
23．以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额是( )的计税依据。
A．运输业 B．建筑 C．金融保险 D．通信业
24．电信企业应缴纳的营业税税率为( )。
A．3% B．5% C．10% D．20%
25．增值税的征税范围不包括( )。
A．进口货物 B．提供应税劳务行为
C．销售货物 D．融资租赁
26．某啤酒厂为增值税一般纳税人，6月外购原材料40万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒100万元，销售货物均合用17%的增值税率，则该啤酒6月份应纳增值税为( )。
A．5.1万元 B．6.8万元 C．8.5万元 D．10.2万元
27．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A．5% B．15% C．20% D．25%
28．房屋、建筑物的折旧年限为( )年。
A．10 B．15 C．20 D．25
29．企业所得税按纳税年度计算，纳税年度( )。
A．自公历1月1日起至12月31日止
B．自公历4月1日起第二年至3月31日止
C．自公历6月1日起第二年至5月31日止
D．自公历9月1日起第二年至8月31日止
30．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A．5 B．15 C．30 D．60
31．个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的百分比为( )。
A．3% B．12% C．30% D．100%
32．某国有企业亏损10万元，亏损20万元，盈利5万元，盈利10万元，亏损25万元，盈利70万元，则的应纳税所得额为( )。
A．25万元 B．30万元 C．35万元 D．70 万元
33．契税的征税对象是( )。
A．所有权发生转移的不动产
B．房屋和土地
C．经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证
D．为了保护和促进自然资源的合理开发与利用而产生的应税经济凭证
34．契税实行幅度百分比税率，税率幅度为( )。
A．2%～3% B．3%～5% C．5%～8% D．6%～7%
35．下列有关车船税的说法不正确的是( )。
A．对暂不使用的车船不征税 B．对公务用警车免征税
C．对外籍人员的汽车应征税 D．对非机动车一律免征税
36．某煤炭企业本月销售煤炭300万吨，要求的资源税合用税额标准为每吨2元，该煤炭企业本月应纳资源税税额为( )万元。
A．150 B．300 C．600 D．800
37．对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采取的征管形式是( )。
A．区域管理 B．行业管理 C．驻厂管 D．巡回管理
38．对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品起源不固定的纳税人进行的税款征收方式是( )。
A．定期征收 B．定额征收 C．查验征收 D．查定征收
39．减税，免税一般实行( )的制度。
A．部门审批 B．主管领导审批 C．执法人员审批 D．集体审批
40．纳税检查的依据不包括( )。
A．税收法规 B．会计法规 C．财务管理制度 D．审计法规
41． )是对被查期内的所有凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一个措施。
A．详查法 B．逆查法 C．抽查法 D．顺查法
42．按照财务会计制度的要求，企业应按当期计税工资总额的( )计提工会经费；列入成本费用。
A．1% B．1.5% C．2% D．2.5%
43．应纳所得税填补亏损的期限为( )。
A．2 B．3 C．5 D．8
44．企业发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格为( )。
A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
B．组成计税价格=(成本-利润)÷(1-消费税税率)
C．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
D．组成计税价格=(成本-利润)÷(1-消费税税率)
45．国债按发行地区分类，能够分为( )。
A．国内和国外债务 B．中央债和地方债
C．可转让国债和不可转让国债 D．建设国债和赤字国债
46．依照国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。
A．10%～15% B．15%～25 C．5%～15% D．15%～20%
47．公募拍卖法重要适合用于( )。
A．长期 B．中短期 C．无期 D．限制期
48．按照( )能够将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。
A．发行的区域 B．是否流通 C．利率情况 D．借债的措施
49．我国的预算年度是( )。
A．4月1日至第二年的3月31日 B．1月1日至12月31日
C．10月1日至第二年的9月30日 D．5月1日至第二年的4月30日
50．有关政府预算含义的说法错误的是( )。
A．政府预算是编制企业财务计划的依据
B．政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的
C．政府预算是具备法律效力的文献
D．政府预算是政府调控经济和社会发展的重要伎俩
51．政府预算的重要标准不包括( )。
A．完整性 B．公开性 C．灵活性 D．可靠性
52．预算外资金在性质上属于一个( )。
A．政策性资金 B．转移性资金 C．流动性资金 D．财政性资金
53．政府采购的一个重要标准是( )。
A．公开透明标准 B．公平竞争标准
C．公正标准 D．老实信用标准
54．( )是部门行使职能的经济保障。
A．部门收入 B．财政收入 C．部门预算 D．财政预算
55．全国性公共产品和服务的提供者为( )。
A．中央政府 B．地方政府 C．财政部门 D．权力部门
56．( )是指在一定的预算管理体制下，中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间财政资金的转移。
A．政府转移支 B．政府购置支出
C．政府转移支付 D．政府间转移支付
57．灵活性很小的补贴是指( )。
A．体制补贴 B．专题补贴 C．结算补贴 D．公式化补贴
58．划分财政管理权利和责任，处理各种财政关系的法律依据是( )。
A．财政法制 B．财政法规 C．财政法 D．金融法
59．按照赤字的出现和经济周期关系，可将赤字分为( )。
A．积极赤字和被动赤字 B．硬赤字和软赤字
C．周期性赤字和充足就业赤字 D．预算赤字和决算赤字
60．按照政策作用的对象划分，财政政策能够分为( )。
A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策
B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策
二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，最少有1个错项。)
61．财政收入的分派范围包括( )。
A．提供社会公共服务时要考虑社会公平
B．不停改进市场机制初始条件的不平等情况
C．在效率的基础上尽也许改进初始条件的不公平
D．完善市场机制，尽也许创造公平竞争的环境
E．在个人偏好方面进行适当的干预
62．购置性支出增加，转移性支出减少，导致的成果是( )。
A．增加社会总需求 B．减少社会总需求 C．社会生产膨胀
D．社会生产萎缩 E．经济繁荣
63．我国社会保险的重要项目有( )。
A．养老保险 B．医疗保险 C．失业保险
D．财产保险 E．人身保险
64．属于税收支出的退税形式有( )。
A．多征退税 B．出口退税 C．再投资退税
D．误征退税 E．按要求提取代征手续费退税
65．税收的公平标准包括( )。
A．普遍标准 B．平等标准 C．累进标准
D．减免标准 E．优惠标准
66．处理国际间重复征税的措施有( )。
A．低税法 B．扣除法 C．免税法
D．抵免法 E．抵消法
67．销售的卷烟时，( )情况不得列入加权平均销售价格确定征税类别的合用税率。
A．销售价格明显偏低而无合法理由的
B．销售价格明显偏高而无合法理由的
C．对外贸易销售的
D．无销售价格的
E．销售价格波动太大而无合法理由的
68．有关消费税的纳税地点，下列说法正确的事( )。
A．纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，在生产应税消费品的所在地缴纳消费税
B．总机构和分支机构不在同一县(市)的，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C．纳税人到外县(市)销售应税消费品或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税
D．委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税
E．进口应税消费品，由进口人或其他代理人向报关进口地海关中报纳税
69．营业税实行分行业百分比税率，重要( )三个档次。
A．3% B．5% C．13%
D．17% E．20%
70．企业应纳税所得额的计算标准有( )。
A．权贵发生制标准 B．合理规划标准 C．中央集中制标准
D．公平标准 E．税法优先标准
71．依照《有关房产税若干详细问题的解释和暂行要求》，下列房产可免征房产税的是( )。
A．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
B．老年服务机构自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产
E．国家机关、人民团体、军队自用的房产
72．税务登记的种类包括( )。
A．设置登记 B．纳税登记 C．变更登记
D．注销登记 E．停业、复业登记
73．纳税申报的方式包括( )。
A．上门申报 B．邮寄申报 C．数据电文
D．委托代理申报 E．税务机关代申报
74．对明细分类账的检查时应注意( )。
A．是否符合逻辑关系 B．与总分类账进行相互查对
C．上下结算期之间相互查对 D．审查账户余额的借贷方向
E．账实相符的检查
75．国债与其他财政收入形式相比，有( )特性。
A．有偿性 B．灵活性 C．收益性
D．自愿性 E．高效性
76．最早实行复式预算的国家有( )。
A．美国 B．丹麦 C．瑞典
D．法国 E．英国
77．下列说法正确的是( )。
A．当整个社会的需求不足时，政府应当增加支出和减少税收
B．当社会需求过多，政府就应当减少财政支出和提升税收
C．当社会上借贷资本过剩，就应当出售政府债券
D．当社会上现金不足，就应当收回政府债券
E．当整个社会资金处在平衡状态时，政府将不再干预
78．与预算内资金相比较，预算外资金的特点是( )。
A．资金征用方式具备分散性 B．资金使用方向具备专用性
C．资金存在方式具备依托性 D．资金属性具备分离性
E．管理方式具备严格统一性
79．依照地方政府使用补贴资金权限的大小可把政府间转移支付分为( )。
A．纵向转移支付 B．无条件转移支付 C．横向转移支付
D．混合转移支付 E．有条件转移支付
80．财政法制调整的对象重要包括( )。
A．调整国家组织财政收入的关系 B．调整国家安排财政收入的关系
C．调整国家组织财政支出的关系 D．调整国家安排财政支出的关系
E．调整国家对财政资金的管理关系
三、案例分析题(由单项选择和多项选择组成。)
(一)
甲企业有A、B、C三个建筑安装企业，发生如下业务：
(1)A企业自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入万元；
(2)B企业将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；
(3)C企业将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息． 50万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为20%)
依照上述资料，回答如下问题：
81．A企业应纳营业税为( )万元。
A．0 B．43.58 C．137.11 D．124.31
82．B企业应纳营业税为( )万元。
A．0 B．15 C．25 D．85
83．C企业应纳营业税为( )万元。
A．0 B．1.5 C．2.5 D．8.5
84．甲企业应纳营业税为( )万元。
A．102.0 B．137.11 C．139.61 D．147.28
85．金融保险业的营业税税率为( )。
A．3% B．8% C．5% D．20%
(二)
甲国居民有起源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答如下问题：
86．国际税收( )独立的税种。
A．是一个 B．是两种 C．不是一个 D．是三种
87．在分项抵免法下起源于乙国所得的抵免额为( )。
A．55万元 B．50万元 C．45万元 D．0
88．在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为( )。
A．55万元 B．10万元 C．5万元 D．0
89．对于同一经济实体的跨国纳税人所采取的处理重复征税的措施是( )。
A．金额抵免法 B．限额抵免法 C．直接抵免法 D．间接抵免法
90．有关国际税法协定，下列表述正确的是( )。
A．目前大多数国际税收采取多边税收协定
B．目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C．国际税收协定适合用于任何国家
D．国际税收协定是通过政府谈判所签订的一个书面税收协议
(三)
某内资企业有关财务资料如下：
(1)整年利润总额100万元；
(2)整年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支整年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元， (注：本地税务机关要求的计税工资标准为每人每个月800元)；
(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元，
(4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。
依照上述资料，回答下列问题：
91．允许在税前列支的工资金额为( )万元。
A．8 B．80 C．96 D．200
92．允许在税前列支的职工福利费，职工教育经费和职工工会经费金额为( )万元。
A．1.4 B．14 C．16.8 D．35
93．下列有关“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是( )。
A．税收罚款支出不得在税前列支
B．向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支
C．国债利息收入免征企业所得税
D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税
94．应税所得额为( )万元。
A．100 B．215.2 C．217.2 D．242.2
95．应纳所得税税额为( )万元。
A．33 B．71.016 C．71.676 D．79.926
(四)
某家电企业的有关会计资料如下：
(1)利润总额为300万元；
(2)整年销售收入为2500万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费20万元，广告费300万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，自行赞助某小学5万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入10万元，从深圳某联营企业分回利润20万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为30%)
依照上述资料回答下列问题：
96．业务招待费最高不得超出当年销售收入的( )。
A．0.5‰ B．5‰ C．10‰ D．50‰
97．下列有关税前列支的说法中不正确的有( )。
A．税收罚款不得在税前列支
B．赞助某小学支出能够全额在税前列支
C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分能够在税前列支
D．赞助某小学支出不得在税前列支
98．下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。
A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得颇
C．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
D．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
99．能够在税前列支的广告费金额为( )。
A．400000元 B．600000元 C．1600000元 D．2400000元
100．计算企业所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目包括( )。
A．利息收入 B．成本 C．费用 D．税金
参考答案及解析
一、单项选择题
1．D
[解析] 财政资源配备的主体是政府，因此也称政府资源配备。财政资源配备职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责，资源配备和生产过程之间有亲密的联系。
2．D
[解析] 公共产品是理论抽象的，在实践中一般作为例子的是国防。公共产品能满足每个消费者的要求。因此，依照效率法则，公共产品的成本应当等于每个消费者的收益总和。
3．C
[解析] 在我国计划经济体制下，国有经济占主导地位并由国家直接经营管理，整个经济活动都置于国家直接管理监督之下，按照国家的统一计划进行社会再生产，国家财政分派在社会产品分派中居于主导地位，成为社会产品价值分派的总枢纽，在这种体制下，财政的职能被概括为分派、调整和监督三大职能。
4．C
[解析] 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。其中，重要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物质储备支出、生产性支农支出等项。
5．D
[解析] 鲍莫尔在他的“非均衡增加模型”中，将国民经济辨别为两个部分：生产率迅速提升的部门(技术进步的部门)和生产率迟缓提升的部门，生产率迅速提升的部门如制造业，生产率提升迟缓的部门如政府部门和服务业等，鲍莫尔假定这两个部门的工资水平相等，且工资水平伴随劳动生产率的提升而对应提升。
6．C
[解析] 平价政策，能够用收取的费用填补该项“公共劳务”的人力、物力花费。从消费方面来说，能够促进社会组员节约使用该项“公共劳务”，从提供方面来说，政府有了深入改进和提升“公共劳务”水平的费用。平价政策一般适合用于从全社会的利益来看，无需尤其激励使用，又无必要尤其加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。
7．D
[解析] “成本—效益”分析法对于选择最优支出方案，提升财政资金使用的经济效益大有裨益。但因为分析过程的复杂性、多面性，该措施的实际利用难度较大，它对政府财政部门以及预算资金使用单位工作人员的素质、技术装备水平均提出了较严格的要求。
8．A
[解析] 在资本主义的自由竞争时期，强调靠“看不见的手”调整经济，倡导“便宜政府”，因而当初的财政支出重要是社会消费性支出，并且支出规模较小，占 GDP的比重较低。
9．C
[解析] 理论和实践都证明，一国财政收支的规模和结构是影响教育经费效益的重要原因。据有关国际组织的调查研究表白，初等教育的投资比中等教育投资更有效率，愈加公平，而中等教育的效率和公平则优于高等教育。
10．C
[解析]投资是经济增加或经济发展的动力，是经济增加的重要原因。在当代货币经济条件下，没有货币投资，任何其他投入都是不也许的。凯恩斯不但以为投资是经济增加的推进力，并且还论述了投资对经济增加具备乘数作用。所谓投资的乘数作用，是指每增加1元投资所引起的收入增加的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反方向变化。凯恩斯的乘数原理说的是一个经济过程或经济现象。阐明两个变量之间的相互关系，并不包括社会制度问题。上述经济过程或经济现象，在我国也是如此。从实际生活中也能够直接看到投资与经济增加之间的关系。
11．B
[解析] 养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。
12．C
[解析] 累计缴费时间达以上的，领取失业保险金的最长期限为24个月。
13．B
[解析] 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励要求的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。
14．B
[解析] 从7月开始，国家在辽宁省进行改革试点。
15．D
[解析] 收入起源地管辖权亦称“地区管辖权”，是按照属地主义标准确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被以为是来自本国境内的所得拥有征税权力。
16．C
[解析]税收分派的客体是社会产品，无论税款由谁缴纳，一切税源都是来自当年劳动者创造的国民收入或以往年度积累下来的社会财富；分派的目标，是为实现国家职能服务。
17．B
[解析] 受税收本质的决定，税收作为一个特殊的分派关系，其分派成果形成国家财政收入，其分派过程对经济形成调控和监督作用，由此形成税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。
18．A
[解析] 威廉·配第曾被马克思称誉为“当代政治经济学的创始者”。在其所著的《赋税论》和《政治算术》中，较为深入地研究了税收问题并第二次提出了税收标准的理论，他称之为“税收标准”。他以为当初英国的税收“并不是依据一个公平而无所偏袒的标准来课征的，而是任凭某些政党或是派系的掌权来决定的。不但如此，这些赋税的征税手续既不简便，费用也不节约”。于是，配第提出了“公平”、“简便”、“节约”三条标准，他以为所谓“公平”，就是税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”，税负也不能过重；所谓“简便”，就是征税手续不能过于繁琐，措施要简明；所谓“节约”，就是征税成本不能过高，应尽也许节约费用。
19．B
[解析] 抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵免，税收抵免是认可收入起源地管辖权优先于居民管辖权，是目前处理国际重复征税最有效的措施，因此在国际上广为通行。
20．B
[解析] 为了减轻进项税额较少的纳税人的税收负担，税法要求，生产下列货物的一般纳税人，除了按销项税额扣除进项税额计算应纳税额外，也可按简易措施，按照6%的征收率计算纳税，并且能够开具增值税专用发票：①县如下小型水力发电单位生产的电力；②建筑用和生产建筑材料所用砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；④原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；⑤用微生物、微生物代谢产物、动物毒素；人或动物的血液或组织制成的生物制品；⑥自来水企业销售自来水。
21．C
[解析] 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
22．A
[解析] 依照《中华人民共和国消费税暂行条例》(如下简称《消费税暂行条例》)的要求，消费税的纳税人为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
23．C
[解析] 金融业计征营业税的营业额有三种措施：①对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额；②对转贷外汇，以贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额；③对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价减去买入价后的差额为营业额。
24．A
[解析] 邮政通讯业，其营业税税率为3%。
25．D
[解析] 征税范围，它是税收要求课税征收的目标物。每一个税种都有其特定的征税对象，按征税对象就能确定该税种的征税范围。从增值税的定义中可看出，增值税的征税范围是在我国境内销售货物或者应税劳务，以及进口货物。
26．D
[解析] 啤酒厂6月份应纳增值税为=(100-40)×17%=10.2(万元)。
27．B
[解析] 国家需要重点扶持的高新技术企业，应按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
①产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》要求的范围；②研究开发费用占销售收入的百分比不低于要求百分比；③高新技术产品(服务)收入占企业总收入的百分比不低于要求百分比；④科技人员占企业职工总数的百分比不低于要求百分比；⑤高新技术企业认定管理措施要求的其他条件。
28．C
[解析] 除国务院财政、税务主管部门另有要求外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物为，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为 ；与生产经营活动有关的器具、工具、家俱等为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年，电子设备为3年。
29．A
[解析] 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
30．D
[解析] 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
31．C
[解析] 个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的百分比为30%。
32．D
[解析] 该企业的应纳税所得额为：70+5+10-10-20-25＝30万元。
一般企业发生年度亏损的，能够用下一纳税年度的所得填补，但延续填补最长不得超出5年，5年内无论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算填补的年限。
33．A
[解析] 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一个财产税。
34．B
[解析] 契税实行幅度百分比税率，税率幅度为3%～5%。
35．A
[解析] 免征车船税的车船包括：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船；按照有关要求已经缴纳船舶吨税的船舶，依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的要求应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
36．C
[解析] 该煤炭企业本月应纳资源税税额=300×2＝600(万元)。
37．D
[解析] 巡回管理是指对征收面广、