2024年税务数字人事两测征管评估试题.doc

青海省国家税务局“岗位大练兵 业务大比武”笔试试卷
征管评定类专业试卷
（考试时间：150分钟，试卷满分：100分）
尤其提示：
1.请考生将本人姓名、所在单位/部门、准考证号、报考专业写在试卷左侧密封线内。
2.试卷分为两部分。第一部分为公共知识题，30分；第二部分为专业操作技能题，70分。请考生按报考专业作答。

一
二
三
四
五
六
七
小 计
总 分
第一部分得分

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第二部分得分

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统 分 人

核 分 人

第一部分 公共知识题（30分）

得 分
评分人
核分人
一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一项最符合题意。请将所选答案的英文字母填在本题答题框内与题号对应的空白处。多项选择、不选、错选均不得分。共10题，每题1分，计10分）

题号
1．
2．
3．
4．
5．
6．
7．
8．
9．
10.
答案

1.“四个全面”是十八大以来党中央治国理政的战略布局。下列与“四个全面”有关的说法，正确的是：
A.十八届三中提出了全面建成小康社会的战略目标
B.十八届四中全会通过了《中共中央有关全面深化改革若干重大问题的决定》
C.十八届五中全会通过了《中共中央有关全面推进依法治国若干重大问题的决定》
D.习近平总书记将“从严治党”初次提升到“全面从严”的高度

2.社会主义核心价值观中，社会层面的内容是：
A.富强、民主、文明、友好
B.自由、平等、公正、法治
C.爱国、敬业、诚信、友善
D.爱国、开放、创新、包容

3.十八届四中全会明确，党领导人民治理国家的基本方略是：
A.民主治国 B.抓纲治国
C.依法治国 D.科学治国

4.十八大以来，党中央综合分析世界经济长周期和我国发展阶段性特性及其相互作用，作出的重大战略判断是：
A.我国经济发展处在“三期叠加”阶段
B.我国经济发展面临结构调整节点
C.我国经济发展面临动力转换节点
D.我国经济发展进入新常态

5.“十三五”时期，处在国家发展全局核心位置的是：
A.创新 B协调
C.开放 D.共享

6.习近平总书记指出，全面深化改革必须以促进社会公平正义、促进人民福祉为出发点和落脚点，让人民群众有更多的：
A.取得感 B.幸福感
C.荣誉感 D.责任感

7.国家实行新一轮扩大开放的重要举措是：
A.打造人类命运共同体 B.推进建立新型国际关系
C.主办二十国集团领导人峰会 D.建设“一带一路”

8.税收弹性系数不小于1时，表白：
A.经济增加与税收增加没有关联 B.税收增加快于经济增加
C.经济增加快于税收增加 D.税收增加等于经济增加

9.税务总局要求，各级税务机关要强化“两权”监督。“两权”是指：
A.行政审批权和自由裁量权 B.人事任免权和财务管理权
C.税收执法权和行政管理权 D.税款征收权和税务检查权

10.从7月1日起，税务总局在全国范围内实行的工作规范是：
A.纳税服务规范（3.0版）
B.税收征管规范（3.0版）
C.国家税务局、地方税务局合作工作规范（3.0版）
D.出口退税规范（3.0版）
得 分
评分人
核分人
二、多项选择题（下列各题的备选答案中，有两个或两个以上是正确的。请将所选答案的英文字母填在本题答题框内与题号对应的空白处。多项选择、少选、不选、错选均不得分。共5题，每题2分，计10分）

题号
1．
2．
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8．
9．
10.
答案

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1.党中央提出，必须全面落实“五位一体”总体布局。有关“五位一体”，下列说法中不正确的是：
A.思想建设、组织建设、作风建设、制度建设、反腐倡廉建设
B.经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设
C.民主建设、法治建设、制度建设、文明建设、信息技术建设
D.党的建设、纪律建设、基层建设、队伍建设、领导班子建设

2.税收法定标准的基本内涵包括：
A.课税要素法定 B.课税要素明确
C.税收程序法定 D.课征主体法定

3.下列选项中，属于税务行政处罚的有：
A.停止出口退税权 B.加收滞纳金
C.没收非法所得 D.责令停产停业

4.如下有关税收执法过错的表述，正确的有：
A.税收执法过错责任属于行政法律责任
B.税收执法过错追究实行无过错责任标准
C.因承办人个人原因导致执法过错的，由其负担所有过错责任
D.税务人员因执行上级机关决定导致执法过错的，不予追究其责任

5.如下有关金税三期工程建设的表述，正确的有：
A.建立包括网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台
B.逐渐实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理
C.应用内容逐渐覆盖所有税种，覆盖税收工作重要步骤，覆盖各级国地税机关
D.聚集征收管理、行政管理、决议支持和外部信息等系统

得 分
评分人
核分人
三、简答题（共2题，第一题4分，第二题6分，计10分）

1.我国经济发展进入新常态，必然使税收工作展现新常态。你作为一名国税干部，请简明谈谈怎样提升素质能力，适应税收工作新常态。（4分）

2.深入减轻企业负担，是营造经济发展良好环境的重要举措。请你简明谈谈税务机关在这方面能够开展哪些工作。（6分）

第二部分 专业操作技能题（70分）

得 分
评分人
核分人
一、案例分析题（15分）

【案情】
某区局一科贸企业，从事商品批发零售业务。3月认定为增值税一般纳税人，其企业所得税实行查账征收，由国税机关负责征管。
5月，经市局风险识别后将其列入风险应对对象推送某区局，该区局决定由主管税务分局赵某和钱某对该企业增值税、企业所得税纳税情况实行纳税评定。
6月7日，赵、钱二人接收纳税评定任务后，电话通知该企业财务责任人携带有关资料到税务分局进行约谈。约谈后，赵、钱二人以为约谈无法确认或消除所有风险，决定入户核查。6月10日，赵、钱二人持区局开具的《简介信》前往该企业实地调查核算。
经核查，发觉该企业因为政策了解偏差少缴增值税10000元、企业所得税5000元（假设没有其他税款）。6月12日，该税务分局依照核查成果下达《税务事项通知书》，提请纳税人自行更正，补缴增值税10000元、企业所得税5000元，并缴纳滞纳金（税务征管软件自动计算）。该分局按要求程序送达了《税务事项通知书》，纳税人持此文书按期到办税服务厅缴纳税款及滞纳金。

【要求】
1.请指出上述案例中税务人员在实行纳税评定中的不当之处。（5分）
2.请依照有关要求，针对上述案例中的不当之处论述正确做法。（10分）

得 分
评分人
核分人
二、情景模拟题（共2题，25分）

情景模拟题一：（10分）
【情景】
你是某区局一名税务干部，今年端午节后一上班，就有人向你反应，辖区内一家涉外酒店以营改增为名借机涨价。你立即到现场了解情况。一进门，就在酒店大堂发觉一则启事：因为税务机关在5月1日实行营改增，导致企业税负增加，故自5月1日起，在原住房价格和餐饮价格的基础上加收6%的增值税，敬请消费者谅解。
你通过酒店财务部门还了解到，该酒店5月实现不含税销售收入1000万元，获取电费和燃气费的增值税专用发票，进项税额为19万元。

【要求】
针对以上情景你怎样对该酒店进行营改增政策宣传和辅导？（4分）请计算该酒店5月份的营改增税负增减变化情况（营业税税率为5%，假设酒店无其他进项）（3分），并依照营改增税负变化计算该酒店5月份的利润变化情况（假设酒店服务价格和成本不变）（3分）。

情景模拟题二：（15分）
【情景】
你是某区局二级风控岗位的税务干部，刚才处理完一批虚开增值税专用发票企业的风险核查，爱动脑筋的你想通过情况梳理，总结归纳出虚开增值税专用发票企业的风险特性于是你查询到某虚开企业的有关信息如下：
（一）纳税人基础信息
某商贸有限企业是一家成立于2月的私营企业，注册地址位于该区的某集中办公区，注册资本100万元，从业人数2人，企业重要从事批发零售业务（预包装冷冻食品、钢制品、五金交电等）。3月认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。增值税、企业所得税均由国税机关征收，企业所得税实行查账征收。核定增值税专用发票25份，最大开票金额10万元，增值税一般发票100份。
（二）各月增值税纳税申报情况
该企业4月零申报；5月申报销售收入248.5万元，缴纳增值税0.2万元；6月申报销售收入246.4万元，缴纳增值税0.3万元；7月尚未申报。
三）发票开具情况
该企业申报的销售收入已所有开具增值税专用发票；未开具一般发票；购货方均为省外企业。
（四）取得进项情况
该企业4月、5月两个月共取得进项增值税专用发票66张，销售额643.31万元，进项税额83.63万元，销货方均为省外企业。
（五）有关财务信息如下:(单位为万元)
科目
金额
科目
金额
营业收入
346
存货期末余额
102
营业成本
341
应收账款期末余额
143
毛利率
1.44%
应付账款期末余额
167
销售费用
0.1
其他应付款
68
管理费用
1.2
资产期末余额
248.68
财务费用
0.02
负债期末余额
235
期间费用共计
1.32
资产负债率
94.5%
期间费用率
0.38%

你找来几位同事，拿出纳税人的基础信息、申报信息、开票信息、进项信息、财务信息等资料，和大家展开热烈讨论。

【要求】请问假如你发言，你会在讨论中列出该纳税人存在哪些风险特性？

得 分
评分人
核分人
三、实战演习题（分步计分，30分）

【材料】
某企业规模较大，在社会上有一定知名度，几年来投入大量广告费在电台、电视台进行宣传，但从企业所得税纳税申报情况看，应纳税所得额400万元，所得税贡献率偏低。主管税务机关因此将该企业确定为纳税评定对象，通过约谈企业财务人员了解企业经营情况，企业基础信息及提供有关涉税资料如下：
（一）企业基础信息
企业主营业务为加工服装，是增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，按《企业会计准则》进行会计核算。申报并全额缴纳企业所得税100万元。
（二） 企业有关涉税材料
1.当年销售服装给商场，共取得不含税销售收入40000万元，销售成本为26430万元。
2.发生广告费用10000万元并所有在当期所得税前扣除。
3.计入期间费用的“应付职工薪酬——工资”科目贷方的金额为3000万元，当年“应付职工薪酬——工资”科目借方发生额为2500万元。5月15日，发放已计入期间费用的工资300万元；7月15日，发放已计入期间费用的工资200万元。企业将3000万元作为工资薪金支出在所得税前扣除。
4.支付劳务派遣企业劳务费100万元，计入销售费用，取得劳务派遣企业开具的发票并在税前全额扣除。
5.为企业全体员工按照年金计划缴费150万元，缴费标准为按上年度工资总额的1/12，会计处理如下：
借：生产费用 1050000
销售费用 300000
管理费用 150000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 1500000
为部分高管人员缴纳补充医疗保险20万元，会计处理如下：
借：管理费用 00
贷：应付职工薪酬——社会保险费 00
年金缴费和补充医疗保险均已支付，企业在年度申报时所有税前扣除。
6.在“管理费用——会议费”科目列支了经销商参观旅游景点、食宿、旅游杂费等费用80万元，年度申报时所有税前扣除。
7.在“管理费用——业务招待费”科目列支了300万元招待客户的支出。其中包括将服装赠送客户，该批服装不含税市场价100万元，成本60万元。年度申报时将在“管理费用——业务招待费”中核算的支出所有税前扣除。
8.从有限合作企业分回所得100万元，有限合作企业实现的所得起源于被投资企业取得的股息红利。年度申报时企业将其确定为不征税收入。

【任务】
假如你对该企业实行纳税评定：
1.请依照税收政策要求确认该企业税前扣除的广告费、工资薪金、管理费用中的会议费和业务招待费、劳务费、年金、补充医疗保险等费用是否正确？将合作企业分利作为不征税收入是否正确？简明阐明理由并计算出税前扣除金额。（18分）
2.请确认该企业应税收入项目及金额、准予税前扣除项目及金额，并计算应补（退）缴的企业所得税（单位万元，保存小数点后两位）。（12分）

初稿纸