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加强国有企业境外资产监管的思考[精选五篇]
加强国有企业境外资产监管的思考2013年02月19日
近年来，重庆大力实施“走出去”战略，尽管XX市国有企业“走出去”已经取得初步成绩，但还存资产监管体系不全、管理手段不够规范、监管工作难度较大、国际化经营人才短缺等问题。笔者对加强境外企业监管思考如下：
一、加强投资风险防范
企业在投资前应通过实地考察、专家咨询、投资咨询公司评估等方式，对投资所在国的经济发展、政局稳定、优惠政策等进行综合评估，开展尽职调查。实行境外企业本地化战略，多雇用当地员工，尽量实现采购本地化。加强对投资所在国的公关策略，注意塑造自己在当地良好的“公众形象”。通过加入保险等方法减少境外投资风险，当损失发生时可以申请国际赔偿，为企业的境外投资提供国际保证。对资源开发等敏感领域的投资，根据所在国情况可以债务形式出资，通过产品分成获得收益，避免直接取得控股权所带来的国有化风险；在加强经营风险的防范上，要完善境外企业的治理结构和管理结构，健全竞争、激励与约束机制。加强财务监督，提高财会人员素质，规范账务管理和会计核算制度。委托中介机构或内审部门开展境外企业审计，防止将国有资产和外汇资金用于境外投机性炒作。在境外企业的董事会中引入当地债权银行的代表和独立董事，以加强对境外企业的监督。设立专门机构，对境外企业的经营管理情况进行定期的内部评估，并提出改进建议。加强管理的同时注重保持境外企业经营的灵活性，防止权限过大，又要避免管得过死；在构建风险预警系统上，要开展风险监测，及时掌握风险走向的第一手材料，及时灵敏地反映风险的变化，及时筛选和处理风险信息，强化风险管控，风险警情发生后，根据预先制定好的各种风险处理计划和方案实施有效控制。
二、健全资产监管体系
一是改进和加强境外管理。明确政府境外投资主要主管职能部门，改变多头管理，实行“一个窗口对外”，营造境外企业发展的良好政策环境。加强信息交流、沟通与共享，在积极促进、大力服务、有效监管的前提下，简化境外投资审批手续，减少外贸企业负担，提高工作效率。按照境外产权管理有关规定，推动国有产权有序流动。严格境外产权转让，所出资企业及其子企业转让持有的境外国有产权要遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，多方比选意向受让方竞价转让。加强代持者的选择和变更审批，境外国有产权代持者应是我国或所在国家（地区）承认的民事主体且信誉良好并具备代持的行为能力。
二是完善监管制度体系。建立健全境外企业的监管制度，如建立境外出资管理制度、离岸公司管理制度、全面预算管理制度、大额资金调度管控制度、外派人员管理制度、会计核算制度、重大事项管理制度和报告制度、生产经营和财务信息报告制度、审计制度、风险防范制度等。完善境外企业考核指标体系，增加利润总额、国有资产保值增值率、经营性现金流量等指标比重，同时将资本金利润率、成本费用利润率、全员劳动生产率、设备利用率、质量、安全和产量等指标纳入考核。推行国有资产保值增值一票否决制，对没有实现保值增值的，扣减基本薪酬，取消绩效薪酬；对触犯法律的，严肃追究法律责任。
三是整合资源加强监督。整合纪检监察、监事会、审计等监督力量，围绕重点领域、关键岗位和薄弱环节开展效能监察；贯彻监事会工作指引，在开展年度集中监督检查、半年财务监督检查、全面监督检查、日常监督检查和专项检查时，主动向境外企业延伸，重点围绕境外企业领导人员收入分配、职务消费、非主业投资、高风险经营，产权转让等开展监督，同时评价境外企业执行国家方针政策、完成经营指标和高管履职情况；积极开展境外企业负责人任期及离任经济责任审计，年度目标责任审计和专项审计，实现监督检查和审计监督全覆盖。
三、建立内部控制机制
一是完善法人治理结构。境外企业要建立完善法人治理结构，健全资产分类管理制度和内部控制机制，定期开展资产清查，加强风险管理，对其运营管理的国有资产承担保值增值责任。健全董事会、监事会和经营层以及董事会专门委员会机构，建立议事规则，明确决策层、执行层、监督层职责权限，形成有效的职责分工和制衡机制。充分发挥董事会、监事会和经营层以及董事会专门委员会作用，做好审查内部控制、监督内部控制实施、内部控制评价和协调内部控制审计等工作。
二是积极开展控制活动。根据风险评估结果，梳理境外投资、资产管理、流程控制风险点，采取不相容职务分离控制，对业务流程涉及的不相容职务实施有效分离。采取授权审批控制，在境外企业日常授权基础上，明确特别授权范围、权限、程序和责任，对重大业务和资产管理事项，实行集体审批或联签。采取会计系统控制，加强会计基础工作，保证会计资料真实完整。采取运营分析控制，定期开展经济运营分析，提高资产运营效率和效益；采取绩效考评，开展定期考核和评价，作为员工奖惩的重要依据。
三是加强沟通强化监督。加强境外企业与母公司的信息沟通，特别要加强财务和资产监管信息沟通。结合资产监管中发现的问题，分析问题性质和产生原因，提出整改措施，及时向所在企业决策层、监督层和经营层报告。增加或者减少注册资本，合并、分立、解散、清算、申请破产或者变更企业组织形式，年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案，发行公司债券或者股票等融资活动，收购、股权投资、理财业务以及开展金融衍生业务，对外担保、对外捐赠事项，重要资产处置、产权转让，开立、变更、撤并银行账户等重大事项必须及时向出资人报告。
四、培养国际化经营人才
一是注重人才队伍建设。企业间的竞争，归根结底是人才的竞争。当前，缺乏高素质人才是XX市外贸企业开展跨国投资、提高跨国经营水平的最主要制约因素。与发达国家和地区相比，目前XX市企业派出的境外经营人员素质不高，有些不懂技术，不懂当地法律，不具备国际金融与国际贸易知识，甚至不懂外语，严重制约境外企业的经营管理水平和投资效益。加大与高等院校、跨国公司等开展合作，培训一批具有全球视野、国际眼光，熟悉国际惯例、深谙国际经营的企业家和专业人才。
二是建立外派人员管理制度。明确岗位职责、明确工作纪律、明确工资薪酬。建立外派境外企业经营管理人员的定期述职和履职评估制度。按照属地化管理原则，统筹境内外薪酬管理制度。不具备属地化管理条件的，按照法律法规有关规定，结合属地实际，制定统一的外派人员薪酬管理办法。加强对境外企业中方负责人的考核评价，开展任期及离任经济责任审计，并出具审计报告。切实采取多种形式，有针对性地加强对企业外派人员的教育、管理和监督，促使外派人员切实筑牢拒腐防变的思想道德防线。
三是建立人才选拔机制。企业要营造有利于优秀人才脱颖而出的人才选拔机制，遵循人才成长的规律，充分体现公开、平等、竞争、择优的原则，形成以扩大民主、提高公开度和透明度、引入竞争机制为价值取向的选拔机制。严格做到入选标准、选拔职位、资历条件、工作程序、推荐结果公开。选拔懂法律、懂经济、懂管理的人才担当境外企业工作重任，同时完善与国际接轨的人才激励机制，调动人才工作积极性、主动性和创造性，为企业“走出去”打下良好人才基础。
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