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新形势下发挥国库职能的思考
文章标题：新形势下发挥国库职能的思考
1985年7月国务院颁布了，赋予了人民银行一项重要的职责----经理国库，从此掀开了国库历史新的一页，二十年来国库事业突飞猛进，迅速发展，队伍建设从无到有，不断壮大，国库职能从单纯的核算型发展为综合管理型，从以服务为主到服务监管并举，业务操作从传统的手工模式到先进的计算机电子化、网络化，资金清算从依赖会计部门行库往来到拥有自己独立的支付清算系统，国库单一账户的推广和财、税、库、行横向联网已在部分省市成功运行。面对新形势、新任务，国库部门如何把握机遇，应对挑战，履行好自己的职能值得我们从以下方面认真思考。
1、更新理念，提高认识。
随着地方财政国库体制改革的发展，现代化支付系统的加入，国库资金清算业务逐步摆脱长期以来对会计营业部门的依赖，直接通过大额支付系统、内部往来、同城票据交换等渠道汇划国库资金，形成了较为独立的汇划体系，减少了汇划环节，加快了资金汇划速度，国库会计核算将步入一个全新的发展阶段，但我们也要充分认识到，随着大额支付系统的上线运行，国库部门将直接处于资金清算第一线，国库资金风险点前移，风险控制的难度进一步加大，内控制度建设与国库业务电子化发展相对滞后的问题将进一步凸显，对国库队伍整体素质的要求进一步提高。为此，各级国库部门必须科学处理业务发展与风险防范的关系，用科学的、发展的手段最大限度地消除风险隐患。各级领导一定要高度重视国库工作，不断充实国库人员，要把那些思想好、作风硬、业务精、原则性强，既懂金融，又懂财税、经济知识的复合型人才选拔到国库队伍中来，以确保国库工作的安全高效运行，促进国库业务健康发展。
2、完善法规，明确职权
随着国库单一账户改革运行，国库业务的内涵更加丰富，国库监管的范围逐步拓宽，国库工作地位进一步提高，国库工作越来越得到各级行领导和地方政府的重视，从而为国库事业拓展了广阔的发展空间。改革使人民银行国库单一账户核算的资金范围进一步扩大：从原来的预算收入扩大到包含预算外资金在内所有的政府资金；核算方式发生了根本性变化：预算内、预算外收入直接从纳税人上划至国库单一账户，预算内、预算外支出资金直接从国库单一账户划拨给最终收款人。另一方面赋予中央银行国库更多监管内容和责任，不仅要求中央银行国库部门在今后的工作中，继续加强对预算收入收纳、划分、留解、入库等环节的监督管理，把住收入关，防止滞压税款、串库和挪用等问题发生，保证预算收入及时、准确、安全入库，同时要深化对预算支出的监管，严密财政支付资金核算程序，严格对财政支出的审核；对财政支付资金监督的范围从国库单一账户预算单位的账户，可以延伸至国库单一账户财政部门零余额户商品和劳务最终收款人的账户。现行的及其除“对国库经收处占压税款处以每日万分之五的罚款”外，对财税等部门的违规行为没有任何有效的监管手段，与不断发展的国库业务相脱节，已不能适应新形势的需要，因此，必须按照金融财政体制改革的新要求以及国库面临的新情况、新问题，尽快予以重新修订。为充分发挥国库的职能作用提供法律保障。
3、创新国库收支分析体系，加大国库调研分析力度，为国家制定和执行国家财政、货币政策提供决策依据。
国库预算收支分析是政府进行正确经济决策的重要依据，是人民银行正确制定国家货币政策的重要基础。目前，受资料缺乏等因素的制约，国库的分析调研工作在分析反映的及时性、科学性、准确性和可信度方面存在诸多问题，不少单位还局限于就数据论数据，分析调研材料质量不高，难以得到有关领导和部门的认可。为此，国库部门要充分认识国库统计分析工作的重要性，逐步建立财、税、库良性互动的工作格局，共同收集相关资料信息，建立和完善国库分析资料数据库，确保国库收支分析数据的准确性、实效性和连续性。要创新完善国库分析指标体系，科学运用因素分析、对比分析、平衡分析等分析方法，尝试性地建立计量分析模型，探索国库资金实证分析的新思路。要创新数据统计体系，根据不同层次的需要，完善各种类型的统计数据报表和相关分析，满足社会各界的需求；要紧紧围绕财政、货币政策的结合点、传导机制和相互作用机制积极开展调查研究，努力在众多的经济指标和数据中寻找、把握和总结财政政策与货币政策协调发展的客观规律，为财政部门和人民银行正确制定与执行宏观政策提供有参考价值的依据，促进“双稳健”政策的有效实施。
4、完善内控制度，防范资金风险。
随着金融体制改革的不断深入，国库业务自动化程度的不断发展，国库核算业务手工模式与电算化操作并存，国库资金风险表现出新的形态，并逐步新形势下发挥国库职能的思考第2页
孳生蔓延到核算工作的每个薄弱环节。从近几年的国库案件犯罪趋势分析，普遍呈现作案手段隐蔽、智能犯罪占比高和涉案金额巨大等显著特征。为此，如何才能做到管防并举，实现人控机控双管齐下，切实防范国库资金风险已成为当前国库工作的当务之急。当前国库部门内控制度建设中一是没有符合工作实际的、可操作性强的、统一的国库部门内控制度；二是没有统一的国库业务操作流程；三是在现有的制度中缺少有关“机控”的详细内容，就是缺少国库业务电子化、网络化操作的风险防控措施。
随着国库会计核算工作技术水平不断提高，相应的风险防控手段也应“与时俱进”，一方面可在研发国库电算化系统同时，嵌入相应安全控制模块；另一方面，可结合现行国库核算系统的运行特点，及时研发对应的辅助安全系统，做好“防风林”、“防风带”建设，重视建设技防工程，防范国库资金风险。三是推广应用国库会计核算标准化管理，规范国库业务操作流程，确保核算质量，防范资金风险。
5、强化事后监督管理，确保国库资金安全
随着国库资金汇划渠道的改变，国库资金清算由过去单一的行库往来方式转变为国库内部往来、同城票据交换等渠道并行的资金清算方式，国库资金风险点增多，资金风险防范工作难度加大，构建既具有强大约束力的事前防范机制，又具有强大震慑力的事中监督和事后惩治机制的国库风险防范体系已成为目前国库工作的重中之重。目前国库事后监督工作存在以下问题：一是县支行国库事后监督人员配备不足，监督力度难以到位。目前县支行一般只能设置一名专职或兼职的国库事后监督人员，难以对重点风险环节进行有效控制；二是国库事后监督手段落后，目前仍是依赖手工操作翻阅凭证、核对账薄等，工作量大，重复劳动多，监督的重点仅限于核对账表要素填写是否完整、正确等方面，缺乏对国库会计核算进行全方面的检查监督，特别是对库款的支拨、退库、更正等重要事项的合规性、核算系统操作的安全性以及国库会计核算是否按规章制度执行等方面缺乏有效的监督；三是缺乏对事后监督人员进行系统的业务培训和指导，致使事后监督人员综合业务知识掌握不够全面，对财、税、库相关新的政策、法规不熟悉，对国库会计管理的新业务、新知识缺乏深入了解，不适应现阶段国库会计核算管理的要求。
为了更好地发挥国库事后监督职能，各级领导一定要高度重视，强化管理，一是改变县支行现有的国库事后监督模式，加快实现由管辖行集中监督的模式；二是充分利用国库会计核算系统2.0版具有的横向联网接口，尽快开发国库业务事后监督和提示预警系统，利用计算机对国库核算进行监督，完善监督手段，以降低劳动强度，提高工作效率，改变现行单纯的事后监督为事中、事后双重监督，使国库事后监督人员既能够对国库会计核算的整个过程进行事中监控的同时，及时发现存在的问题和隐患，从而全面提高国库事后监督工作的前瞻性、准确性，增加预防性。三对国库事后监督人员进行有针对性的培训，定期或不定期的组织其进行经验交流，对国库核算和资金清算情况进行分析，深入查找内部控制方面存在的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出加强国库业务核算管理、完善内部控制和防范国库资金风险的意见和建议，提高国库事后监督水平，确保国库资金安全。
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