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资产清查专项审计报告
xxx专审字[ 2014 ]xxxx号

xxxxx公司：
受xxxx公司的委托，我们审计了xx公司（以下简称xxx公司）截至2013年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在xx公司资产清查的基础上，对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2013年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：

一、资产清查工作范围
（一）xxx公司基本情况
xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发〔1994〕53号文”批准成立，由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立，其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核发的xx南5003840000076761号营业执照，公司注册地址：xxxxxx1号。 2002年6月，原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司；公司法定代表人：xx。
xxx公司经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施出租；目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。
xx公司财务会计核算执行执行《企业会计准则》（2006）、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定。
（二）资产清查工作范围
按照xxx公司关于资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、负债。
xx公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户，按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计1户。
xx公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。（其中：实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元）

二、资产清查依据
（一）法律、法规依据
1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》 （国资委令第1号）；
2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》 （国资评价[2003]72号）；
3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》 （国资评价[2003]73号）；
4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》 （国资评价[2003]78号）；
5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（一）的通知》 （国资厅评价[2003]53号）；
6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（二）的通知》 （国资厅评价[2004]8号）；
7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（三）的通知》 （国资厅评价[2004]220号）；
8．《企业会计制度》及其补充规定；
9．.企业会计准则；
10．《中华人民共和国注册会计师法》；
11．《中国注册会计师审计准则》；
12．资产清查有关的制度规定。
（二）行为依据
1．xx公司清产核资专项审计业务约定书。
2. xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。
三、资产清查过程及实施情况
1．资产清查工作基准日：2013年12月31日。
2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。
3．组织实施情况：
（1）根据国家和xx市资产清查的相关文件，在对xx公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；
（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助xxx公司做资产清查基础工作；
（3）对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证xxx公司资产清查基准日账面数的准确性；
（4）核对、询证、查实xx公司债权、债务，监盘xxx公司现金；
（5）勘察、抽查xxx公司固定资产并验证其产权；
（6）协助xxx公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整；
（7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对xxx公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；
（8）复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表；
（9）出具资产清查专项审计报告。

四、资产清查专项审计情况
（一）会计技术性差错调整情况
本次清产核资工作中，企业通过账务清理，对发现的会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产总额5,859,998.21元（具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”）。主要调整事项说明如下：
1、以前年度发生福利费未入当期损益，调减未分配利润59,908.67元，调增应付职工薪酬（福利费）59,908.67元。
2、固定资产盘亏调减672,565.38元，累计折旧调减544,374.68元，营业外支出调增128,190.70元。
3、根据合同租赁期限，2014年租金收入应调整为预收账款，调增预收账款1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。
4、调整2014年租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业税金及附加57,304.24元。
5、预付2014年卫生费应作待摊费用于2014年摊销，调增其他流动负债30,000.00元，调减管理费用30,000.00元。
（二）申报处理的资产损失情况
无。
（三）资产盘亏情况说明
在此次资产清查过程中，通过对xxx公司固定资产进行盘点，发现xx公司固定资产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细如下：
资产
原值
累计折旧
净值
垃圾站
27,748.65
16,699.21
11,049.44
公厕
180,572.82
108,709.42
71,863.40
广场
57,191.92
51,606.82
5,585.10
河堤
407,051.99
367,359.23
39,692.76
合计
672,565.38
544,374.68
128,190.70

五、资产清查情况
1、公司资产清查情况
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7460,735.99元，本次清查资产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下：
单位：元
项目
账面数
基准数
清查数
流动资产
3,483,549.88
3,513,549.88
3,513,549.88
其中：货币资金
3,483,549.88
3,483,549.88
3,483,549.88
其他流动资产

30,000.00
30,000.00
固定资产净值
4,075,376.81
3,947,186.11
3,947,186.11
资产总额
7,558,926.69
7,460,735.99
7,460,735.99
2、公司负责清查情况
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司负责1,600,737.78元，本次清查负责总额调增1,025,894.43元。负责主要明细如下：
单位：元
项目
账面数
基准数
清查数
流动负债
574,843.35
1,600,737.78
1,600,737.78
其中：预收账款

1,023,290.00
1,023,290.00
应付福利费
-59,908.67

应交税金
267,739.46
210,435.22
210,435.22
其他应交款
76,612.70
76,612.70
76,612.70
其他应付款
290,399.86
290,399.86
290,399.86
负责总额
574,843.35
1,600,737.78
1,600,737.78
3、公司所有者权益清查情况
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xx公司所有者权益5,859,998.21元，本次清查所有者权益总额调减1,124,085.13元。所有者权益主要明细如下：
单位：元
项目
账面数
基准数
清查数
实收资本
12,000,000.00
12,000,000.00
12,000,000.00
资本公积
107.51
107.51
107.51
盈余公积

未分配利润
-5,016,024.17
-6,140,109.30
-6,140,109.30
所有者权益
6,984,083.34
5,859,998.21
5,859,998.21

六、重大事项专项说明
1、xxx公司于1994年11月由南川供电公司联合中国农业银行xx市支行和xx市xx工商局以其对xxx市场的投资出资设立，截至2013年12月31日，公司实收资本1,200.00万元未经具备相关资质机构审验出具验资报告。
2、xxx市场于1994年竣工，1995年办理决算及资产移交，2013年1月5日取得房地产权证，证载建筑面积13,259.95平方米，与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,936.43平方米相差2,676.48平方米。

七、报告使用范围
以上资产清查审计报告仅供上级资产管理部门审批、xxx公司主管部门审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。
附件一：xxx公司资产核实申报表
附件二：会计技术性差错调整表

xx会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：

中国·成都

中国注册会计师：

2014年4月20日