如何加速资金周转如何处理库存商品.docx

如何加速资金周转如何处理库存商品
第一篇：如何加速资金周转如何处理库存商品案例：某珠宝零售商因为在春季订货时没有做好货品预算，导致订购的产品在年底有大量的库存积压。由于考虑不周，公司在春季花了大量资金订了几百件玉饰和钻饰，年底清库时发现还有一半以上的存货，当通过一些打折促销活动后还是有大部分未能处理掉，加上钻饰产品存在款式更新的问题，到了第二年可能就更难销售出去。对于这种情况，公司在不造成更大损失的情况下，如何处理这批库存。并请问在产品采购销售中，应该如何加速资金周转并防止大量滞销产品的发生。郎鸣镝：定货不对路，造成了积压，已经既成事实。现在要做的是如何减少损失，快速回笼本钱。方法很多，甚至可以无厘头一些。每天推出一款白菜价，积压商品调至微利价格突出陈列，排出一周的特价款宣传；先到先得，连续进行促销，用特价品带动人气，用畅销品形成利润，同时带动挤压品的销售；还可以做一些组合搭配销售。办法很多，未必采取珠宝行业惯用的促销方法，餐饮业、百货业的很多目的在于去库存的促销手段都不妨采用。
沈子江。与其它商品一样，珠宝首饰产品也一定存在滞销库存的问题。解决滞销库存的根本，在于以掌握和灵活运用“以销定进、以进促销、勤进快销”的购销原则。
以销定进。品牌要根据市场的需求状况和品牌的市场定位来组织适销对路的产品，这是十分关键的第一步。以销定进，是以目标消费群体需求为导向的组织产品原则，不充分细分市场就不能准确地组织产品供应，势必导致产品与市场需求的脱节，从而造成产品积压滞销。所以以销定进是从组织产品上市的源头杜绝了滞销产品的产生，遵循这一原则有助于企业防止大规模滞销库存的发生。
以进促销。品牌要根据市场销售发生的变化，也就是适销对路的状况来补充货品或调整货品的市场分布，并以适当的补货来充实产品销售以提高市场的份额。因此企业对所有上柜销售的货品，要利用各种适合本身管理的统计方法，来分析各个市场和各个阶段的销售变化情况，保持以充足的货源来适合销售，实现以进促销的目的。
勤进快销。勤进快销的要求是按照“小批量、多批次、快循环”的原则购销产品，以实现资金和销售短平快的效果。珠宝首饰门店占用的资金一般都较大，资金周转率低是各个企业一直以来难以快速扭转的问题，对大多数珠宝门店来说，资金周转速度一般都徘徊在3次左右，企业经营效益一直难以提高。所以产品补货要做到及时、迅速，一定要周密计算销售产品购销调存的时间和最低库存及渠道，选择最佳的产品投放市场，并充分运用各种促销手段销售产品，才能实现这一销售原则的目标。
以上三条原则是相辅相成的统一体，企业要根据本身产品结构和市场销售状况加以灵
活运用。对于上述提到年末才发现和解决滞销库存的问题，笔者认为应该用快刀斩乱麻的方式来解决。如拆除旧货重新制作适销对路的新产品，这是降低损失和增加机会利润最好的方式。表面来看要损失一定的加工费和金耗等，但实际上与继续滞销占用大量的资金成本相比，其损失应该是最小的。而从财务的角度来看，资金的快速流动有助于提高资金周转速度，进而提高经济效益。
王延辉。首先要区别对待。玉石类产品，不存在款式过时问题，无非是需要花费更长一段时间消化而已。若急于回笼资金，可与积压的钻石类产品同时处理。
第一，可以在店内设置特价专柜。对这些积压产品在一定时间内特价处理。
第二，作为赠品处理。可以根据店内新品或者正品，销售一定的金额后作为赠品回馈客户，也可算是一种变相的促销方式。
第三，作为零售商可以用此类货品抵公关费用或广告费用。根据地区不同，有较多的第三方广告代理公司均可接受货品换广告费的做法。尤其是贵金属、钻石类的产品。
第四，不同地区的店，可以进行货品调换区域重新上柜销售。
第五，对于钻石类产品，若是款式过老过旧，直接返厂拆石重新下单，损失的无非是工费和损耗，这点费用对零售商来说，压力不会很大。
宫汝杰：这种情况其实是属于老板的失误，把公司自身的能力想象得太好了，而后期的营销手段和措施都没有跟上。比如老板对于公司拥有哪些营销渠道，每个渠道的消化量，以及市场的总量等都没有一个全面的认识。如果该品牌都是卖场店的话，那么卖场的客流量基本上是有规律和固定的，销量也就不会有太大的变化。所以，我认为可以做些资源整合：
1.找一些影楼、婚庆公司进行合作，设定活动规则，比如只要进了这些店就送价值千元的珠宝券（仅限库存产品）；
2.找一些经常参加珠宝展会的中小型玉器商底价代销或转让；
3.以拍卖或者抽奖的形式进行销售，活动可以借鉴一些其他成功的营销案例等。总之，渠道太单一会使得销量也只能有一个寄托，要大幅度地提升销量是很难的，所以多策划一些创新的营销活动，是处理这些存货的更有效方法。
第二篇：如何处理服装厂库存如何处理服装厂库存
服装行业由于其紧跟时尚潮流的特点，决定了其款式必须经常更新今年就可能成了滞销货，因此难免会有库存积压情况出现。对于整个服装行业来说，过量库存已经成为严重影响行业发展的大问题，包括那些非常成功的服装制造和经销企业都难免受到库存积压的困扰。
库存既可以是产生利润的源泉，可以是吞噬利润的黑洞，任何东西都是有两面性的，一面有利，一面有害。服装由于其紧跟时尚潮流的特点，决定了其款式必须经常更新。而去年还流行的款式，今年就可能成了滞销货，因此难免会有库存积压情况出现。
服装季节性明显，且服装产品更新的速度越来越快，有这样一则笑谈：中国即使现在所有的服装企业都停产，光是仓库里的压库货起码可以供国内的服装销售企业卖上三年。可见国内的服装行业的库存积压问题相当严重。如何处理不断增加的库存成为了最令服装界头痛的问题之一。
在生产严重过剩的今天，对于整个服装行业来说，过量库存已经成为严重影响行业发展的大问题，包括那些非常成功的服装制造和经销企业都难免受到库存积压的困扰，处理库存往往是一相情愿，打折降价吧，必然会影响品牌的整体形象和价格体系，降低顾客对产品的忠诚度，不打折吧，服装产品太容易落伍过时，放在仓库只会越来越贬值，最后变成废布一堆。那么服装行业该如何来消化渠道库存呢。通常最实用的方法无非还是将库存一级一级地转移下去，然后通过终端的大规模促销，通过特价、买赠手段来促使库存品多销售多出货。
处理库存要讲“快、狠、准”三字决，要知道，回收回来的资金才是利润。目前服装企业处理库存主要的方法有以下多种：
一、在大商场设立特卖场或设立特价品专卖卖场
一些大中城市的主要商场一般都会设立特卖场，供一些品牌特价销售货品，以吸引顾客人气。很多品牌的特卖销售额甚至已经超过正价产品的销售额。中国老百姓的钱包毕竟还不是那么鼓，所以特价的品牌产品市场还是蛮大的。一些消费者也已经形成这种消费习惯，非打折不买。
二、作为促销赠品发放给客户经销商
这一方法主要可以刺激经销商多进货，作为渠道奖励的一种比较有效的手段，但如果管理不当，容易造成经销商把特价品随意抛售，因而影响品牌形象，而且，过多特价品的存在，又必然会影响经销商正价品的销售。
三、换商标改成其他品牌出售
这不失为处理库存的一种比较好的方法，可以有效减少特价处理对本品牌形象的伤害，但也带来很多管理上的难度，而且，毕竟是库存品滞销品，改商标能不能销售出去也是个未知数。况且，消费者也会对该商标是否假冒存在嫌疑，对原品牌存在一定的冲击。
四、转换流通渠道，走批发市场销售
有很多品牌，一方面走大中商场、专卖店的销售渠道销售，另一方面又走批发市场经营，而且产品单价相差比较大，这也是他们的一种经营策略，一些老款相对滞销的款式就以较低的价格从批发市场流通出去，而专卖系统则维持比较稳定的价格，树立品牌的整体形象，因为，面对是不同层次的消费人群，表面上看来似乎对品牌的影响也比较小。但品牌的整体形象和价格体系容易紊乱，也容易引起商场和批发商之间的矛盾。
五、在卖场作为特价品吸引顾客
绝大多数服装企业不具备实力也不愿意去另外开设特卖场，通常就在主卖场摆设花车，进行特价品的销售。这种方式，其实很矛盾，对主卖场的形象直接产生影响，让人对该品牌的价格产生怀疑。这样，好不容易积累起来的一点品牌效应，往往又被特价活动所冲淡。但众多品牌都采用这种方式，一般企业也顾不上考虑这么多了。
六、外销销往不发达国家
这类企业往往需要较大的销售能量，要有好的外销经验和能力，或者与外贸公司有良好的合作关系，绝大多数服装企业是不具备外销能力的。所以，这种方法也只能被少数大型企业采用。
七、主打“时间差、地域差”
说到底，由于时间的滞后性，库存服装在歉式、面料上显得不再时髦.那它的市场在哪里昵。有这么一位经销商，从广东一些企业里拿货，原来100元／件的服装可以1o元、15元拿到，拿到云南卖的时候，可以卖5o元。在市面上仍然大受欢迎。而且去企业收购时实行反季节策略，冬天进舂夏服装。夏天就进秋冬服装，这样，在价格上往往能占些优势。“我们打的就是‘时间差’和‘地域差’。将库存服装收购回来后，就得用上多年积累编织的三张销售网络：一是凭借12年经营积攒下来的遍步各地的客户资源网：=是人际关系网，1o多年热心慈善事业、诚信的经营，早已为他赢得了良好的声誉：三是互联网。据了解，刚进入库存市场的他，还准备在组建物流产品仓储中心、市场行销中心、互联网信息中心，目标是在当地发展成集投资、收购、生产、营销为一体的服装企业。
八、借助网络，在网上开服装店
随着经济的发展，网络已经普及，大部分人为了节省时间、金钱，会选在网上购物。但是在网上卖服装得有效果图，让人看了有买的欲望，这就要求厂家先拍些照片，再传到网上，如果质量好的话，大家就会纷纷到网上买。
还可以在网上发布信息，成批的买服装，但前提是价格便宜，质量好，有保证，这样才有人能大量批发服装。所以在网上做，需要跟厂家搞好关系，先拍些照片，效果出来了然后等有人要买，这样就能很好的处理掉服装的库存。
九、大力发展团购业务
服装是生活的必需品，必然存在着团购市场。而团购能产生批量销售，对清理库存很有帮助，每逢假日，诸如保暖内衣、羊毛衫、羽绒服、西服等有一定公共性的产品适合发展团购业务。
十、用库存品来交换广告
毫无疑问，投入广告肯定可以给厂家带来某些效益，很多媒体广告在实际操作过程中其实是可以用货物来充抵的。
十一、典当行变成急救站
近些年，服装行业发展较快，中小服装企业逐渐增多，然而库存给中小服装企业带来一定的资金压力，企业需要寻求一种较好的融资方法，而典当行也要积极拓展业务。双方的相互需求，产生了吸引力，服装企业库存的服装也走进了典当行。
十三、捐赠
不知什么时候，有企业家发明了这样的清库方法，每年将库存的没有办法再销售的产品捐给贫困地区。而不再将那些落时的服装费心思地去卖。又博得有关部门的好评。发明这样清库办法的老板蛮得意的。但这样的做法.有一点公关的意思但并不涉及企业行为。
十四、内部消化
所谓内部消化是指厂家可以将库存商品作为一种福利赠与自己的而员工，或者对于员工或其亲戚朋友如果经营服装可以优先考虑自己的企业，在价格上给予一定的优惠。
十五、作为奖品的处理
首先，作为一个彩票大奖;每个市场都有一些难以调和与库存货物的强制性赞助，这个时候的处理变得更为可行，即是为了满足其他要求，但也缓解仓库的压力；为鼓励经销商们做好时，你可以使用一些额外的激励性股票仓库库存的通道。秘密的服装销售管理软件，秘密时装零售管理软件，秘密的服装连锁店管理软件的渠道，这是意想不到的奖励，他把货物和无疑将尝试出售，而不是停留在仓库。
第三篇：如何处理库存文档[模版]如何处理库存
通常企业越做越大，仓库也越建越大，销售额翻了几番，帐面上的流动资金却没见增长多少，几年辛苦的积累，都跑到仓库去了，这是服装企业最普遍的现象。通常企业都有成品仓库，原材料仓库，大一点企业的加上分公司、办事处的仓库，代理商仓库、经销商仓库、光仓库数量就已经不是小数目了。管理落后点的，甚至根本不知道自己仓库里到底有多少价值的货品和材料。
现时，服装企业都不约而同受库存所累，一般情况下企业是如何处理库存，降低风险的呢。
有老板说：处理库存要讲“快、狠、准”三字决，要知道，回收回来的资金才是利润。话虽然有一定的道理，但又存在一个问题，如何处理。在生产严重过剩的今天，到处打折呼声一片，处理库存往往是一相情愿，打折降价吧，必然会影响品牌的整体形象和价格体系，降低顾客对产品的忠诚度，不打折吧，服装产品太容易落伍过时，放在仓库只会越来越贬值，最后变成废布一堆。目前服装企业处理库存主要的方法有：
一、在大商场设立特卖场或设立特价品专卖卖场
一些大中城市的主要商场一般都会设立特卖场，供一些品牌特价销售货品，以吸引顾客人气。很多品牌的特卖销售额甚至已经超过正价产品的销售额。中国老百姓的钱包毕竟还不是那么鼓，所以特价的品牌产品市场还是蛮大的。一些消费者也已经形成这种消费习惯，非打折不买。
二、作为促销赠品发放给客户经销商
这一方法主要可以刺激经销商多进货，作为渠道奖励的一种比较有效的手段，但如果管理不当，容易造成经销商把特价品随意抛售，因而影响品牌形象，而且，过多特价品的存在，又必然会影响经销商正价品的销售。
三、换商标改成其他品牌出售
这不失为处理库存的一种比较好的方法，可以有效减少特价处理对本品牌形象的伤害，但也带来很多管理上的难度，而且，毕竟是库存品滞销品，改商标能不能销售出去也是个未知数。况且，消费者也会对该商标是否假冒存在嫌疑，对原品牌存在一定的冲击。
四、转换流通渠道，走批发市场销售
有很多品牌，一方面走大中商场、专卖店的销售渠道销售，另一方面又走批发市场经营，而且产品单价相差比较大，这也是他们的一种经营策略，一些老款相对滞销的款式就以较低的价格从批发市场流通出去，而专卖系统则维持比较稳定的价格，树立品牌的整体形象，因为，面对是不同层次的消费人群，表面上看来似乎对品牌的影响也比较小。但品牌的整体形象和价格体系容易紊乱，也容易引起商场和批发商之间的矛盾。
五、在卖场作为特价品吸引顾客
绝大多数服装企业不具备实力也不愿意去另外开设特卖场，通常就在主卖场摆设花车，进行特价品的销售。这种方式，其实很矛盾，对主卖场的形象直接产生影响，让人对该品牌的价格产生怀疑。这样，好不容易积累起来的一点品牌效应，往往又被特价活动所冲淡。但众多品牌都采用这种方式，一般企业也顾不上考虑这么多了
影响安全库存的因素，主要有提前期和需求量，除了提前期和需求量本身的值的大小外，还有他们标准差的大小。
总费用（find）与安全库存因子（k）的关系如下：
1、订货时间尽量接近需求时间.
2、订货量尽量接近需求量
3、库存适量
但是与此同时，由于意外情况发生而导致供应中断、生产中断的危险也随之加大，从而影响到为顾客服务，除非有可能使需求的不确定性和供应的不确定性消除，或减到最小限度。这样，至少有4种具体措施可以考虑使用：
1、改善需求预测。预测越准，意外需求发生的可能性就越小。还可以采取一些方法鼓励用户提前订货；
2、缩短订货周期与生产周期，这一周期越短，在该期间内发生意外的可能性也越小；
3、减少供应的不稳定性。其中途径之一是让供应商知道你的生产计划，以便它们能够及早作出安排。
另一种途径是改善现场管理，减少废品或返修品的数量，从而减少由于这种原因造成的不能按时按量供应。还有一种途径是加强设备的预防维修，以减少由于设备故障而引发的供应中断或延迟；
4、运用统计的手法通过对前6个月甚至前1年产品需求量的分析，求出标准差后即得出上下浮动点后做出适量的库存。
第四篇：企业加速资金周转的办法调查企业加速资金周转的办法调查
调查目标：
调查时间：2011年1月3日
调查对象：
调查方式：
试论加速企业资金周转的途径与措施》提纲，请参考
前言
1.企业资金周转基础理论概述
2.影响资金周转的主要因素
2.1管理模式的影响
2.2资金调控的影响
2.3供求关系的影响
2.4存货管理的影响
2.5生产过程管理的影响
2.6应收账款管理的影响
3.加速资金周转的途径与措施
3.1利用计算机网络，实现资金的信息化管理
3.2加强资金调控管理，提高资金综合使用效率
3.3推进资金预算管理，保证资金的有效流通
3.4加强存货资金管理，减少资金占用
3.5提高企业的生产组织职能，加速资金周转
3.6加强应收账款管理3.7建立良好的银企关系，加强结算资金管
理，解决临时性资金周转困难商业企业资金短缺原因及对策
[关键词]商业企业财务；资金管理；资金短缺
企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中承担着很大的风险。从内部因素看，商业企业资金短缺的原因，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款
维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金用于扩张而发生资金流转困难例如更新设备、增加新的连锁店等。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增加等。三是企业经营发生亏损。当企业发生亏损尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。此外存货的变质、财产的毁损、坏账损失等都会引起企业资金短缺。
除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有一定的关系。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。随着社会的不断发展，商业逐步由单一的百货业向购物中心、超市、便利店等多业态发展，它们分别以其独特的优势吸引着各自的消费群体。在由旧的经营方式向新方式转变时，许多企业由于没有充足的资金来源或者投资额过大，造成固定投入不足，没有达到预期的经营目的。即使固定投入充足，但由于挤占了大量流动资金，造成周转困难，效益下降。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题。首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，一方面占用大量的资金，提高了资金的使用成本，另一方面增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，导致流通中资金沉淀，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。当前商业企业普遍存在着无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，更应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费，中途追加投资，事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。
二、解决商业企业资金短缺问题的对策
资金是企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同的方式，主要有发行新股、发行债券等。二是从内部寻找所需要的资金，如加快存货的周转、加速收回应收账款、合理利用信用资金等。要解决资金短缺问题，企业必须做好以下几项工作：
优化资本结构和资产结构。资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系，通常企业资本结构是由长期债务资本和权益资本构成。合理的资本结构就是每股盈余最大的负债与权益结构。实现这一目标的基本思路有二，其一是在保持现有资本结构不变的条件下，尽可能提高企业的息税前利润，也就是通过经营管理提高企业的整体盈利能力；其二是在保持企业息税前利润不变的条件下，通过调整资本结构来实现结构优化。资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定资产投资和证券投资及流动资金投放的比例。资产结构管理的重点是确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来更多利润的流动资金水平。发展新店前不仅要考虑前期固定投入，也应该关注流动资金的充足性。
借助网络手段，实行财务集中管理。对于商业企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，在总公司设立结算中心、核算中心和稽核中心。结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对经济事项进行记录和处理，稽核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。通过这三个部门的有效配合实现资金的良性运作。统一开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部账户，各款项均存入公司在银行开设的账户。结算中心对每项收支的合理性、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款等制度。这样既解决了个别部门资金闲置的问题，又解决了一些部门资金短缺的问题。在进货环节上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，在质量上容易把关，容易降低成本，而且还可以在不同门店进行调货，防止库存积压和脱销的出现，提高了资金周转效率。对于非法人机构，一律在公司统一核算，这样可以大大降低人力成本和核算成本；对于法人机构，可实行分散记账、集中稽核的方式，即由公司委派的会计人员在远程进行会计处理，稽核人员通过网络进行查账，这样既大大降低了成本耗费，又便于及时掌握信息及对整体资金进行安排。实行财务集中管理可以实现公司资金的统一调度和安排，提高资金的运用能力。
加强日常管理。一要加强预算管理。预算调控包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁。二要加强库存管理。主要是加强对订货点的控制。三要加强应收账款管理。应收账款的管理主要包括赊销授权、赊销收益测算、客户资信调查、货款回收、处理坏账等内容。四要合理利用信用资金。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据等，其中应付账款的比例最大。应付账款管理应侧重于衡量应付账款的成本，注意合理安排资金偿付，在结算时注意增值税发票的管理。
回答者：sx754455501|六级|2008-10-2218：
41《试论加速企业资金周转的途径与措施》
[摘要]：
资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免损失浪费。而要建立健全行之有效的内控制度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
[本文关键字]内控制度防范资金风险资金风险资金周转，途径以及措施
正文：
（一）事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度
集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统
一、一个体系”，即资金管理统计核算
一、会统
一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的
闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后，就需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
（二）事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性
在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保障货币资金的合法，按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金；保障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制.即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。其控制方法一般有以下几种：
（1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与人账的记账联，及时发现其中的错弊。
（2）银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。
（3）物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。
（4）业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。例如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。
（5）往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2、货币资金安全性控制.货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。其控制方法一般有以下几种：
（1）账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产帐实相符。
（2）库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。
（3）实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。
（4）岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；出纳人员连续工作不应超过三年；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
3、货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。
4、货币资金效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。
（1）、优化资金结构，提高资金收益。在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金
在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口；或者通过加快资金支付（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、参与各种投资，提高收益，降低资金储量。
（2）、制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。
（3）、加强资金使用管理，减少资金浪费。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时加强对存货管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。
（三）事后监督，注重信息反馈。
在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。
结论：
资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，能有效地保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。还可加强企业管理人员和内部职工素质的提高，增强法律意识，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，促进企业资金管理的深化，从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。
第五篇。周转材料、库存商品练习题1.甲公司对包装物采用计划成本核算，某月生产产品领用包装物的计划成本为l00000元，材料成本差异率为-3%。
2.甲公司某月销售商品领用单独计价包装物的计划成本为80000元，销售收入为100000元，增值税额为17000元，款项已存入银行。该包装物的材料成本差异率为3%。
3.甲公司的基本生产车间领用专用工具一批，实际成本为100000元，采用分次摊销法进行摊销，假定使用次数为2次。
4.某企业生产甲产品领用包装物a100只，单位计划成本20元，材料成本差异率2%；生产乙产品领用包装物b80只，单位计划成本12元，材料成本差异率—1%。
5.某企业销售随同产品出售的包装箱，获得收入2000元，增值税率17%，款项已存入银行，包装箱成本1860元。
6.某企业一批随同产品出售的包装物，不单独计价，计划成本为5000元，材料成本差异率为2.5%。
7.某企业出租全新包装物80只，每只成本100元，共收取押金10000元，租金每月1500元，租期6个月，租金当月确认，到期后从押金中扣除。租约到期后，收回包装物70只入库，另有10只报废，残料作为原材料入库，价值300元，没收其押金，扣收租金后退还剩余押金。用一次转销法和五五摊销法分别进行账务处理。
8、某企业出借全新包装物20只，每只成本100元，共收取押金1000元，期6个月。到期后，收回包装物15只入库，另有5只报废，残料作为原材料入库，价值100元，没收其押金，扣收租金后退还剩余押金。用一次转销法和五五摊销法分别进行账务处理。
9、大明公司本月发出一批半成品，委托外单位加工，该批本成品的实际成本为5万元。通过银行支付加工费3000元，应负担的增值税510元。加工完毕收回并验收入库。
10、某商场为增值税一般纳税人，采用售价金额核算法进行核算。该商场2006年2月份期初库存日用百货的进价成本30万元，售价40万元，本期购入日用百货的进价成本270万元，售价360万元，本期销售收入340万元。试计算该商场2月份的：（1）商品的进销差价率。（2）已销日用百货的实际成本。（3）期末库存日用百货的实际成本。
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