1固定资产管理制度.doc

固定资产管理制度第一章 总则第一条为了加强固定资产管理，维护固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，促进公司生产经营活动的顺利开展，特制定本制度。第二条公司对公司的固定资产拥有所有权，公司所属单位和部门对所管固定资产拥有使用权。固定资产的购建、投资、改造、转移、租赁、出借、变卖、盘盈、盘亏、报废等，必须经过公司批准。第三条固定资产管理的基本任务是：1规定固定资产分类，制定固定资产目录，明确固定资产管理责权。2按规定计提折旧，正确计算和反映固定资产的原值和净值。3及时办理异动手续，准确反映固定资产的增减变动情况。4做好固定资产的考核、分析工作，提高固定资产的使用效率。建立健全并认真执行各项固定资产管理制度，保证固定资产完好无损。第四条公司财务部是公司固定资产的归口管理部门，应在总会计师的直接领导下，对公司的固定资产实行以价值管理为主的综合管理。第五条公司各单位、各部门必须重视和加强固定资产管理工作，按照“归口管理、分级负责”的原则，设立或指定固定资产管理机构，配备专职或兼职的管理人员负责抓好此项工作。第二章 固定资产管理责任制第六条 在公司总经理的统一领导下建立固定资产管理责任制，实行归口分级管理和群众管理相结合，固定资产管理责任制和内部经济责任制相结合，使用部门管、用、养、修相结合。第七条 公司财务部的职责是：1建立固定资产总账、明细分类账，进行金额核算，正确反映固定资产的原值、折旧和净值。2办理固定资产验收、转移、变卖、盘盈、盘亏、报损、报废等会计手续，及时反映固定资产增减变动情况。3参与固定资产投资项目的可行性论证，审核和编制固定资产的购建和改造、大修的资金计划，合理使用资金。4组织进行核对账目、清查盘点、监督检查工作。5配合和协助有关部门制定和执行固定资产管理制度，加强固定资产管理的各项基础工作。第八条工厂的职责是：1拟定仪器设备购置计划，负责仪器设备的购置、验收、管理、维修、清查盘点和资料档案的管理。2办理固定资产的转移、变卖、报废等报批手续及经批准后的实施行动。3制定操作规程，负责主要仪器设备运行记录的登记、检查和监督。4定期进行仪器设备运行情况的考核和分析，提高设备使用效率。5登记固定资产明细账，配合财务部核对固定资产账目，确保账、卡、物三相符。第九条各使用部门的职责是：1负责所使用固定资产的验收、建账、管理、保养 、清查盘点。2严格执行操作规程，妥善使用固定资产。3做好固定资产使用、维护和处理故障等情况的原始记录。4办理固定资产的转移、变卖、报废等报批及批准后的实施行动。5配合财务部门核对固定资产账目，确保账、卡、物三相符。第十条公司基建办负责房地产资产的验收接交、办理产权登记、有关资料档案的管理以及房屋分配方案的拟定和实施，具体办理房屋调整、出租、变卖、撤迁、报废等项报批处置手续，建立房地产固定资产明细账。第三章 固定资产的范围和分类第十一条 根据会计准则关于固定资产的定义，结合本公司的具体情况，将固定资产分为以下五类：1房屋及建筑物，指产权属于本公司的房屋、建筑物及各种附属设施。2汽车及电子设备，指所有汽车及电脑等电子自动化设备。3一般设备，指汽车及电子设备以外的其他仪器、机器、设备。4未使用固定资产，指进行生产经营活动需要但暂时闲置的固定资产。5不需用固定资产，指进行生产经营活动不需要而无法使用的固定资产。第十二条 固定资产是指使用年限超过一年、单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。未列入固定资产的工具、器具等，作为低值易耗品进行管理。第十三条对公司的固定资产实行统一分类编号。固定资产的编号采用三段式：第一段用一个英文字母代表类别，即A类代表房屋及建筑物，B类代表汽车及电子设备，C类代表一般设备，D类代表未使用固定资产，E类代表不需用固定资产；第二段两位数字代表使用单位，使用单位按公司各部室及工厂厂部和各车间进行划分；第三段三位数代表每一具体的固定资产，如B01001为公司办公室的复印机。第十四条固定资产的类别确定后，不得随意变更。所有完全同类固定资产一律列入已确定的类别，可不受价值高低的限制。第十五条为了便于管理，应另行制定湖南先伟实业有限公司固定资产目录作为本制度的附件。第四章 固定资产购建、计价与折旧第十六条 固定资产投资要充分考虑公司发展需要和公司财力的可能。对购建大型仪器设备和建造永久性设施，应组织相关人员进行认真的可行性研究，实行科学民主决策，从中选择最佳方案。第十七条 固定资产投资实行计划管理。每年由财务部汇总平衡各单位、各部门的申报资料，编制当年公司固定资产投资计划，经总经理批准后实施。无预算或超预算的，有关部门须事先向财务部提出申请，由财务部综合平衡，编制追补计划报总经理审批。第十八条 固定资产投资项目完成后，由公司财务部负责审核，在最长不超过三个月的时间内办妥竣工决算手续，作为增加固定资产的依据。固定资产投资的结算，必须提供正规有效的票据。第十九条 固定资产的计价一般采实际成本法（历史成本法）。1购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。2自行建造的固定资产，按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。3投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。4融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中孰低者，作为入账价值。5在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项固定资产达到预定使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。6接受的债务人以资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。7以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。8接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值；捐赠方未提供有关凭据的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值。9盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。10固定资产的入账价值中，应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等。11购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与计算机硬件一并作为固定资产入账。12已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。第二十条 下列固定资产应当提取折旧；1房屋和建筑物；2在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；3季节性停用、大修理停用的固定资产；4融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产；5未使用和不需用的固定资产。下列固定资产不计提折旧：1以经营租赁方式租入的固定资产；2已提足折旧继续使用的固定资产；3按规定单独估价作为固定资产入账的土地。房屋及建筑物、汽车及电子设备、一般设备的预计使用年限分别确定为20年、5年和10年，预计净残值率一律定为3%。第五章 固定资产的管理 第二十一条 工厂生产室是工厂生产用固定资产的归口管理部门，工厂办公室是工厂非生产用固定资产的归口管理部门，公司基建办是房地产资产的归口管理部门，公司办公室是电脑及其配套设施的归口管理部门，公司财务部是其他固定资产的归口管理部门。第二十二条 不论购建何种固定资产，在交付使用时，由公司财务部牵头，会同财产归口管理部门和固定资产使用部门共同验收，并由归口管理部门填制“固定资产验收单”和“固定资产卡片”。财务部凭发票和验收单办理入账手续，归口管理部门凭验收单登记明细账，使用单位凭固定资产卡片进行管理。第二十三条 租入、租出、借入、借出、代管固定资产，必须通过公司总经理批准，并向公司财务部办理相关会计手续。出借协议、租赁合同正本应交公司财务部保管。第二十四条 固定资产的内部转移，须经归口管理部门同意，并接交 “固定资产卡片”和填制“固定资产转移单”，经公司财务部签证后，方可实施。未经同意和办理手续，不得擅自转移。第二十五条 固定资产的转让、变卖，由归口管理部门提出报告，经公司财务部审核并组织进行相应程序的鉴定或评估，报总经理批准后实施。第二十六条 固定资产原则上应达到规定的使用年限后才能进行更新。因特殊情况需要提前更新的，必须提交书面报告报公司总经理批准，并办理报废审批手续。未办理报废手续的，不得购置新的固定资产。第二十七条 未使用和不需用的固定资产，由原使用单位负责保管，财务部和财产管理部门分别列账登记，并及时向公司领导提出处置意见。第二十八条 使用单位要对所用固定资产进行定期检查、检验、检修，做好日常维护保养工作。固定资产的一般保养和维修，由各使用部门自行安排和开支。固定资产大修，应先由使用单位和归口管理部门提出大修理计划，经公司财务部审核，报总经理批准后执行。第二十九条 使用固定资产的单位和部门对固定资产负管理责任。共同使用的固定资产应指定专人负责管理，个人专用的固定资产由使用人负责管理。因人为原因造成固定资产损坏和丢失的，由责任人负责赔偿。 第三十条 公司每年至少要进行一次固定资产清查盘点，由总会计师组织，使用单位、归口管理部门、公司财务部参加，对固定资产全面进行清理核对。发生盈亏、毁损，应填制“固定资产盘盈盘亏毁损报告单”，并查明原因，分清责任，提出处理意见，办理报批手续。固定资产的盘亏和毁损，必须经过公司董事会批准。非正常固定资产损失还应在损失发生后一个月内向主管税务机关提出申请，填写“财产损失明细表”，并提供有关证明材料。第六章 附则 第三十一条 对模范执行本制度，在固定资产管理工作中做出突出成绩、取得明显经济效益的单位和个人，公司给予表彰和奖励。对管理不善、玩忽职守、造成固定资产严重损失的单位和个人，必须追究责任，视情况给予批评教育、行政处分或经济处罚。触犯刑律的交司法部门处理。第三十二条 本制度由公司财务部负责解释。第三十三条 本制度自发文之日起执行。- 5 -